Аналз финансового состояния филиала ФГУП «Почта России» Майнского почтампа

Потребители	Широко представлена целевая аудитория потребителей ввиду широкого ассортимента, удовлетворяющего потребности любого возраста, пола и социального статуса
Поставщики  сырья и материалов	Крупные и мелкие фирмы, расположенные на территории России
Конкуренты	По почтовый услугам: TNT (старейшая в мире организация по экспресс-доставке почты и грузов), DHL, UPS, FedEx. По торговой деятельности: крупные и мелкие фирмы, расположенные на территории России
Спектр предоставляемых товаров и услуг	Предлагается  широкий ассортимент товаров, почтовых и финансовых услуг
Дилеммы выживания	Экономическая цель предприятия - получение прибыли
Представление о себе	Главным конкурентным преимуществом является долгий срок нахождения на рынке товаров и услуг, при этом зарекомендовав себя с положительной стороны
Производственная  и социальная ответственность	Сплоченный  персонал, наличие системы мотивации  персонала (доплаты)

Для представления  полной картины ситуации в организации  необходим также анализ сильных и слабых сторон организации.

В таблице 3 представлены сильные и слабые стороны  филиала  ФГУП «Почта России» Майнского почтамта относительно конкурентов.

 

Таблица 3  –  Слабые и сильные стороны деятельности предприятия

Положительные и сильные стороны деятельности предприятия (отличающие  фирму среди конкурентов)	Недостатки (слабые стороны фирмы, подлежащие исправлению, чтобы конкуренты не могли обратить их в свои преимущества)
Широкий  ассортимент  товаров и услуг	Невысокая доля новых товаров
Наличие сплоченного  коллектива	Негибкая ценовая  политика
Высокое качество товаров и предоставляемых услуг	Недостаточно  эффективная работа с покупателями и слабое развитие новых торговых точек
Широкая сеть поставщиков	Слабая реклама. Недостаточно развитая система маркетинговой информации.

Отдел продаж товаров  и услуг проводит систематический  анализ деятельности конкурентов. В  ходе анализа изучается ассортиментная политика, уровень спроса потребителей, ценовая политика, вид, качество товаров и услуг предприятий - конкурентов. Положение предприятия на рынке стало более стабильным после того, как было приобретено новое оборудование, реконструированы многие отделения связи и почтамты.

 

2.3 Финансовое  планирование реализации товаров  и услуг

Финансовое  планирование - это планирование всех его доходов и направлений  расходования денежных средств для  обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и различных  сроков действия в зависимости от поставленных задач. Цель составления финансового плана — определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования поступлений денежных средств, и предстоящих выплат. Существуют перспективные, текущие и оперативные планы. В таблице 4 показан сводный бюджет предприятия, прилагаемый к финансовому плану.

Таблица 4 –  Сводный бюджет предприятия

Доходная часть	Расходная часть
Выручка от реализации товаров	Материальные  расходы
Прочий доход	Оплата труда
Поступления от погашения займов, предоставленных  другим организациям	Выплата дивидендов, процентов
Кредиты и займы	Расчеты по налогам  и сборам
	Амортизация
	Прочие расходы
	Приобретение  объектов основных средств
	Займы, предоставленные другим организациям

 

Перспективный финансовый план определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства. Текущее финансовое планирование включает в себя годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств. Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании платежного календаря – подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия. Планирование, учёт и анализ себестоимости - важные средства управления экономической эффективностью предприятия. В таблице 5 представлены расходы по видам деятельности (по элементам затрат).

Таблица 5 –  Структура фактической себестоимости  товаров и услуг Майнского почтамта за 2009-2011 гг.

Статьи затрат	2009 г.		2010 г.		2011 г.
	руб.	%	руб.	%	руб.	%
Себестоимость услуг почтовой связи	26 726 839	74,2	53 625 846	83,91	71 241 571	87,17
Себестоимость торговой деятельности	5 114 681	14,2	5 098 387	7,98	5 114 681	6,26
Себестоимость денежного посредничества	2 928 002	8,13	3 401 834	5,32	3 522 254	4,31
Себестоимость прочей деятельности	1 251 661	3,47	1 784 308	2,79	1 845 912	2,26
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ	36 021 183	100	63 910 375	100	81 724 418	100

 

Анализируя таблицу 5 можно  сделать следующий вывод. В структуре фактической себестоимости наибольший удельный вес составляет себестоимость услуг почтовой связи. Её удельный вес в 2011 году составил 87,17% от полной себестоимости. Себестоимость услуг почтовой связи в среднем выросла на 12,97% по сравнению с 2009 г., это говорит об увеличении продаж услуг, что соответственно привело к увеличению затрат. Удельный вес себестоимости торговой деятельности в 2011 г. по сравнению с 2009 г. снизился на -7,94%. Себестоимость денежного посредничества в 2011 г. выросла на 594 252 руб. по сравнению с 2009 г. Так же увеличилась себестоимость прочей деятельности на 594 251 руб. Общая себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг увеличилась на 45 703 235 руб. или в 2,27 раза.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 Анализ  финансового состояния  филиала  ФГУП «Почта России»  Майнского  почтампа

3.1 Оценка ликвидности  и платежеспособности

 

       Цель данного анализа – определить способность предприятия в течение года оплатить свои краткосрочные обязательства. Важное значение для расчетов ряда аналитических коэффициентов имеет показатель величины собственных оборотных средств, который характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов. За основу расчетов возьмем таблицу 6.

Показатель баланса	№ стр.	На конец 2009 г.	На конец 2010 г.	На конец 2011 г.	2011 г. к 2009 г., %
Основные средства	120	-	-	-	-
Незавершенное производство	130	4 168 176	4 168 176	4 168 176	100
Долгосрочные финансовые вложения	140	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы	145	-	-	-	-
Запасы	210	2 086 136	2 361 797	2 186 973	104,83
НДС	220	65 469	1 985	34 634	52,9
ДЗ (платежи по которой ожидаются  в течение 12 мес. после отчетной даты)	240	7 756 147	7 360 957	5 330 951	68,73
Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-	-	-
Денежные средства	260	38 628 387	66 805 927	67 638 928	175,1
Итого актив		52 744 765	81 091 803	79 599 436	150,91
Капитал и резервы	490	-	3 395 389	-	-
Долгосрочные  обязательства	590	-	-	-	-
Кредиторская  задолженность	620	15 682 427	9 783 889	18 756 494	119,6
Доходы будущих  периодов	640	3 175 147	3 384 511	4 234 681	133,37
Итого пассив		52 744 765	81 091 803	79 599 436	150,91

Таблица 6 – Структура баланса предприятия

Анализируя  актив баланса видно, что общая  величина активов предприятия в  отчетном периоде, по сравнению с  базовым периодом, увеличилась.

По сравнению  с концом 2009 г. валюта баланса увеличилась  на 50,91%, что в абсолютном выражении  составило 26 854 671руб. Доля оборотных активов на конец анализируемого периода также увеличилась, что является позитивным моментом.

Внеоборотные  активы за 3 года не изменились и составили 4 168 176 руб. Как видно из таблицы, на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (94,46%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия.

Величина дебиторской  задолженности покупателей и заказчиков на конец 2009 г. уменьшилась.

Кроме того, рассматривая дебиторскую задолженность Уссурийского почтамта, следует отметить, что  предприятие на конец 2011 года имеет  пассивное сальдо (дебиторская задолженность  меньше кредиторской). Со стороны пассивов, увеличение валюты баланса в наибольшей степени произошло за счет роста статьи «Кредиторская задолженность».

 В 2011 г.  по сравнению с 2009 г. рост  этой статьи составил 3 074 067 руб. (в процентном соотношении ее рост составил 19,6%).

Все это говорит о неплохой финансовой устойчивости предприятия и, возможно, о будущем увеличении оборотов предприятия.

Таким образом, изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части позитивным.

В зависимости от того, какой источник средств используется для покрытия запасов и затрат, можно с определенной долей условности судить об уровне платежеспособности хозяйствующего субъекта (таблица 7).

Таблица 7 – Оценка ликвидности филиала ФГУП «Почта России» Майнского почтамта, руб.

	На конец 2009 г.	На конец 2010 г.	На конец 2011 г.	Изменения 2011 – 2009 гг.
А1 = стр.250+стр.260	38 628 387	66 805 927	67 638 928	29 010 541
А2 = стр.240	7 756 147	7 360 957	5 330 951	-2 425 196
А3 = стр.210+стр.220+стр.230+стр.270	2 175 580	2 372 526	2 291 553	115 973
А4 = I раздел актива (стр. 190)	4 168 176	4 168 176	4 168 176	-
Итого (п.1+2+3+4)	52 728 290	80 707 586	79 429 608	26 701 318
П1=стр.620	15 682 427	9 783 889	18 756 494	3 074 067
П2=стр.610+стр.630+стр.660	-	-	-	-
П3=стр.590	-	-	-	-
П4=3 раздел пассива + стр.630 + стр. 640 + стр.650	3 175 147	6 779 900	4 234 681	1 059 534
Итого (п.1+2+3+4)	18 857 574	16 563 789	22 991 175	4 133 601
Платежный излишек  или недостаток А1-П1	22 945 960	57 022 038	48 882 434	25 936 474
А2-П2	7 756 147	7 360 957	5 330 951	-2 425 196
А3-П3	2 175 580	2 372 526	2 291 553	115 973
А4-П4	993 029	-2 611 724	-66 505	-1 059 534