Банковские клиентские счета: порядок открытия, ведения и закрытия

       
 
 

     Автономная  некоммерческая организация 

     Владимирский  институт бизнеса 
 

     Контрольная работа. 
 

     По  дисциплине: «Современные платежные системы»

     На  тему: «Банковские клиентские счета: порядок открытия, ведения и закрытия» 

Выполнила:

     Студентка факультета "Экономика и финансы"

     специальности "Финансы и кредит"

     заочной формы обучения

     гр. ЗФС - 138

     Янковская Я.Г. 

     Проверил:

     Исаев Е.Б.

     (к.э.н.  доцент) 
 
 

     Владимир 2011г.

 

     

Содержание

 

     

     ВВЕДЕНИЕ 

 

  Безналичные расчеты  — это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований. Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота. 

     Организатором безналичных расчетов в РФ, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является ЦБ РФ. Банк России — орган, координирующий, регулирующий и лицензирующий организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в РФ. Через свои учреждения он осуществляет расчеты между кредитными организациями и в целом отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование отечественной системы расчетов. Непосредственным осуществлением межхозяйственных расчетных операций по поручению клиентов занимаются коммерческие банки. Платежно-расчетная функция коммерческих банков, наряду с приемом депозитов и выдачей ссуд, относится к числу важнейших банковских операций.  

     1. Основные виды банковских счетов

     Расчетный счет - счет, открываемый в учреждении банка организациями для осуществления денежных операций, связанных с их экономической деятельностью. Расчетный счет используется для:

     - зачисления выручки от предпринимательской деятельности и осуществления, связанных с этой деятельностью платежей поставщикам и контрагентами по гражданско-правовым сделкам;

     - зачисления сумм полученных кредитов;

     - расчетов с работниками по заработной плате и другими выплатами;

     - расчетов с банка по полученным кредитам и процентам по ним;

     - платежей по решению судов и других органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке;

     - других расчетных операций.

     Текущий счет - счет, открываемый в учреждении банка организациями для поручения финансирования, снятия денежных средств. Текущие счета используются преимущественно некоммерческими организациями, а так же субъектами хозяйственной деятельности, не являющимися юридическими лицами.

     Таким образом, текущие счета открываются:

     - общественными организациями,

     - учреждениями;

     - обособленными подразделениями организаций (филиалами, представительствами).

     Депозитный (вкладной) счет - счет, который предназначен для хранения временно свободных денежных средств. Такой счет открывается клиенту на основании заключенного договора банковского вклада. По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (кредитная организация), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившая для нее (для вкладчика) денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных этим договором.

     Валютный  счет - открывается для зачисления и расчетов денежными средствами, выраженные в иностранной валюте. При этом под иностранной валютой понимаются денежные знаки, признаваемые в качестве законодательного платежного средства в соответствующем иностранном государстве. Не считаются иностранной валютой денежные знаки иностранных государств, которые в соответствии с законодательством этого государства признаны выведенными из обращения или ограниченными в обороте.

     Ссудный счет - счет, на котором банки учитывают предоставление и возврат кредитов. Ссудные счета подразделяют на простые и специальные. Кредитование по простому счету, как правило, является кредитованием по остатку, кредитование по спецссудному счету - кредитованием по обороту.

     Карточный счет (специальный  карточный счет) - счет, открываемый банком для учета операций, совершаемых клиентом с использованием банковской карты.

 

     

     2.Банковские счета клиентов

     Законодательные основы проведения расчетных операций в Российской Федерации закреплены в Гражданском кодексе РФ (часть 2, гл. 45 «Банковский счет» и 46 «Расчеты»). В частности, согласно ст. 861 ГК РФ безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

     Статьей 845 ГК РФ предусмотрено, что в соответствии с договором банковского счета  банк обязуется принимать и зачислять  поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента  о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться средствами по своему усмотрению.

     При этом банк может использовать имеющиеся  на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами.

     Договор банковского счета является консесуальным, двусторонним и, как правило, возмездным. Отношения по договору банковского счета регулируются гл. 45 ГК РФ, иными законами, банковскими инструкциями и правилами.

     Как правило, коммерческие банки самостоятельно с учетом требований закона и установленных  банковских правил разрабатывают стандартные формы договоров банковского счета, на условиях которых они осуществляют расчетно-кассовое обслуживание. Клиент может принять их целиком, либо, если его не устроит хотя бы один пункт из предложенных условий, отказаться от заключения договора банковского счета. В соответствии со ст. 846 ГК РФ банк обязан открыть счет клиенту, обратившемуся в банк, на объявленных для счетов данного вида условиях. В противном случае, клиент обращается в суд и взыскивает с банка, отказавшего в открытии счета, причиненные ему убытки.

     Договор банковского счета в силу требований ст. 161 ГК РФ должен быть совершен в простой письменной форме. Для отдельных видов договоров банковского счета (расчетных, текущих и бюджетных) порядок оформления отношений между коммерческим банком и клиентом регулируется Инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. №28 «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР», письмом Госбанка СССР от 9 июля 1991 г. №359 «О порядке открытия счетов предпринимателям» (положения указанных нормативных документов применяются с учетом изменений, произошедших в сфере хозяйственной деятельности).

     Отношения по договору банковского счета возникают  независимо от внесения клиентом сумм на счет. Однако банк может определить в договоре банковского счета, что для вступления договора в силу клиент обязан внести на счет определенную сумму. Особенностью договора банковского счета является то, что стороны вследствие сложности и разнообразия складывающихся отношений и наличия достаточно детального их урегулирования в законах и банковских правилах не определяют подробно в договоре взаимные права и обязанности, а лишь выражают согласие осуществлять операции на установленных условиях.

     Для оформления открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов в кредитных организациях представляются следующие документы (инструкция Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. №28 «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР».):

• Заявление на открытие счета форма 0401025. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером владельца счета. Если в штате нет должности главного бухгалтера, это делает только руководитель.
• Документ о государственной регистрации предприятия в соответствующем исполнительном органе (налоговый орган).
• Копия надлежаще утвержденного устава (положения).
• Карточка с образцами подписей и оттиска печати 0401026 (Карточка с образцами подписей утверждена Указанием ЦБ РФ от 21 июня 2003 г. №1297-У «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати»). При создании филиалов и других аналогичных подразделений (отделений, агентств и т.п.) организаций и учреждений представляются те же документы, что и при создании соответствующих организаций и учреждений. Счет открывается по разрешительной надписи руководителя банка или его подразделения на заявлении клиента.

     Документы, представленные клиентом, хранятся в  деле по оформлению счета, кроме карточки с образцами подписей и оттиска  печати, которая хранится в специальной  картотеке у ответственного исполнителя (контролера).

 

     

     3. Порядок открытия лицевых счетов

     Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено Федеральным законом. Порядок открытия, ведения и закрытия счетов клиентов в рублях и иностранной валюте устанавливается Банком России в соответствии с федеральными законами.

     В настоящее время единственным нормативным  документом Банка России, регламентирующим порядок открытия расчетных и текущих счетов, продолжает оставаться Инструкция Госбанка СССР от 30.10.1986 №28 «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР». По имеющейся информации Банк России готовит данную Инструкцию к переизданию. Порядок открытия специальных счетов резидентов и нерезидентов регламентирован Инструкцией Банка России от 07.06.2004 №116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов».

     Кредитная организация должна разработать  и утвердить своим внутренним распорядительным документом положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов. Данное положение должно регламентировать порядок открытия и ведения лицевых счетов, оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати клиентов, книги регистрации лицевых счетов, выдачи выписок клиентам. В положении может быть установлен перечень документов, представляемых клиентами для открытия счета.

     Кредитные организации обязаны в соответствии с п. 1 ст. 86 Налогового кодекса РФ в пятидневный срок уведомлять налоговые органы об открытии и закрытии расчетных (текущих) счетов в рублях РФ и иностранных валютах.

     За  нарушение срока уведомления  налоговых органов об открытии и  закрытии расчетных (текущих) счетов в  рублях РФ и иностранных валютах  кредитные организации несут  ответственность, предусмотренную ст. 132 гл. 18 части первой Налогового кодекса РФ, в виде взыскания штрафа в размере 20 тыс. руб.

     Открытие  кредитной организацией счета организации  или индивидуальному предпринимателю  без предъявления ими свидетельства  о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у кредитной организации решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица предусматривает в соответствии с этой же статьей Налогового кодекса РФ взыскание с кредитной организации штрафа . 

     4. Ведение лицевых счетов

     Порядок отражения операций по лицевым счетам определяется характеристикой каждого  счета. Лицевым счетам присваиваются  наименования и номера. Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. Структура номеров счетов разрабатывается в соответствии с Приложением №1 «Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам) Положения №205-П с учетом внутренних особенностей, имеющихся в кредитной организации.