Бюджет домашних хозяйств

 Пенсии, пособия и другие социальные и  страховые поступления объединены в одну большую группу, поскольку  основную их часть выплачивает государство. Страховые и социальные поступления являются неоднородными. Можно выделить те из них, которые зависят напрямую или косвенно от трудового вклада работников. В первую очередь это относится к большей части пенсионных выплат, которую можно рассматривать как трудовые пенсии. Однако все же большая часть доходов носят чисто «социальный» характер, поскольку они выплачиваются государством как средство поддержания минимального уровня жизни населения.

 В последнее  время развиваются и негосударственные формы социальной помощи населению. Примером являются негосударственные пенсионные фонды (НПФ). С одной стороны, они расширяют возможности населения получать более высокие доходы в старости по сравнению с минимумом, гарантированным государством. С другой стороны, НПФ выступают в роли специфических институтов финансового посредничества, аккумулирующих сбережения населения для осуществления долгосрочных инвестиций.

 Наибольшее  значение среди страховых и социальных выплат имеют пенсии. По действующему пенсионному законодательству существуют четыре вида трудовых пенсий: по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца, за выслугу лет. Пенсии по старости, или по возрасту, являются наиболее распространенными. Они предоставляются с определенного возраста (мужчины - с 60 лет, женщины - с 55 лет) и при наличии установленного трудового стажа (не менее 20 лет). Законодательно определяются минимальный и максимальный размер пенсии по старости, а также соотношение устанавливаемой пенсии и заработка работника. Пенсия по старости устанавливается в размере 55% заработка и, сверх того, 1% заработка за каждый полный год общего трудового стажа, превышающего требуемый для назначения пенсии. Однако общий размер пенсии не может превышать 75% заработка.

 Пенсия  по инвалидности (кроме пенсии по инвалидности вследствие военной травмы) устанавливается  в следующих размерах: инвалидам I и II групп — 75%, III группы — 30% заработка. В тех случаях, когда пенсия не может быть исчислена из заработка, она устанавливается в твердом  размере, равном минимальному размеру  пенсии. Право на пенсию по случаю потери кормильца имеют нетрудоспособные члены семьи умершего, состоявшие на его иждивении. Установлен круг лиц, которые могут получать такую  пенсию. Члены семьи умершего считаются  на его иждивении, если они находились на его полном содержании или получали от него помощь, которая была для  них постоянным и основным источником существования. Пенсии за выслугу лет  устанавливаются в связи с  длительными работами с особо  вредными и тяжелыми условиями труда, длительной работой в гражданской  авиации, с педагогической деятельностью  в школах и некоторыми другими  видами деятельности. Социальная пенсия назначается гражданам, не имеющим  права на трудовую пенсию, в частности  инвалидам с детства, детям-инвалидам  до 16 лет и др. В большинстве  случаев эта пенсия равна размеру  минимальной пенсии по старости, либо ее доли.

 Среди пособий наиболее распространены различные  виды детских пособий, которые подразделяются на: (1) пособие по беременности и родам; (2) единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности; (3) единовременное пособие при рождении ребенка; (4) ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет; (5) ежемесячное пособие на ребенка.

 Пособие по беременности и родам выплачивается  в зависимости от места работы, службы или учебы женщины, а также  для безработных и уволенных  женщин соответственно в размере среднего заработка (дохода) по месту работы, денежного довольствия, стипендии и минимального размера оплаты труда. Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности (до 12 недель), выплачивается в размере МРОТ, установленного федеральным законом на день предоставления отпуска по беременности и родам. Единовременное пособие при рождении (усыновлении) ребенка выплачивается в размере 15-кратного МРОТ, установленного федеральным законом на день рождения ребенка. Ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет выплачивается в размере двух МРОТ, независимо от числа детей, за которыми осуществляется уход. Ежемесячное пособие на ребенка выплачивается органами социальной защиты населения по месту жительства семей с детьми в размере 70% МРОТ.

 Важное  место в системе социальной защиты населения имеют пособия, предоставляемые  из бюджета. При этом государство гарантирует: (а) выплату пособия по безработице, в том числе в период временной нетрудоспособности безработного; (б) выплату стипендии в период профессиональной подготовки, повышения квалификации, переподготовки по направлению органов службы занятости, в том числе в период временной нетрудоспособности; (в) возможность участия в оплачиваемых общественных работах; (г) возмещение затрат в связи с добровольным переездом в другую местность для трудоустройства по предложению органов службы занятости.

 Еще одну подгруппу доходов домашних хозяйств составляют страховые возмещения или страховые суммы, выплачиваемые  при наступлении страховых случаев, как правило, по непредвиденным причинам (стихийные бедствия, аварии, несчастные случаи, болезни, смерть и т.п.). Различают имущественное, личное, медицинское страхование, а также страхование ответственности.

 Доходы  домохозяйств от предпринимательской  деятельности, от операций с личным имуществом

 Доходы домохозяйств от предпринимательской деятельности включают доходы граждан от коммерческой деятельности. К ним отнесены: доходы от продажи имущества, принадлежащего гражданам на праве собственности; доходы от реализации товаров, продукции (работ, услуг), другого имущества, произведенных лицами, зарегистрированными в качестве предпринимателей; доходы от реализации продукции, товаров, приобретенных на стороне и др⁵.

 Доходы от операций с личным имуществом также рассматриваются как форма предпринимательского дохода. Так сдача в аренду свободного жилого помещения может приносить стабильный и существенный доход и, по сути, является формой предпринимательской деятельности, направленной на извлечение прибыли. К доходам от предпринимательской деятельности домохозяйств относят любые формы доходов, которые возникают как результат осуществления частного бизнеса и достигаются не за счет уменьшения накопленного имущества домашних хозяйств. Эти формы возможны как в рамках организованного ведения бизнеса, так и неорганизованного. Среди неорганизованных форм как основные, можно выделить частную неорганизованную торговлю, надомное и кустарное производство, оказание частных услуг [Чернов А.Ю., с.50]. Доходы от реализации части продукции, полученной в личных подсобных хозяйствах граждан, также могут, рассматриваться как доходы от предпринимательской деятельности.

 Доходы  от операций с имуществом и денежными  средствами возникают в результате вложения денежных средств домашних хозяйств в личное недвижимое и движимое имущество, банковские вклады, ценные бумаги и на покупку иностранной  валюты. Операции с имуществом включают в первую очередь продажу и  сдачу в аренду жилых помещений, принадлежащих домашним хозяйствам, а также продажу земельных  участков. Домохозяйства торгуют также и другими видами домашнего имущества: подержанными легковыми автомобилями, компьютерами, электро-и радиотоварами, одеждой, меховыми изделиями, ювелирными изделиями и др.

2. Расходная часть бюджета домашних хозяйств

Расходы бюджета домохозяйства играют существенную роль в экономике страны. Используя  свои доходы, семья обеспечивает формирование и развитие рынка товаров и услуг. Реализуя свои накопления, она увеличивает спрос на ценные бумаги, расширяя тем самым фондовый рынок. Кроме того, большое значение домохозяйства имеют как субъекты предложения важнейших производственных ресурсов – труда и предпринимательской деятельности. Члены семьи, занимаясь воспитанием своих детей, выступают потребителями социально – культурной сферы, которая финансируется государством. Члены домохозяйств, расходуя свои средства, удовлетворяют разнообразные потребности. Это возможно двумя путями: использованием денежных доходов на приобретение товаров и услуг; натуральным самообеспечением, происходящим за счет собственной трудовой деятельности отдельных членов хозяйства. Денежные расходы домашних хозяйств можно классифицировать по разным признакам:

1. По степени регулярности: постоянные расходы (на питание, коммунальные услуги и др.); регулярные расходы (на одежду, транспорт и др.); разовые расходы (на лечение, товары длительного пользования).
2. По степени необходимости: первоочередные (необходимые) расходы (на питание, одежду); на медицинское обслуживание; второочередные (желательные) расходы (на образование, страховые взносы и т.п; прочие расходы (остальные).
3. По целям использования: потребительские расходы (на покупку товаров и оплату услуг); уплата обязательных платежей и различных обязательных взносов; накопления и сбережения во вкладах и ценных бумагах; покупка иностранной валюты; прирост денег на руках населения⁶.

Чаще  всего расходную часть бюджета  домашних хозяйств делят на три основных раздела: (1) обязательные платежи; (2) расходы на потребление; (3)денежные сбережения.

   Обязательные платежи домашних хозяйств

Обязательные  платежи домохозяйства сокращают его реальные доходы. По функциональной направленности обязательные выплаты можно разделить на две основные группы. К первой следует отнести налоги и сборы с физических лиц, ко второй - коммунальные и другие платежи населения. Кроме того, к обязательным платежам домохозяйства следует отнести возврат основной суммы полученного в банке кредита и выплату процентов по нему. Домашнее хозяйство обязано выплачивать налоги и сборы.

 Центральное место в системе налогообложения  домохозяйств занимает подоходный налог (НДФЛ). В настоящее время подоходный налог составляет около 13% (для примера во Франции - 17%, в США - до 60%). НДФЛ выплачивается ежемесячно. Вторым по значимости после подоходного налога для домашнего хозяйства является налог на имущество физических лиц. Налог на имущество вносится два раза в год к 15 сентября и к 15 ноября. Налогом облагается находящееся в собственности физических лиц недвижимое имущество: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, другие строения и сооружения, а также часть движимого имущества: лодки, катера, самолеты и другие водно-воздушные транспортные средства, за исключением весельных лодок. Домашние хозяйства обязаны также выплачивать налог с имущества, переходящего им в порядке наследования или дарения. К имущественным налогам тесно примыкает налог с владельцев автотранспортных средств. Его выплачивают граждане, владеющие грузовым или легковым автотранспортом, не подлежащим обложению налогом на имущество. В некоторых случаях в расходную часть бюджета домашнего хозяйства приходится включать государственную пошлину - обязательный платеж, взимаемый с исковых и иных заявлений и жалоб, подаваемых в суды различных инстанций; за государственную регистрацию актов гражданского состояния; за выдачу документов уполномоченными на это органами или должностными лицами. Органы местного самоуправления в соответствии с действующим законодательством могут устанавливать на своей территории местные налоги на физических лиц. К ним относятся: (1) целевые сборы с граждан на содержание милиции, благоустройство территории, на нужды образования и другие цели. Эти сборы с физических лиц не могут превышать 3% от 12 установленных законом МРОТ; (2) сбор с владельцев собак; (3) сбор на выдачу ордера на квартиру; (4) сбор за уборку населенных пунктов; (5) курортный сбор и др.

 Кроме прямых налогов домашние хозяйства  выплачивают и косвенные налоги, содержащиеся в цене товара и выплачиваемые при его покупке. К ним относятся НДС, акцизы, налог с продаж. Следующая статья обязательных расходов домохозяйства - коммунальные и другие ежемесячные платежи населения. Размер этой статьи зависит от места нахождения домашнего хозяйства. Очевидно, что жители крупных городов потребляют большее количество коммунальных услуг, чем жители небольших населенных пунктов. Если расходы на оплату услуг ЖКХ превышают 22% совокупного дохода домашнего хозяйства за истекшие три месяца, то оно может получить соответствующую субсидию из бюджета. Кроме коммунальных платежей домашние хозяйства должны ежемесячно оплачивать потребленное ими электричество, услуги городской и междугородной телефонной связи. Доля этой части обязательных выплат домашнего хозяйства составляет в настоящее время около 16% общей суммы расходов российских домашних хозяйств. Оставшаяся после выплаты налогов, сборов, коммунальных и других ежемесячных платежей часть совокупных доходов домашнего хозяйства поступает в его полное распоряжение и расходуется с целью удовлетворения совместных и индивидуальных потребностей его участников.

 Расходы на потребление

 На  потребление расходуется основная часть доходов домашнего хозяйства  в РФ. Они составляют 60—80% совокупного дохода усредненного домохозяйства РФ. Существуют различные варианты классификации расходов домашних хозяйств на потребление. В одном из вариантов потребительские расходы состоят из 14 групп: расходы на питание; приобретение одежды; расходы на жилище; домашнее убранство; постельные принадлежности; галантерею; санитарию и гигиену; посуду; образование и воспитание; культуру; здоровье и отдых; пассажирский транспорт; услуги связи; алкогольные напитки и табачные изделия. Такое деление не соответствует взятому за основу функционально-временному критерию классификации расходов домашнего бюджета. В соответствии с этим критерием расходы домашнего хозяйства на потребление целесообразно подразделить, прежде всего, на две статьи: текущие расходы и капитальные расходы. К текущим расходам домашнего хозяйства следует отнести расходы на приобретение продовольственных товаров, непродовольственных товаров, используемых в течение относительно непродолжительного периода времени (обувь, одежда и т.п.), а также оплату периодически потребляемых населением в течение всей жизни услуг (например, таких, как услуги парикмахерской, прачечной, стоматолога и т. п.).