Анализ финансового состояния предприятия с использованием компьютеров и экономико-математических методов

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского

Финансовый факультет

Кафедра «Компьютерные информационные системы

финансовых расчетов»

Дисциплина «Информационные системы в экономике»

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему:

«Анализ финансового состояния предприятия с использованием компьютеров и экономико-математических методов»

Нижний Новгород

2011

Оглавление.

Введение…………………………………………………………………………4

Глава 1. Понятие, задачи и основные приемы оценки финансового состояния предприятия.

1.1.           Основные понятия и цели анализа финансового состояния предприятия………………………………………………………………6

1.2.           Виды, формы и методы анализа финансового состояния предприятия……………………………………………………………….11

1.3.           Теоретическое обоснование применения ЭВМ при анализе финансового состояния предприятия…………………………………16

Глава 2. Анализ использования экономико-математических моделей для оценки факторов влияющих на финансовое состояние предприятия.

2.1. Стохастическое моделирование и анализ факторных систем хозяйственной деятельности……………………………………………………21

2.2. Метод дисконтирования………………………………………………….28

2.3. Оптимизационные методы анализа и принятия решений в экономике..30

2.4. Балансовые методы и модели. ……………………………………………31

Глава 3. Анализ использования компьютерных программ для анализа финансового состояния предприятия.

3.1.  «ИНЭК – Аналитик»……………………………………………………….33

3.2.  «Audit Expert»………………………………………………………………36

3. 3. «Onvision»…………………………………………………………………38

3. 4. «Альт – Финансы»…………………………………………………………39

3. 5. «АБФИ – предприятие»…………………………………………………..42

3. 6. «Excel Financial Analysis»…………………………………………………43

3.7.  Сравнительный анализ программного обеспечения…………………..44

Заключение……………………………………………………………………..46

Список используемой литературы…………………………………………47

Приложения.

Приложение 1…………………………………………………………………...48

Приложение 2………………………………………………………………….50

Приложение 3…………………………………………………………………..57

Приложение 4…………………………………………………………………..58

Приложение 5………………………………………………………………….59

Приложение 6…………………………………………………………………..60

Приложение 7…………………………………………………………………..61

Введение.

           Управление бизнесом в рыночной экономике характеризуется многими особенностями, следует выделить некоторые из них. Во-первых, в общей совокупности ресурсов предприятия доминирующую значимость приобретают финансовые ресурсы. Во-вторых, принятие управленческих решений финансового характера всегда осуществляется в условиях неопределенности. Во-вторых, следствием реальной самостоятельности предприятий основной проблемой руководителей становится поиск источников финансирования и оптимизация инвестиционной политики. В-четвертых, устанавливая коммерческие отношения с каким-либо контрагентом, можно полагаться исключительно на собственную оценку его финансовой состоятельности. В этих условиях обоснованность принимаемых управленческих решений в отношении некоторого хозяйствующего субъекта, а многие из этих решений по сути своей имеют финансовую природу, в значительной степени определяется качеством финансово-аналитических расчетов. Оценка финансового состояния фактически сводится к анализу финансовой деятельности предприятия.

         В настоящее время большое внимание уделяется проведению оценки финансового состояния с помощью применения экономико-математических методов, а так же специальных аналитических компьютерных программ. Использование данных методов и их применение повышает эффективность экономического анализа за счет расширения факторов, обоснования принимаемых управленческих решений, выбора оптимального варианта использования хозяйственных ресурсов, выявления и мобилизации резервов повышения эффективности производства, уменьшению вероятности ошибки при расчетах.

           Цель данной работы состоит в изучение особенностей проведения финансового анализа с помощью экономико-математических методов и специальных компьютерных программ. В рамках данной цели я ставлю следующие задачи:

- Рассмотрение теоретических основ оценки финансового состояния предприятия.

- Оценка необходимости применения ЭММ и аналитических компьютерных программ для оценки финансового состояния предприятия.

- Применение ЭММ в целях совершенствования финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

- оценка и анализ компьютерных программ при оценке финансового состояния предприятия.

            Данная курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.

Глава 1. Понятие, задачи и основные приемы оценки финансового состояния предприятия.

1.1.           Основные понятия и цели анализа финансового состояния предприятия.

         Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.[1]

В содержательном плане финансовый анализ можно представлять как процесс, заключающийся в идентификации, систематизации и аналитической обработке доступных сведений финансового характера, результатом которого является предоставление пользователю рекомендаций, которые могут служить формализованной основой для принятия управленческих решений в отношении данного объекта анализа.

К основным особенностям финансового анализа относятся[2]:

-                     обеспечение общей характеристики имущественного и финансового положения предприятия;

-                     приоритетность оценок: платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности;

-                     базирование на общедоступной информации;

-                     информационное обеспечение решений тактического и стратегического характера;

-                     доступность к результатам анализа любых пользователей;

-                     возможность унификации состава и содержания счетно-аналитических процедур;

-                     доминанта денежного измерителя в системе критериев;

-                     высокий уровень достоверности и верифицируемости итогов анализа (в пределах достоверности данных публичной отчетности).

В определенных случаях для реализации целей финансового анализа бывает недостаточно использовать лишь бухгалтерскую отчетность. Отдельные группы пользователей, например, руководство и аудиторы, имеют возможность привлекать дополнительные источники (данные производственного и финансового учета). Тем не менее, чаще всего годовая и квартальная отчетность являются единственными источниками внешнего финансового анализа.

Методика финансового анализа включает три взаимосвязанных блока:[3]

-                     анализ финансовых результатов деятельности предприятия;

-                     анализ финансового состояния предприятия;

-                     анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Основная цель финансового анализа – получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом интерес представляет как текущее финансовое состояние предприятия, так и прогноз на ближайшую или отделенную перспективу, то есть, ожидаемые параметры финансового состояния.

Содержание конкретных целей финансового анализа существенно зависит от задач субъектов финансового анализа. Цели финансового анализа достигаются в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач, которые представляют собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения этого анализа. Основными факторами являются объем и качество исходной информации.

Чтобы принимать управленческие решения в области производства, сбыта, финансов, инвестиций и нововведений, руководству требуется постоянная осведомленность по соответствующим вопросам, возможная лишь в результате отбора, анализа, оценки и концентрации исходной информации.

Основной принцип аналитического чтения финансовых отчетов – это дедуктивный метод, то есть от общего – к частному. Но он должен применяться многократно. В ходе такого анализа как бы воспроизводится временная и логическая последовательность хозяйственных фактов и событий, направленность и сила влияния их на результаты деятельности.

Финансовый анализ является прерогативой высшего звена управленческих структур предприятия, способных влиять на формирование финансовых ресурсов и на потоки денежных средств. Эффективность или неэффективность частных управленческих решений, связанных с определением цены продукта, размера партии закупок сырья или поставок продукции, заменой оборудования или технологии, должна пройти оценку с точки зрения общего успеха предприятия, характера его экономического роста и роста общей финансовой эффективности.

Основными функциями финансового анализа являются:[4]

-                     объективная оценка финансового состояния, финансовых результатов, эффективности и деловой активности объекта анализа;

-                     выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов;

-                     подготовка и обоснование принимаемых управленческих решений в области финансов;

-                     выявление и мобилизация резервов улучшения финансового состояния и финансовых результатов, повышение эффективности всей хозяйственной деятельности.

Примерная схема анализа финансовой деятельности приведена на рисунке 1.

Рис 1. Схема финансового анализа предприятия

Главной целью любого вида финансового анализа является оценка и идентификация внутренних проблем предприятия для подготовки, обоснования и принятия различных управленческих решений, в том числе[5]:

-                     в области развития;

-                     выхода из кризиса;

-                     перехода к процедурам банкротства;

-                     покупки-продажи бизнеса или пакета акций;

-                     привлечения инвестиций (заемных средств).

Таким образом, ключевым вопросом для понимания сущности и результативности финансового анализа является концепция хозяйственной деятельности предприятия как потока решений об использовании ресурсов с целью получения прибыли.

Независимо от того, в какой сфере производства осуществляется деятельность предприятия, конечная цель не меняется. Все многообразие решений для достижения этой цели может быть сведено к трем основным направлениям:

-                     решения по вложению капиталов (ресурсов);

-                     операции, проводимые с помощью этих ресурсов;

-                     определение финансовой структуры деятельности предприятия.

1.2.           Виды, формы и методы анализа финансового состояния предприятия.

Основная цель финансового анализа – получение ключевых, наиболее информативных параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.