Финансовое состояние предприятия и пути его решения

 
 

     2.6 Коэффициентный анализ рентабельности предприятия 

     Рентабельность  отражает конечные финансовые результаты деятельности организации. Рентабельность характеризует прибыль, полученную с 1 руб. средств, вложенных в финансовые операции либо в другие предприятия.

     Показатели  рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами (таблица 12).  
 
 
 

     Таблица 12 - Коэффициенты рентабельности

 

     По  данным отчетности предприятие ООО  «Ремсервис» недостаточно эффективно использует имеющиеся у него активы и акционерный капитал, поскольку рентабельность его активов и собственного капитала снизилась, соответственно, с 0,123 до 0,098 и с 0,329 до 0,233.

     Рентабельность  коммерческой деятельности в 2008 году составила 6,3%, а в 2009 – 5,4%, т.к. снизилась прибыль от продаж. Рентабельность текущих затрат в 2008 году составила 6,8%, а в 2009 – 5,7%. Эффективность использования собственного капитала и привлеченных на долгосрочной основе заемных средств в 2008 и 2009 годах составила соответственно 33% и 23%.¹⁴  
 
 

     2.7 Факторный анализ прибыли 

     На  величину прибыли организации оказывают  влияние разные факторы. Это все  факторы финансово-хозяйственной  деятельности организации. Одни из них  оказывают прямое влияние, а другие – косвенное.

     В начале анализа изучим состав балансовой прибыли, ее структуру и динамику. Для этого составим следующую  таблицу 13.

     Таблица 13 - Состав, структура и динамика балансовой прибыли

 

     Как показывают данные таблицы, балансовая прибыль уменьшилась на 1,3% по сравнению с 2008 годом.

     Наибольшую  долю в балансовой прибыли занимает прибыль от продаж (181%).

     Удельный  вес операционных финансовых результатов  составляет всего 15,3%, но он может быть значительно большим.

     Основную  часть прибыли ООО «Ремсервис» получает от реализации продукции и услуг.

     В процессе анализа изучим динамику, выполнение плана прибыли от реализации продукции и услуг и определим  факторы изменения ее суммы.

     Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов: объема реализации продукции (VРП); ее структуры (Удi); себестоимости (Сi) и уровня среднереализационных цен (Цi).

     Расчет  влияния этих факторов на сумму прибыли  можно выполнить способом цепной подстановки, используя данные таблицы 14.

Таблица 14 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции и услуг, тыс.руб.

 

     На  данном предприятии выполнение плана  по реализации составляет VРПф/ VРПпл=775/885=0,88.

     Если  бы величина остальных факторов не изменилась, то сумма прибыли должна была бы уменьшиться на 12% и составить 7390 тыс.руб. (8398*0,88).

     Определим сумму прибыли при фактическом  объеме и структуре реализованной  продукции, но при плановой себестоимости и плановых ценах. Для этого необходимо из условной выручки вычесть условную сумму затрат:

     Σ(VРПiф*Цiпл) – Σ(VРПiф*Сiпл) = 116250 – 108500 = 7 750 тыс. руб.

     Подсчитаем, сколько прибыли предприятие  могло бы получить при фактическом объеме реализации, структуре и ценах, но при плановой себестоимости продукции.¹⁵

     Для этого отфактической суммы выручки  следует вычесть условную сумму  затрат:

     Σ(VРПiф*Цiф) – Σ(VРПiф*Сiпл) = 121662 – 108500 = 13162 тыс. руб.

     По  данным таблицы 15 можно установить, как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора.

     Таблица 15 - Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации продукции и услуг

 

Изменение суммы прибыли за счет:

     - объема реализации продукции

     ΔПvрп = Пусл1 – Ппл= 7390 – 8398 = -1008 тыс. руб.;

     - структуры продукции

     ΔПстр = Пусл2 – Пусл1= 7750 – 7390 = +360 тыс. руб.;

     - среднереализационных цен

     ΔПц = Пусл3 – Пусл2 = 13162 – 7750 = +5412 тыс. руб.;

     - себестоимости

     ΔПс = Пф – Пусл3 = 6598 – 13162 = -6564 тыс.руб.

     Итого – 1800 тыс. руб.

     План не был выполнен в основном за счет повышения себестоимости услуг и продукции. Снижению прибыли на 1008 тыс. руб. также способствовало и снижение объема реализации.

     Поскольку предприятие является дочерним и  не имеет возможности самостоятельно распоряжаться прибылью, то для улучшения финансового состояния ООО «Ремсервис» предлагаю:

• проводить эффективную работу по возврату долгов;
• повысить объем реализации услуг и продукции за счет освоения новых рынков сбыта.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение 

     Таким образом, в результате исследования в рамках темы настоящей курсовой работы можно сделать заключение, что в рыночных условиях основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость, отражающая такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.

     Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его финансового состояния. Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

     Цель  анализа заключается не только в  том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение.

     Для проведения финансового анализа  ООО «Ремсервис» использовались следующие методы: