Финансовое состояние предприятия и пути его решения

     По  данным таблицы 5 наблюдается неблагоприятная динамика снижения значений практически всех коэффициентов. Коэффициент оборачиваемости составил за рассматриваемые годы соответственно 8 и 7, т.е. каждый вид оборотных активов потреблялся и вновь возобновлялся соответственно 8 и 7 раз в году, и находился в обороте соответственно – 45 и 49 дней. Коэффициент закрепления оборотных активов за рассматриваемый период практически не изменился; на одну денежную единицу реализованной продукции приходится примерно 12,5% основных средств в денежном выражении. Оборачиваемость всех используемых активов в 2008 году составила 7,26, в 2009 году – 6,49. В данном случае предприятию необходимо повышать объем реализации своих услуг. Коэффициент оборачиваемости запасов на предприятии в 2008 и 2009 годах составил соответственно 123,67 и 74,52. Высокое значение коэффициента в 2008 году говорит о благоприятном финансовом состоянии, но его снижение почти в 2 раза за 2009 год свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии. Средний возраст запасов составляет соответственно 3 и 7 дней. Значение данного коэффициента объясняется отсутствием необходимости по роду деятельности инвестировать средства в запасы в большом объеме. Фондоотдача за 2008 год составила 73,06, за 2009 год – 50,88. Прирост продукции в 2008 году составил 25491 тыс. руб. (110569-85078), а в 2009 – 11093 тыс. руб. (121662-110569), то есть предприятие достаточно эффективно использует имеющиеся у него фонды, но снижение фондоотдачи - тревожный сигнал. Оборачиваемость дебиторской задолженности за 2008 и 2009 год составила соответственно 8,9 и 8,6 раза, а время ее обращения – соответственно 47 и 42 дня. То есть, средний промежуток времени, который требуется для того, чтобы предприятие, реализовав услуги, получило деньги, равен 42 дням. Значение показателя подтверждает сделанный ранее вывод о том, что для сохранения своей платежеспособности предприятию необходимо контролировать дебиторскую задолженность.

     Проведем  оценку движения денежных средств и  структуры капитала за 2009 год (таблица 6). Исходные данные для этого берем в отчете об изменениях капитала (Форма № 3).

     Таблица 6 - Оценка движения денежных средств и структуры капитала

     Из  таблицы 6 видно, что в организации идет процесс наращивания собственного капитала, поскольку коэффициент поступления больше коэффициента выбытия.

     От  степени оптимальлности соотношения  собственного и заемного капитала зависят  финансовое положение предприятия  и его устойчивость (таблица 7).

     Таблица 7 - Анализ динамики и структуры источников капитала

     Из  данных таблицы 7 видно, что на данном предприятии основной удельный вес в источниках формирования активов занимает заемный капитал (представлен кредиторской задолженностью), хотя его доля снизилась на 3,7%, а собственного, соответственно увеличилась.

     Увеличение  собственного капитала произошло за счет прироста нераспределенной прибыли на 1970 тыс.руб. в 2009 году.

     Проведем  оценку достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных  средств в таблице 8. 

     Таблица 8 - Источники финансирования для формирования материальных оборотных средств

     Данные  таблицы 8 говорят о том, что в организации абсолютное устойчивое состояние и в начале и в конце анализируемого периода. Однако коэффициентный анализ финансового состояния показал другие результаты.¹³ 
 

     2.5 Горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ отчета о прибылях и убытках 

     Все показатели отчета о прибылях и убытках (Форма №2) приведем в процентах к объему выручки от реализации (таблица 9). 

     Таблица 9 - Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках

     В выручке от продажи 2009 года полная себестоимость составила 94,6%, а в предыдущем периоде общие затраты составили 93,7%. Следовательно прибыль от продаж в 2009 году оказалась меньше, чем в предыдущем на 0,9%. С учетом выплаты налогов чистая прибыль от основной деятельности составила 4% в выручке (т.е. 4 коп. на рубль выручки).

     Вертикальный  анализ доходов по отчету о прибылях и убытках ООО «Ремсервис» показывает удельный вес каждого вида полученных доходов в общей их сумме (таблица 10).

     Таблица 10 - Удельный вес каждого вида доходов в общей их сумме

     Проведем  горизонтальный (трендовый) анализ отчета о прибылях и убытках ООО «Ремсервис» за два года от уровня 2007 года, для которого значения всех статей принимаются за 100% (таблица 11). 
 

     Таблица 11 - Горизонтальный (трендовый) анализ отчета о прибылях и убытках