Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Апреля 2011 в 18:03, реферат
Данная курсовая работа раскрывает сущность финансового плана, его методы, виды, раскрывает значение финансового плана как раздела бизнес-плана.
Введение…………………………………………………………………….3
1 Финансовое планирование на предприятии…………………………5
1.1 Финансовый план как составная часть бизнес-плана……………….6
1.2 Методы финансового планирования………………………………..11
1.3 Виды финансовых планов и их роль
в управлении предприятием……………………………………….12
2 Практическая часть…………………………………………………..19
Заключение………………………………………………………………..34
Список литературы……………………………………………………….36
Календарь поступления денежных средств включает поступление денежных потоков от всех видов деятельности и их использование на предпринимательскую деятельность. Платежный календарь обеспечивает оперативное отслеживание всех расчетных и платежных обязательств.
Оперативные планы тесно привязаны к текущему планированию и способствуют их конкретизации и уточнению планируемых показателей.
Финансовый план предприятия
В настоящее время форма финансового плана состоит из двух основных разделов. Финансовый план (баланс доходов и расходов) можно рассматривать как задание по отдельным показателям, где обеспечивается их увязка по всем направлениям.
К финансовым ресурсам относятся прибыль и доходы от всех видов предпринимательской деятельности, амортизационный фонд на восстановление основных фондов.
В процессе планирования главное внимание уделяется гарантиям выполнения обязательств перед бюджетом и банками, выявлению резервов и использованию ресурсов в целях эффективного использования прибыли и других доходов.
Финансовый менеджер при планировании финансовых показателей руководствуется отчетностью, содержащей информацию о средствах предприятия, их источниках и движении. От этого зависит степень достоверности плана развития, полноты и комплексности.
Финансовый план обеспечивает взаимосвязь финансовый показатель и их использование на развитие предпринимательской деятельности, прирост оборотных средств, создание необходимых фондов денежных средств целенаправленного использования.
Финансовое планирование отражает всю совокупность денежных доходов, которые используются в финансово-хозяйственной деятельности и обеспечивают движение экономического, социального и потребительского эффектов. Разработка плана по доходам и расходам выступает заключительным этапом текущего финансового планирования. Финансовое планирование позволяет совершенно и в полном объеме исполнять денежные обязательства и платежи, обеспечивать надлежащий оборот потоков финансовых ресурсов и обеспечивать стратегическое развитие предприятия в планируемом периоде.
2.1. Аналитический (агрегированный) баланс
Агрегированный баланс
ОАО «Казанский комбинат бытового обслуживания», тыс.р.
Таблица 1
| Наименование статей | Абсолютные величины | Относительные величины | Изменения | ||||||||||
| На конец 2006 года, тыс.р. | На конец 2007 года, тыс.р. | На конец 2006 года, % | На конец 2007
года,
% |
В абсолют. величинах, % | В структуре, % | В % к величине на конец 2008 года | В % к изменению итога баланса | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |||||
| АКТИВ | |||||||||||||
| 1.Внеоборотные активы | 1940 | 2311 | 47,2 | 35,9 | 371 | -11,3 | 19,1 | 16 | |||||
| 2.Оборотные активы | 2171 | 4124 | 52,8 | 64,1 | 1953 | 11,3 | 90 | 84 | |||||
| 2.1.Запасы | 477 | 489 | 11,6 | 7,6 | 12 | -4 | 2,5 | 0,5 | |||||
| 2.2.Дебиторская задолженность | 603 | 980 | 14,7 | 15,2 | 377 | 0,5 | 62,5 | 16,2 | |||||
| 2.3. Денежные средства | 1091 | 2655 | 26,5 | 41,3 | 1564 | 14,8 | 143,4 | 67,3 | |||||
| 2.4.Краткосрочные финансовые вложения | |||||||||||||
| Имущество предприятия | 4111 | 6435 | 100 | 100 | 2324 | 0 | 56,5 | 100 | |||||
| ПАССИВ | |||||||||||||
| 1.Собственный капитал | 3733 | 5518 | 90,8 | 85,7 | 1785 | -5,1 | 47,8 | 76,8 | |||||
| 2.Заемный капитал | 378 | 917 | 9,2 | 14,3 | 539 | 5,1 | 142,6 | 23,2 | |||||
| 2.1.Долгосрочные обязательства | |||||||||||||
| 2.2.краткосрочная кредиторская задолженность | 364 | 434 | 8,9 | 6,7 | 70 | -2,2 | 19,2 | 3 | |||||
| 2.3.Прочие краткосрочные обязательства | 14 | 483 | 0,3 | 7,6 | 469 | 7,3 | 3350 | 20,2 | |||||
| Совокупный капитал | 4111 | 6435 | 100 | 100 | 2324 | 0 | 56,5 | 100 | |||||
2.2. Анализ платежеспособности и ликвидности баланса
Таблица 2
Анализ ликвидности баланса
ОАО «Казанский комбинат бытового обслуживания», тыс.р.
| Актив | На
конец 2006 года |
На
конец 2007 года |
Пассив |
На
конец 2006 года |
На
конец 2007 года |
Платежный излишек
или недостаток,
(+, -) | |
| Наиболее ликвидные активы (А1),тыс. р. | 1091 | 2655 | Наиболее срочные обязательства (П1), тыс.р. | 364 | 434 | 727 | 2221 |
| Быстро реализуемые активы (А2), тыс. р. | 603 | 980 | Краткосрочные пассивы (П2), тыс.р. | 14 | 483 | 589 | 497 |
| Медленно реализуемые (А3), тыс.р. | 477 | 489 | Долгосрочные пассивы (П3), тыс.р. | 386 | 0 | 91 | 489 |
| Трудно реализуемые (А4), тыс.р. | 1940 | 2311 | Постоянные пассивы (П4) тыс.р. | 3347 | 5518 | -1407 | -3207 |
| Баланс | 4111 | 6435 | Баланс | 4111 | 6435 | - | - |
Таблица 340
Коэффициенты платежеспособности
ОАО «Казанский комбинат бытового обслуживания», тыс.р.
| Показатели | Способ расчета | Нормальное ограничение | Значения коэффициентов | |
| На конец 2006 года | На конец 2007 года | |||
| 1. Общий показатель платежеспособности | L1 = (А1+0,5А2+0,3А3) / (П1+0,5П2+0,3П3) | L1 >= 1 | 3,2 | 6,2 |
| 2. Коэффициент
абсолютной ликвидности |
L2 = А1 / (П1 + П2) | L2 >= 0,1-0,7 | 2,9 | 2,9 |
| 3. Коэффициент «критической оценки» | L3 = (А1 + А2) / (П1 + П2) | Допустимое значение:
L3 = 0,7 - 0,8; желательное значение: L3=1 |
4,48 | 3,96 |
| 4. Коэффициент текущей ликвидности | L4 = (А1+А2+А3) / (П1+П2) | Необходимое значение:
L4 = 2, оптимальное значение:
L4 = 2,5 - 3,0 |
5,7 | 4,5 |
| 5. Коэффициент
маневренности |
L5 = АЗ / [(А1+А2+А3) – (П1+П2)] | Уменьшение показателя в динамике — положительный факт | 0,27 | 0,15 |
| 6. Доля оборотных средств в активах | L6 = (А1+А2+А3) / Б | L6 > = 0,5 | 0,53 | 0,64 |
| 7. Коэффициент
обеспеченности собственными |
L7 = (П4-А4) / (А1+А2+А3) | L7 = 1 | 0,65 | 0,78 |
Таблица 4
Показатели финансовой устойчивости
ОАО «Казанский комбинат бытового обслуживания», тыс.р.
| Показатели | Способ расчета | Нормальное ограничение | Значения коэффициентов | |
| На конец 2006 года | На конец 2008 года | |||
| 1. Коэффициент капитализации, U1 | U1 =(стр.590+стр.690-640) / стр. 490 + 640 | Не выше 1,5 | 0,10 | 0,17 |
| 2. Коэффициент
обеспеченности собственными |
U2 =(стр.490+640-стр.190) / стр. 290 | Нижняя граница 0,1; оптимальное значение: U2 >= 0,5 | 0,83 | 0,78 |
| 3. Коэффициент финансовой независимости, U3 | U3 = стр. 490 + 640/стр. 700 | U3 >= 0,4 – 0,6 | 0,91 | 0,86 |
| 4. Коэффициент финансирования, U4 | U4 = стр. 490
+ 640/
стр. 590 - 640+ стр. 690 |
U4 >= 0,7 оптимальное значение: U4 1,5 | 9,88 | 6,02 |
| 5. Коэффициент финансовой устойчивости, U5 | U5 = стр. 490 + стр.590 + 640/ стр. 300 | U5 >= 0,6 | 0,91 | 0,86 |
Таблица 5
Анализ показателей деловой активности
| Показатель | Расчетная
формула |
База | Отчет | Абсолютное отклонение |
| Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала в оборотах (Кок.) | стр.010 (ф2) /
стр.290 (ф1) |
0,02 | 0,01 | -0,01 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала в днях (Кокд) | 360дней / Кок | 18000 | 36000 | 18000 |
| Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (Кос) | стр.290 (ф1) / стр.010 (ф2) | 40,96 | 73,64 | 32,68 |
Коэффициент оборачиваемости запасов в днях (Кз) |
360*(стр.210 + 220)(ф1) / стр.010(ф2) | 3240 | 3144 | -96 |
| Коэффициент оборачиваемости денежных средствв днях (Кдс) | стр.260(ф1)* 360 / стр.010(ф2) | 7411 | 17068 | 9657 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Ккз) | стр. 010(ф2) /
ср. ар. стр.620(ф1) |
0,15 | 0,13 | -0,02 |
| Коэффициент
оборачиваемости дебиторской |
стр. 010(ф2) /
ср. ар. стр.240(ф1) |
0,09 | 0,06 | -0,03 |
| Фондоотдача внеоборотных активов | стр. 010(ф2) /
ср. арифм. стр.190(ф1) |
0,03 | 0,02 | -0,01 |
Таблица 6
Анализ неудовлетворительной структуры баланса
| Показатели | 2006 г. | 2007 г. | Абсол. откл.2007г.
к 2006г. |
| 1. Коэффициент текущей ликвидности, на конец года (L1) | 5,74 | 4,5 | -1,24 |
| 2. Коэффициент
обеспеченности собственными |
0,65 | 0,78 | 0,13 |
| 3. Коэффициент утраты платежеспособности (L3) | 2,72 | 2,1 | -0,62 |
| 4. Коэффициента восстановления платежеспособности (L4) | 2,56 | 1,94 | -0,62 |