Таблица 8 - Полная себестоимость продукции на 2006 год

 

      Продолжение таблицы 8

      Продолжение таблицы 8

 

      Вода  на технологические цели и прием  сточных вод:

Зв = М*Ч*О*Ч*Р, где:

Зв - затраты  на воду, руб.;

М - количество месяцев;

О - объем  потребления за месяц, куб. м, равен -230;

Р - расценка на 1 куб.м воды, руб., равна -6,5.

Зв=12*Ч*230*Ч*6,5 = 17940

      Затраты на энергию для технологических  целей составят:

Эст = О*Ч*Т, где:

Эст - стоимость  потребляемой оборудованием электроэнергии;

О - количество потребляемой оборудованием электроэнергии в месяц, равно 5400 кВт-час;

Т - тарифная ставка за один кВт-час электроэнергии, руб., равна -1,3.

Эст = 5400*Ч*1,3 = 7020 рублей в месяц

Эст год = 7020*12 месяцев = 84240 рублей

      Затраты на отопление производственного  помещения составят:

Зот = М*Ч*Ц*Ч*О, где:

Зот - стоимость  затрат на отопление, руб.;

М - отапливаемый период, месяцев, равен 6;

Ц - цена 1 Гкал тепловой энергии, руб., равна 235,5;

О - количество потребленной тепловой энергии, Гкал, равно 28,92.

Зот=6*Ч*235,5*Ч*28,92 = 40863,96

      Затраты на освещение составят:

Зосв = О * Т, где:

О - количество потребленной энергии за год, кВт-час, равно 10947.

Зосв=10947*Ч*1,3 = 14231,1

      Затраты на бензин для автомобиля равны:

Зб = Пд *Д *Нр * Ц,

      Затраты на бензин для автомобиля равны:

Зб = Пд*Ч*Д*Ч*Нр*Ч*Ц, где:

Зб - затраты  на бензин, руб.;

Пд - среднедневной  пробег автомобиля, км, равен 200;

Д - количество дней эксплуатации в год, равно 312;

Нр - норма  расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,15 литра;

Ц - цена 1 литра бензина, 20 руб

Зб = 200 Ч 312 Ч 0,15 Ч 20=187200,00

      Итого коммунальные услуги = затраты на отопление + затраты на освещение=40863,96+14231,1=55095,06

Ставка  ЕСН в год - 24%

Отчисления = (444000+348000)*0,24=190080,00 рублей

Апл = Змин*Ч*Кпр*Ч*Кразн*Ч*Кбл*Ч*Ктер*Ч*П, где:

Апл - арендная плата в месяц, руб.,

Змин - МРОТ в РФ, руб. на 01.11.2008 -

Кпр - коэффициент  приведения, равен 0,041;

Кразм - коэффициент размещения (этажность), для первого этажа равен 1,2;

Кбл - коэффициент  благоустройства, равен 1,4;

Ктер - коэффициент территориальности (коммуникационность района), равен 1;

П - арендуемая площадь, кв.м, равна 60.

Апл. производственного  помещения =

2300*0,041*1,2*1,4*1*60=9505,44 рублей

А по офиса (по условиям задачи) = 6000 рублей в месяц

Итого: (9,51+6,00)*12=186,12 тысяч рублей 

      Страховые взносы составят:

Остр = П*Ч*Сим / 100, где:

П - годовой  процент на сумму свыше 40 тыс.руб., равен 0,5;

Сим - стоимость  застрахованного имущества.

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 =(618,8+(618,2-7,277))/2

Остр = 0,5 Ч (614,76-40)/100 = 2,87тыс. рублей

      Затраты на телевизионную рекламу составят:

Ртел = К*Ч*Р*Ч*О + К*Ч*Р*Ч*О*Ч*П, где:

Ртел - стоимость телерекламы, руб.;

К - количество слов в рекламе, равно 69;

Р - расценка за одно слово, руб., равна 50 ;

О - общее  количество запусков рекламы, равно 5;

П - процент  за срочность, равен 10 (0,1 в долях  единицы).

Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете «Наше  время» составляет 3000руб.

Ртел=69 Ч 50 Ч 5 Ч 1,1 = 18975,00 рублей

Ритоговая =18975,00+3000,00=21975,00 рублей

Сумму процентов за пользование кредитом рассчитайте, исходя их 24% годовых, суммы  кредита 700 тыс.руб. и периода погашения 3 года.

Пкр = Скр*Ч*Ст. реф.*Ч*1,1, где:

Скр - сумма  процентов за кредит, тыс. руб.;

Ст.реф. - ставка рефинансирования,%.

Скр=700000(1+0,24)=168000 рублей

Ставка  рефинансирования на 12.11.2008 - 12%

Транспортный  налог (для Челябинской области) равен 15 руб./л.с.*200=3000,00 рублей

      Оборотные средства предприятия определяются по формуле:

      Соб = Зтек + Зстр + Н, где:

Соб - оборотные  средства, руб.;

Зтек - текущий запас сырья и материалов, руб.;

Зстр - страховой запас сырья и материалов, руб.;

Н - незавершенное  производство, руб.;

Соб=7200,83+3600,41+37968,2 =48769,03 руб

      Зтек = Д*Т, где:

Д - среднедневной расход материалов, руб.;

Т - время  между двумя поставками, дней;

      Д = Рм / п, где:

 Рм - расход материалов на выпуск  всей продукции, руб.;

п - число  дней выпуска, равно 290;

Д=172827/290=595,96 руб

      Т = Г/Дн, где:

Г- грузоподъемность автомобиля, кг, равна 1560;

      Дн = Ом /п, где:

Ом - количество потребляемых в год сырья и  материалов, кг

Дн - среднедневной  расход материалов в натуральном  выражении, кг.

Дн=37441,6/290=129,11 кг

Т=1560/129,11=12 дней

Зтек=595,96*12=7200,83 руб

      Зстр = 0,5 х Зтек;

Зстр=7200,83*0,5=3600,41 руб

      Н = Сср.дн.*Тц *Кгот, где:

Н -норматив незавершенного производства, руб.;

Сср.дн. - среднедневная себестоимость выпуска  продукции, руб.;

Тц - длительность производственного цикла, дней, равна 6;

Кгот - коэффициент готовности.

      Сср.дн. = Спр/п, где:

Спр - полная себестоимость выпуска продукции;

Сср.дн.= 1952266/290=6731,95 руб

      Кгот = (Уп +0,5* Упер) /100, где:

Уп - удельный вес условно-постоянных затрат в  полной себестоимости продукции, %;

Упер- удельный вес переменных затрат, %;

Кгот=(88,86+0,5*11,14)/100=0,94

Н=6731,95*6*0,94=37968,2 руб

      Общая сумма производственных фондов:

      Спф =Сосн + Соб, где:

Спф -стоимость  всех производственных фондов;

Сосн - стоимость основных производственных фондов;

Соб - стоимость  оборотных фондов.

Спф=618200+48769,03 =666969 руб

      Из  этого следует, что суммы кредита  в 700000 рублей достаточно для организации  производства и выпуска первой партии продукции.

      2.2 Анализ показателей  производства

      Основные  показатели предприятия по итогам года:

1. Валовую прибыль предприятия:
• Пвал = Пр. + Дпр – Рпр, где:

Пвал - валовая прибыль предприятия;

Пр - прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

Д пр.оп. - доходы от прочих операций, руб;

Р пр.оп. - расходы от прочих операций, руб.

Р пр.оп. = сумме погашения кредита (по 230 тыс.руб. в первый и второй годы, 240 тыс.руб. в третий год)

• Пр = Рп - Спр, где:

Рп - стоимость реализованной продукции, руб;