Анализ финансового состояния предприятия СПК «Белоярское» Далматовского района

 

Исходя  из данных таблицы можно сделать  следующие выводы: наибольший удельный вес в структуре активов предприятия  занимают основные средства, причем за анализируемый период их доля увеличилась на 3,35 % или на 4601 тыс. р. Кроме того большой удельный вес в структуре активов предприятия занимают запасы. Их доля за 2006 - 2008 гг. увеличилась на 2,86 % или на 3586 тыс. р. На 5,21 % или на 1717 тыс. р. снизилась доля краткосрочной дебиторской задолженности. Кроме того за анализируемый период хоть и незначительно, но все же снизилась доля денежных средств (на 0,47 %). 

Таблица 6 – Состав и структура пассивов предприятия

 

Исходя  из данных таблицы можно сделать  следующие выводы: наибольший удельный вес все 3 года в структуре пассивов предприятия занимают капитал и резервы. Однако их доля к 2008 году по сравнению с 2006 г. сократилась на  3,22 %. В 2008 году предприятием были взяты краткосрочные займы и кредиты в размере 675 тыс. р. Кроме того появилась задолженность участникам по выплате доходов в размере 2000 тыс. р. По статьям раздела долгосрочных обязательств наблюдается снижение их удельного веса в структуре пассивов предприятия.

2.2 Оценка  ликвидности баланса и платежеспособности  на основе показателей ликвидности

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости  от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы.

А1. Наиболее ликвидные активы – к ним относятся  все статьи денежных средств предприятия  и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

А2. Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

А3. Медленно реализуемые активы – статьи раздела  II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

А4. Трудно реализуемые активы – статьи раздела  I актива баланса – внеоборотные активы.

Пассивы баланса группируются по степени  срочности их оплаты.

П1. Наиболее срочные обязательства – к  ним относится кредиторская задолженность.

П2. Краткосрочные  пассивы – это краткосрочные  заемные средства, задолженность  участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.

П3. Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к разделам IV и V, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.

П4. Постоянные пассивы или устойчивые – это  статьи раздела III баланса «Капитал и резервы».

Для определения  ликвидности баланса сопоставим итоги приведенных групп по активу и пассиву с помощью таблицы 7.  

Таблица 7 – Оценка ликвидности баланса, тыс. р.

 

Баланс считается  абсолютно ликвидным, если имеют  место следующие соотношения:

А1 ≥  П1

А2 ≥  П2

А3 ≥  П3

А4 ≤  П4 

По данным таблицы 7 можно сделать вывод  о том, что баланс предприятия не является абсолютно ликвидным, так как не соблюдаются некоторые соотношения из оптимального варианта. 

Для оценки платежеспособности предприятия рассчитываем следующие показатели:

• коэффициент абсолютной ликвидности – показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовым вложениям

• коэффициент быстрой (срочной, критической) ликвидности – показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам

 

• коэффициент текущей ликвидности – показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства

Полученные  показатели отражены в таблице 8. 
 
 
 
 

Таблица 8 – Показатели платежеспособности предприятия

 

Исходя  из данных таблицы можно сделать  вывод о том, что за анализируемый  период наблюдается снижение всех показателей  ликвидности.

К 2008 году коэффициент абсолютной ликвидности  сократился на 1,321, но все равно практически соответствует нормативному ограничению и равен 25 %. Это означает, что организация может погасить основную часть краткосрочной задолженности в ближайшее время за счет денежных средств. Коэффициент текущей ликвидности за анализируемый период сократился значительно, однако по-прежнему он намного превышает нормативное ограничение. Это связано с тем, что большой удельный вес в составе оборотных активов занимают запасы, необходимые для выращивания крупного рогатого скота. Выращивание крупного рогатого скота – процесс, который требует больших денежных и временных затрат.  

2.3 Индексный метод анализа коэффициента текущей ликвидности

На изменение уровня показателя текущей ликвидности влияют два фактора первого порядка: сумма текущих активов и объем краткосрочных финансовых обязательств. Проведем индексный анализ коэффициента текущей ликвидности по данным таблицы 9. 

Таблица 9 – Показатели для индексного анализа  коэффициента текущей ликвидности

 

Рассчитаем  базисное, отчетное и условное значение коэффициента текущей ликвидности:

 

Определим общее изменение уровня коэффициента текущей ликвидности: