Денежные фонды и резервы предприятия (на примере ОАО «Маяк»)

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ГОУ ВПО АСТРАХАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ

УНИВЕРСИТЕТ  

Факультет экономики, управления и права

Кафедра финансов и кредита 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплине «Финансы организаций» на тему:

«Денежные фонды и резервы предприятия (на примере ОАО «Маяк»)» 
 
 
 
 
 

Выполнила: студентка гр. ФК 41                                                                                                                            

  Боброва О.В.                                                                                                           Проверила: доцент                                                                                                                           Иванов С.Ю. 
 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..…3

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ И РЕЗЕРВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ...5

1.1 Понятие и сущность денежных фондов и резервов предприятия….........…5

1.2 Контроль за формированием и использованием денежных фондов предприятия………………………………………………………………………...10

1.3 Нормативно-правовое регулирование формирования и использования денежных фондов предприятия………………………...……..…………...……13

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ И РЕЗЕРВОВ ОАО «МАЯК.……………………………...………...…15

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия….…………15

2.2 Анализ формирования собственных денежных фондов и резервов……...…19

2.3 Анализ использования денежных фондов ОАО «Маяк»..……….……..……24

ГЛАВА 3 ОСНОВНЫЕ ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ И РЕЗЕРВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ……....…28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………….…….…32

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК………….…………………………….……34

ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….....36 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

       Каждое  предприятие в процессе своей  производственно-хозяйственной деятельности имеет денежные средства, из которых  формируются различные денежные фонды. Через эти фонды осуществляется финансирование процессов производства и сбыта продукции, обеспечение расширенного воспроизводства и роста объемов выпуска продукции; освоение новой техники и ее внедрение в производственный процесс; стимулирование работников, что приводит к росту производительности труда; различные расчеты с бюджетом в виде уплаты налогов; с банков в виде выплаты процентов за кредит. Каждый из формируемых на предприятии денежных фондов имеет определенное назначение и порядок формирования.

       Актуальность  данной работы состоит в том, важнейшей стороной финансовой деятельности предприятия является формирование и использование различных денежных фондов и резервов, так как для эффективной деятельности предприятия особое значение имеет формирование собственного капитала, который включает в себя уставный капитал, резервный капитал, добавочный капитал, фонды денежных средств, нераспределенную прибыль.

       Цель  курсовой работы – изучить теоретические и практические аспекты формирования и использования денежных фондов, разработать основные пути их совершенствования.

       Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

       - рассмотреть теоретические аспекты формирования и использования денежных фондов и резервов предприятия;

       - проанализировать современное состояние  денежных фондов и резервов  предприятия на примере ОАО «Маяк»;

       - определить пути совершенствования формирования и использования денежных фондов и резервов предприятия в современных условиях.

       Объектом  исследования является открытое акционерное общество «Маяк» г.Пенза.

       Для решения поставленных задач были использованы следующие методы научного познания: экономико-статистический анализ, описание, системный подход, сравнение, метод анализа и синтеза, балансовый метод, расчетно-аналитический.

       В качестве информационной базы исследования были использованы законодательные акты, аналитические данные и статьи, опубликованные в научной литературе и периодической печати, учебная и методическая литература, финансовая отчетность и документация ОАО «Маяк», а также информация с сайтов Интернета. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ И РЕЗЕРВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 

       1.1 Понятие и сущность денежных  фондов и резервов предприятия  

       Многообразие  денежных отношений, образования и  использования целой системы  фондов в процессе кругооборота средств  создает сложную совокупность взаимоотношений  предприятия с поставщиками –  приобретение материальных ценностей, услуг, необходимых для его деятельности; подрядчиками – оплата строительно-монтажных, ремонтных и других работ; с покупателями – при реализации товаров и  оказании услуг; с бюджетом – по налогам, отчислениям, платежам и ассигнованиям; с банком – по кредитам, хранению денежных средств, выполнению расчетных операций; с рабочими и служащими – по оплате труда и другим расчетам. [13,22]

       Основными источниками организации в приобретении имущества и финансировании процесса производства являются средства собственников, аккумулированные в форме уставного  капитала, других видов капиталов, образуемых организацией в установленном порядке, а также прибыль, оставленная  участниками на расширение производства, - так называемые собственные средства организации. [25]

       Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий  является формирование и использование  различных денежных фондов. Через  них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.

       Денежные  фонды организации можно разбить  на 4 группы:

       1. Фонды собственных средств:

       - уставный капитал;

       - добавочный капитал;

       - резервный капитал;

       - инвестиционный фонд;

       - валютный фонд;

       - прочие.

       2. Фонды привлеченных средств:

       - фонд потребления;

       - расчеты по дивидендам;

       - доходы будущих периодов;

       - резервы предстоящих расходов  и платежей.

       3. Фонды заемных средств:

       - кредиты банков;

       - факторинг;

       - лизинг;

       - прочие.

       4. Оперативные денежные фонды:

       - для выплаты заработной платы;

       - для выплаты дивидендов;

       - для платежей в бюджет;

       - прочие. [23]

       Первая  группа денежных фондов организации  – это фонды собственных средств. Они играют решающую роль в его  деятельности, т.к. требования по их объему и организации достаточно однозначны.

       Капитал представляет собой разницу между  активами и обязательствами предприятия. Капиталу любого предприятия присущи, по крайней мере, две особенности. Во-первых, он всегда выступает в  роли источника активов хозяйственной  единицы, а, следовательно, неосязаем (его  нельзя потрогать руками). Во-вторых, капитал отнюдь не является синонимом  понятия «собственные средства», в  его состав входят только те собственные  средства, которые изменяют свою форму (из денежной переходят в материальную и наоборот), а не расходуются предприятием безвозвратно.[13,48]

       Уставный  капитал – это сумма вкладов  первоначально инвестированных  собственниками в имущество предприятия  для обеспечения его уставной деятельности. Его размер всегда четко  определен в учредительных документах предприятия. Уставный капитал – источник формирования основного и оборотного капитала, которые в свою очередь направляются на приобретение основных производственных фондов, нематериальных активов, оборотных средств. Он является основой всей деятельности любого предприятия, имеет важное экономическое значение. [19,66]

       Резервный капитал – это страховой капитал  предприятия, предназначенный для  возмещения убытков от хозяйственной  деятельности, а также для выплаты  доходов инвесторам и кредиторам в случае, если на эти цели не хватает  прибыли. Средства резервного капитала выступают гарантией бесперебойной  работы предприятия и соблюдения интересов третьих лиц. Наличие  такого источника предает последним  уверенность в погашении предприятием своих обязательств. [15,18]

       Наличие резервного фонда является важнейшим условием обеспечения устойчивого финансового состояния предприятия. К числу резервных фондов денежных средств относятся также резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, выкупной фонд, отложенный фонд и другие, создаваемые в акционерных обществах для погашения облигаций и выкупа акций.

       В отличие от резервного понятие добавочного  капитала гражданским законодательством  не определено. Понятие добавочного  капитала раскрывается нормативными документами  по бухгалтерскому учету. Добавочный капитал  является одним из источников собственных  средств организации. Он образуется в процессе хозяйственной деятельности предприятия в результате прироста стоимости активов предприятия, а также в результате присоединения  к активам безвозмездно полученного  имущества производственного назначения. Добавочный капитал включает в себя капитал переоценки, эмиссионный  доход, капитал накопления. Капитал  переоценки – прирост стоимости  имущества в результате переоценок основных средств и незавершенного строительства организации, производимых по решениям правительства. Эмиссионный доход – полученные денежные средства и имущество в сумме повышения их величины над стоимостью переданных акций. Капитал накопления – прирост активов в результате инвестиционной деятельности организации, профинансированной за счет прибыли. [18,66]

       Добавочный  капитал может быть использован  на погашение сумм снижения стоимости  имущества, выявившихся по результатам  его переоценки, на погашение убытков, возникших в результате безвозмездной  передачи имущества другим предприятиям и лицам, на увеличение уставного  капитала, на погашение убытков, выявленных по результатам работы предприятия  за отчетный год.

       Нераспределенная  прибыль – часть прибыли, которая  используется на накопление имущества предприятия, направляется на пополнение оборотных средств и другие нужды или направляется на формирование специальных фондов: фонда накопления, фонда потребления и других целевых фондов.[20,10]

       Инвестиционный  фонд предназначен для развития производства. В нем концентрируются:

       1) амортизационный фонд, предназначенный для простого производства основных фондов;

       2) фонд накопления, образуемый за счет отчислений от прибыли и предназначенный для развития производства. Эта часть дохода, используемая на прирост производственных и непроизводственных основных фондов, а также для создания страховых запасов и резервов.

       3) заемные и привлеченные источники.

       Предприятие должно иметь возможность и обязано за счет собственной прибыли и других источников обеспечить прирост оборотных средств и финансирование капитальных вложений. Это должно всегда учитываться предприятием при распределении чистой прибыли и решении вопроса о том, какая часть ее должна быть направлена на выплату дивидендов и на развитие производства.