Анализ предприятия по формам отчетности

 

За результатом аналізу показників ліквідності ТОВ «Зоря» можна зробити висновок, що підприємство має дуже високий ступінь ліквідності. Це характеризує наявність та зростання власних оборотних активів - на 1883 тис.грн. або на 53,0% за період 2008-2009 рр., високе значення показників ліквідності, частка оборотних активів у їх загальній вартості. Однак можно також говорити про низький ступінь ефективності використання оборотних активів, адже занадто велика їх частка сконцентрована у грошових коштах, у той час як вона повинна бути спрямована на придбання запасів для подальшого їх впровадження у виробництво продукції та її продажу.

До наступної групи показників - показників фінансової стійкості - можна віднести наступні:

3.1 Коефіцієнт фінансової автономії:

Кф.а.²⁰⁰⁸ = 5460 / 5630 = 0,97

Кф.а²⁰⁰⁹ = 7408 / 7540 = 0,98

Даний показник характеризує частку власного капіталу у загальній сумі джерел фінансування діяльності підприємства. Можна зробити висновок, що ТОВ «Зоря» має високий ступінь фінансової автономії.

3.2 Коефіцієнт залучення власних коштів (коефіцієнт фінансової залежності):

Кф.з.²⁰⁰⁸ = 5630 / 5460 = 1,03

Кф.з²⁰⁰⁹ = 7540 / 7408 = 1,02

Чим менше значення даного показника, тим менша його залежність від зовнішніх джерел фінансування.

3.3 Коефіцієнт маневреності власного капіталу:

Мв.к.²⁰⁰⁸ = (5460 - 1908) / 5460 = 0,65

Мв.к.²⁰⁰⁹ = (7408 - 1974) / 7408 = 0,73

Збільшення маневреності власного капіталу є позитивною тенденцією у діяльності підприємства.

3.4 Коефіцієнт концентрації залученого капіталу:

Кз.к.²⁰⁰⁸ = 170 / 5630 = 0,03

Кз.к.²⁰⁰⁹ = 132 / 7540 = 0,02

Чим менше даний показник - тим менша залежність підприємства від позикових джерел фінансування, тобто тим стійкіший його фінансовий стан.

3.5 Коефіцієнт співвідношення залучених та власних коштів:

Кс.²⁰⁰⁸ = 170 / 5460 = 0,03

Кс.²⁰⁰⁹ = 132 / 7408 = 0,02

Отже, на кожу гривню, вкладену у підприємство його власниками, доводилось лише 3 коп. позикових коштів у 2008 р. та 2 коп. - у 2009 р.

Зведемо показники фінансової стійкості у таблицю 2.7 та зробимо висновки щодо фінансового стану ТОВ «Зоря».

 

Таблиця 2.7

Аналіз динаміки показників фінансового стану ТОВ «Зоря» за 2008-2009 рр.

Назва показника	Значення за роками		Відхилення від 2008 р.
	2008 р.	2009 р.	абсолютне	%
Коефіцієнт фінансової автономії, частка одиниці	0,97	0,98	0,01	1,0
Коефіцієнт залучення власних коштів, пунктів	1,03	1,02	-0,01	-1,0
Коефіцієнт маневреності власного капіталу, частка одиниці	0,65	0,73	0,08	12,3
Коефіцієнт концентрації залученого капіталу, частка одиниці	0,03	0,02	-0,01	-33,3
Коефіцієнт співвідношення залучених та власних коштів, частка одиниці	0,03	0,02	-0,01	-33,3

 

Отже, за результатом аналізу даної групи показників можна зробити висновок про стійкий фінансовий стан ТОВ «Зоря» упродовж 2008-2009 рр., про що свідчить високе значення показника фінансової автономії, а також низька концентрація залученого капіталу.

У четверту групу входять показники, що характеризують ділову активність підприємства.

4.1 Обсяг виручки від реалізації:

У 2008 р. обсяг чистої виручки від реалізації продукції ТОВ «Зоря» становив 6667 тис.грн., а в наступному році вона скоротилась до 5317 тис.грн., або на 1350 тис.грн. (на 20,2%).

4.2 Балансовий прибуток:

Протягом 208-2009 рр. ТОВ «Зоря» було прибутковим підприємством, проте обсяг балансового прибутку у 2009 р. значно зменшився у порівнянні із попереднім роком. Так, у 2008 р. сума балансового прибутку становила 2130 тис.грн., а в 2009 р. - 290 тис.грн. Зменшення даного показника дорівнювало 1840 тис.грн. або 86,4%.

4.3 Фондовіддача:

ФВ²⁰⁰⁹ = 5317 / ((2994 + 3222)/2) = 1,71 грн./грн.

Отже, кожна гривня, вкладена підприємством у основні засоби, приносить ТОВ «Зоря» 1,71 грн. чистої виручки від реалізації.

4.4 Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованності:

КОд.з.²⁰⁰⁹ = 5317 / ((102 + 291)/2) = 27,1 оберта

Чим вище значення даного показника, тим більш ефективно працює дебіторська заборгованність.

4.5 Період оборотності дебіторської заборгованності:

ПОд.з.²⁰⁰⁹ = 360 / 27,1 = 13,3 дні

Тривалість одного обороту дебіторської заборгованності ТОВ «Зоря» становить 13,3 дні, що є дуже високим показником, який свідчить про високий рівень ефективності використання дебіторської заборгованності.

4.6 Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованності:

КОк.з.²⁰⁰⁹ = (4659 / 2) / ((37 + 19)/2) = 83,2 оберта

Чим вище значення даного показника, тим швидше погашується кредиторська заборгованність.

4.7 Період оборотності кредиторської заборгованності:

ПОк.з.²⁰⁰⁹ = 360 / 83,2 = 4,3 дні

Тривалість одного обороту кредиторської заборгованності ТОВ «Зоря» становить 4,3 дні, що є дуже високим показником, який свідчить про швидке погашення підприємством своєї кредиторської заборгованності.

4.8 Коефіцієнт оборотності запасів:

КОз.²⁰⁰⁹ = (4659 / 2) / ((3550 + 3263)/2) = 0,68 оберта

Чим вище значення даного показника, тим більш ефективно працюють запаси підприємства.

4.9 Період оборотності запасів:

ПОз.²⁰⁰⁹ = 360 / 0,68 = 529 днів

Період оборота запасів ТОВ «Зоря» є занадто тривалим, так один оберт запаси підприємства роблять більше, ніж за рік. Їх період обороту складає 529 днів.

4.10 Коефіцієнт оборотності активів:

КОа²⁰⁰⁹ = 5317 / 7540 = 0,71 оберта

Чим вище даний показник, тим ефективніше використовуються активи підприємства.

4.11 Тривалість фінансового циклу:

Тф.ц. = 529 + 13,3 + 4,3 = 546,6 дня

У більшості випадків підприємства прагнуть скоротити тривалість фінансового циклу.

4.12 Тривалість операційного циклу:

То.ц. = 546,6 - 4,3 = 542,3 дня

У більшості випадків підприємства прагнуть скоротити тривалість операційного циклу.

4.13 Коефіцієнт покриття дебіторської заборгованності:

КПд.з.²⁰⁰⁹ = ((102 + 291)/2) / 5317 = 0,04

Отже, на кожну гривню виручки від реалізації продукції припадає 4 коп. дебіторської заборгованності.

4.14 Оборотність власного капіталу:

КОв.к.²⁰⁰⁹ = 5317 / ((5460 + 7408)/2) = 0,83 оберта

Чим вище даний показник, тим більш ефективно працює власний капітал підприємства.

4.15 Оборотність основного капіталу:

КОо.к.²⁰⁰⁹ = 5317 / ((5630 + 7540)/2) = 0,81 оберта

Оборотність основного капіталу ТОВ «Зоря» становить 0,81 оберти.

4.16 Коефіцієнт стійкості економічного зростання:

КСе.з.²⁰⁰⁸ = 2130 / 5460 = 0,39

КСе.з.²⁰⁰⁹ = 290 / 7408 = 0,039

Отже, коефіцієнт стійкості економічного зростання у 2008-2009 рр. зменшився у 10 разів, що свідчить про зменшення ділової активності підприємства.

За результатом розрахунку показників ділової активності ТОВ «Зоря» можна зробити висновок, що упродовж 2008-2009 років ділова активність підприємства зменшувалась, про що свідчить зменшення чистого доходу від реалізації продукції на 20,2%, скорочення суми отриманого прибутку на 86,4%, а також занадто тривалі періоди обороту активів, дебіторської заборгованності, висока тривалість фінансового та операційного циклів і т.ін.

Остання група показників, що розраховується для проведення фінансового аналізу стана підприємства,  - це показники рентабельності.

5.1 Обсяг чистого прибутку:

Сума чистого прибутку ТОВ «Зоря» протягом 2008-2009 років скоротилась з 2130 тис.грн. до 290 тис.грн., або на 86,4%, що є негативною тенденцією.

5.2 Рентабельність продукції:

Рпрод.²⁰⁰⁸ = (2130 / 4799) х 100%  = 44,4%

Рпрод.²⁰⁰⁹ = (290 / 4659) х 100%  = 6,2%

Зменшення рентабельності продукції у 2008-2009 рр. свідчить про погіршання ефективності господарської діяльності підприємства.

5.3 Рентабельність активів:

Ра.²⁰⁰⁹ = (290 / ((5630 + 7540)/2) х 100%  = 4,4%

Рентабельність активів ТОВ «Зоря» у 2009 році є занадто низькою.

5.4 Рентабельність власного капіталу:

Рв.к.²⁰⁰⁹ = (290 / ((5460 + 7408)/2) х 100%  = 4,5%

Рентабельність власного капіталу ТОВ «Зоря» у 2009 році також є занадто низькою.

5.5 Рентабельність основного капіталу:

Ро.к.²⁰⁰⁸ = (2130 / 5630) х 100%  = 37,8%

Ро.к.²⁰⁰⁹ = (290 / 7540) х 100%  = 3,8%

Упродовж проаналізованого періоду показник рентабельності основного капіталу значно зменшився, що є негативною тенденцією.

5.6 Операційна рентабельність реалізованої продукції:

Ро.д.²⁰⁰⁸ = (1928 / 6667) х 100% = 28,9%

У 2009 р. ТОВ «Зоря» не мало операційної рентабельності, адже отримало збиток від операційної діяльності.

5.7 Чиста рентабельність реалізованої продукції:

Рч.д.²⁰⁰⁸ = (2130 / 6667) х 100% = 31,9%

Рч.д.²⁰⁰⁹ = (290 / 5317) х 100% = 5,5%

Зменшення рентабельності є негативною ознакою у діяльності підприємства.

5.8 Валова рентабельність продажу:

Рв.д.²⁰⁰⁸ = (1868 / 6667) х 100% = 28,0%

Рв.д.²⁰⁰⁹ = (658 / 5317) х 100% = 12,4%

Зменшення рентабельності обумовлено зменшенням суми отриманого підприємством валового прибутку.

Усі розраховані показники рентабельності зведемо в таблицю 2.8 та зробимо висновки щодо зміни ефективності діяльності ТОВ «Зоря» у 2008-2009 рр.

 

 

 

Таблиця 2.8

Аналіз динаміки показників рентабельності ТОВ «Зоря» за 2008-2009 рр.

Назва показника	Значення за роками		Відхилення від 2008 р., %
	2008 р.	2009 р.
Рентабельність продукції, %	44,4	6,2	-38,2
Рентабельність активів, %	-	4,4	4,4
Рентабельність власного капіталу, %	-	4,5	4,5
Рентабельність основного капіталу, %	37,8	3,8	-34
Операційна рентабельність реалізованої продукції, %	28,9	-	-28,9
Чиста рентабельність реалізованої продукції, %	31,9	5,5	-26,4
Валова рентабельність продажу, %	28	12,4	-15,6

 

Отже, за результатом показників рентабельності ТОВ «Зоря» за 2008-2009 рр. дійшли висновку, що підприємство є рентабельним, проте у 2009 р. рівень його рентабельності значно падає, що викликано значним скороченням суми отриманого підприємством прибутку. Так, показник рентабельності продукції ТОВ «Зоря» протягом дослідженого періоду зменшується на 38,2%, рентабельність основного капіталу скорочується на 34,0%, чиста рентабельність реалізованої продукції зменшується на 26,4%, а валова рентабельність - на 15,6%.

Загалом за результатом проведеного фінансового аналізу діяльності ТОВ «Зоря» дійшли висновків, що дане підприємство має достатній рівень прибутковості, вартість його активів протягом 2008-2009 рр. зростає, що є позитивною динамікою. У активах підприємства більшу частину займають оборотні активи, а в пасивах превалюють власні кошти (більше 97%).

Аналіз коефіцієнтів показав, що  ТОВ «Зоря» є фінансово стійким підприємством, рівень його ліквідності є навіть занадто високим, що може говорити про недостатню ефективність використання активів, проте упродовж 2008-2009 рр. рівень ділової активності підприємства знижується, а його рентабельність - скорочується. Це може бути першою ознакою кризи і, якщо керівництво не вживатиме відповідних заходів, фінансовий стан ТОВ «Зоря» може погіршитись.

3 ЗАХОДИ ЩОДО ПННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ТОВ «ЗОРЯ»

 

ТОВ «Зоря» працює у сільськогосподарській галузі, тому актуально буде розглянути заходи щодо підвищення ефективності діяльності даного підприємства саме з точки зору проблем, що виникають у сільськогосподарських підприємств загалом.

Для підвищення ефективності виробництва, збільшення його обсягів і випуску конкурентоспроможної продукції необхідне відновлення складу виробничих засобів. Сучасний стан сільськогосподарського та тракторного машинобудування не дозволяє підтримувати ресурси на необхідному рівні та якісно вдосконалювати їх.

Тому питання наявності нових видів сільськогосподарської техніки в підприємствах аграрного сектора здобувають все більшу значимість. Важливість технічного переозброєння підкреслює той факт, що транспортне забезпечення грає все більшу роль у конкурентній боротьбі за ринки збуту сільськогосподарської продукції, тому що витрати на її доставку до місць реалізації становлять істотну частку.

Використання техніки нового покоління дозволяє підвищити продуктивність сільськогосподарської праці та освоювати сучасні ресурсозберігаючі технології [7, с.138].

На розвиток підприємств аграрного сектора особливий вплив робить науково-технічний прогрес, який відображається в техніці, технології, організації праці та виробництва. Саме технологія виступає найчастіше провісником проникнення науки в засоби виробництва. Основою науково-технічного прогресу виступають фундаментальні наукові дослідження в різних галузях народного господарства.

Не менш важливою умовою підвищення ефективності господарської діяльності підприємств аграрного сектору є розвиток кадрового потенціалу. Незначна престижність сільської праці, її непривабливість, соціальна відсталість села регулярно породжують та розширюють діапазон функціонування безробіття, сприяють міграції та дестабілізації молоді на селі. Сформована ситуація вимагає необхідність удосконалення організації роботи з кадрами, введення в систему їхнього формування й використання нових елементів - атестація, кадровий резерв, стиль управління.