Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2012 в 21:21, курсовая работа
Сонымен бірге бұлардың құрамына тоқсан сайынғы қаржылық есептің қолданыстағы нысаны кіргізілген. Банктер сонымен қатар, ай сайын және әр күндік балансты да ұсынады. Банктер баланстарды, оған қосымшаларды және қосымша мәліметтерді екінші деңгейлі банктердің есептік – статистикалық ақпараттарын жинақтайтын және өңдейтін «Статистика» жүйесі арқылы Ұлттық банктің есептеу жұмыстары Департаментіне ақпараттарды өздерінің қолдарында бар электрондық байланыс құралдары бойынша жіберу жолымен, сол сияқты банкілік қадағалау Департаментіне қағаз жүзінде ұсынады.
Кіріспе
І бөлім. Қаржылық есеп беруді дайындау ұйымдастыру
1.1.Банк балансын ашып көрсету.
1.2. Кірістер мен шығыстар жөніндегі есеп беруді ашып көрсету.
1.3. Ақша қозғалысы туралы есепті және капиталдағы өзгерістер туралы есепті ашып көрсету.
ІІ бөлім. Есеп берудің басқа да түрлерін ашып көрсету.
2.1. Банктің шартты және мүмкін міндеттемелері жөніндегі есеп.
2.2. Қаржылық автивтер мен міндеттемелердің мерзімін өтеу жөніндегі есеп
2.3. Түсіндірме жазбаларды және есеп саясатын ашып көрсету.
Қорытынды
Қосымшалар
Қолданылған әдебиеттер
Мазмұны
Есеп саясатын ашып көрсету
Есеп саясатын ашу кезеңінде банк келесілерді сипаттауы керек:
- қаржылық есеп беруді дайындау үшін қолданылған бағалаудың негізін:
- қаржылық есеп берудің дұрыс түсіну үшін айтарлықтай маңызы болатын есеп саясатының әрбір нақты жағдайын .
Банк қаржылық есеп беруін құрастыру кезінде қолданылатын негізгі жағдайларды пайдаланушыларға түсіндіру үшін, есеп саясатының келесілерге қатысты жағдайлардан ашып көрсетуге қажеттіліктің пайда болуы мүмкін.
- табыстың негізгі түрлерін мойындау;
- банк иемденетін бағалы қағаздарды бағалау;
- Нәтижесінде активтер мне міндеттемелер бухгалтерлік баланста танылатын операциялар мен басқа да жағдайлар арасындағы және нәтижесінде шартты міндеттемелер мен талаптар пайда болатын басқа да оқиғалар арасындағы шектеулер;
- Берілген қарыздар бойынша үмітсіз қарыздарды тану негізгі және оларды есептен шығару тәртібі:
- Жалпы банктің тәуекелдіктерін жабуға арналған резервтерді құру бойынша есептемелерді анықтау үшін негізгі және осындай есептемелрді анықтау үшін негіздер және осындай есептемелерді есептеу әдістері.
Қорытынды
Қаржылық есептіліктің пайдаланушылары күтпеген жағдайлар және зор шығындар шегу мүмкіндіктері тән болатын олардың өтімілігі мен төлем қабілеттілігіне ұсынылатын талаптардан туындайтын банктің шақырылмайтын міндеттемелер жөнінде білулері керек.
Сонымен қатар, пайдаланушылар банк жүргізген баланстық есеп беру құраныма кірмейтін операциялардың сомасы және мәні туралы баламалы ақпараттарды талап етеді. Әрбір бап бойынша банк шартты міндеттеменің сипаттамасын қысқа түрде ашып көрсетуі керек.
Банк қаржылық есеп беруін құрастыру кезінде қолданылатын негізгі жағдайларды пайдаланушыларға түсіндіру үшін, есеп саясатының келесілерге қатысты жағдайлардан ашып көрсетуге қажеттіліктің пайда болуы мүмкін.
- табыстың негізгі түрлерін мойындау;
- банк иемденетін бағалы қағаздарды бағалау;
- Нәтижесінде активтер мне міндеттемелер бухгалтерлік баланста танылатын операциялар мен басқа да жағдайлар арасындағы және нәтижесінде шартты міндеттемелер мен талаптар пайда болатын басқа да оқиғалар арасындағы шектеулер;
- Берілген қарыздар бойынша үмітсіз қарыздарды тану негізгі және оларды есептен шығару тәртібі.
Қаржылық есеп беруді ұсыну пайдаланушыларды банктің қаржылық жағдайы, қызмет нәтижесі және есептік кезеңдегі оның жағдайының өзгеруі туралы маңызды, қажетті және анық ақпаратпен қамтамасыз етеді.
Екінші деңгейлі банктер үшін жылдық қаржылық есеп берудің келесі нысандары белгіленген:
- бухгалтерлік баланс (№1 нысанада);
- табыс және шығыс туралы есеп (№2 нысанада);
- ақша қозғалысы туралы есеп (№3 нысанада);
- капиталдағы өзгеріс туралы есеп (№4 нысанада);
- түсіндірме жазбалары.
Қосымшалар
1-қосымша
Таза табысқа байланысты ақша қозғалысы.
(банктің толық атауы)
200 жыл
№ | Көрсеткіш атауы | №3 нысандағы белгі | Көбею | Азаю | Жыл аяғына қалдық (гр. 4-5=6) | № бал, шоттан |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Таза табыс | 101 |
|
|
| 3599 |
| Түзетуге |
|
|
|
|
|
2 | Қамтамасыз етуге қаржыландыру | 102 |
|
|
|
|
2.1. | Басқа банкте салынған депозитер бойынша арнайы резервтерді қаржыландыру | 112 |
|
|
| 5451 |
2.2. | Басқа банктерден алынған несие бойынша арнайы резервтерді қаржыландыру | 122 |
|
|
| 5452 |
2.3. | Клиенттерге берілген несие бойынша арнайы резервтерді қаржыландыр | 132 |
|
|
| 5455 |
2.4. | Несиелік қызметтен шығындарды өтеу үшін жапы резервтерді қаржыландыру | 142 |
|
|
| 5456 |
2.5. | Басқа да банктік қызметтен шығындарды өтеу үшін жалпы резервтерді қаржыландыру | 152 |
|
|
| 5458 |
2.6. | Дебиторлық берешек бойынша арнайы резервтерді қржыландыру | 162 |
|
|
| 5459 |
2-қосымша
Операциялық (банктің) қызмет
(банктің толық атауы)
200 жыл
№ р/п | Көрсеткіш атауы | Аталуы | Жыл басындағы қалдық | Алынуы (көбеюі) | Құралдарды өтеу мен байланысты өтелген | Құралдарды шығарумен байланысты өтелген | Жыл аяғындағы қалдқ (гр.4+гр.5-гр.6-гр.7) | Өзгерістер көбею/азаю (гр.8-гр.4) | №бал. шот |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | Мемлекеттік бағалы қағаздар | 201 |
|
|
|
|
|
| 1151-1154 |
2 | Басқа да бағалы қағаздар | 202 |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. | ҚР Ұлттық банк қайта қаржыландыруға қабылданған өтімділігі жоғары басқа да бағалы қағаздар | 212 |
|
|
|
|
|
| 1155 |
2.2. | Сатуға арналған бағалы қағаздар | 222 |
|
|
|
|
|
| 1200 |
2.3. | Басқа да бағалы қағаздар | 232 |
|
|
|
|
|
| 1450 |
3 | Банктен алынған депозитер және несиелер | 203 |
|
|
|
|
|
|
|
3.1. | ҚР Ұлттық банкке талаптар | 213 |
|
|
|
|
|
| 1101, 1102 |
3.2. | Басқа банктерге салынған депозиттер | 223 |
|
|
|
|
|
| 1251-1257 |
3.3. | Басқа банктен алынған несиелер және аванстар | 233 |
|
|
|
|
|
| 1301-1307 |
3-қосымша
Ақша қозғалысы мне байланыссыз операциялар
(банктің толық атауы)
200 жыл
№ | Көрсеткіш атауы | белгісі | Жыл басына қалдық | Көбею | Азаю | Жыл аяғына қалдық (гр.4+гр.5-гр.6) | Өзгеріс көбею/азаю (гр.7-гр.4) | Бал. № шот |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1 | Банктің резервтері | 601 |
|
|
|
|
|
|
1.1. | Банктің резервтік капиталы | 611 |
|
|
|
|
| 3510 |
1.2. | Негізгі құралдард қайта бағалау резервтері | 612 |
|
|
|
|
| 3540 |
1.3. | Қайта бағалау резервтері | 613 |
|
|
|
|
| 3560, 3561,3581, 3582, 3585, 3586,3028 |
2 | Құрылған резервтер бойынша өзгерістер | 602 |
|
|
|
|
|
|
2.1. | Басқа банктерге салынған депозиттер бойынша арнайы резервтер | 620 |
|
|
|
|
| 1269 |
2.2. | Басқа банктен алынған несие бойынша резервтер | 622 |
|
|
|
|
| 1336 |
2.3. | Клиенттерге берілген несиелер бойынша арнайы резервтер | 623 |
|
|
|
|
| 1439 |
4-қосымша
Қаржылық қызмет
(банктің толық атауы)
200 жыл
№ | Көрсеткіш атауы | белгісі | Жыл басындағы қалдық | Көбею (шығару) | Азаю (сатып алу немесе өтеу) | Жыл аяғындағы қалдық | Өзгеріс көбею/азаю | № бал. Шоты |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1 | Жарғылық капиталдағы өзгеріс | 401 |
|
|
|
|
|
|
1.1. | Жарияланған жарғылық капитал | 411 |
|
|
|
| (+) | 3001,3025 |
1.2. | Төленбеген жарғылық капитал | 421 |
|
|
|
| (-) | 3002,3026 |
2 | Сатып алынған меншік акция | 402 |
|
|
|
|
| 3027, 3003 |
3 | Қосымша капитал | 403 |
|
|
|
|
| 3101 |
4 | Бағынышты борыш | 404 |
|
|
|
|
|
|
4.1. | Өтеу мерзімі 5 жылға дейін | 414 |
|
|
|
|
| 2401 |
4.2. | Өтеу мерзімі 5 жылдан жоғары | 424 |
|
|
|
|
| 2402 |
5 | Акция бойынша төленген девидент | 405 |
|
|
|
|
| 1853, 2853 |
6 | Басқа да бағалы қағаздар | 406 |
|
|
|
|
|
|
6.1. | Депозиттік сертификаттар | 416 |
|
|
|
|
| 2250 |
6.2. | Айналысқа шығарылған басқа да бағалы қағаздар | 436 |
|
|
|
|
| 2301 |
6.3. | Айналысқа шығарылған басқа да бағалы қағаздар | 436 |
|
|
|
|
| 2303 |
7 | Қаржылық қызметпен байланысты ақша қозғалысынң барлығы | 400 |
|
|
|
|
|
|