В данной таблице приведен основной бюджет доходов и расходов (за исключением  налогов): 

       Таблица 4.2. Бюджет доходов и расходов

 

2. Общая (традиционная) система налогообложения

2.1. Общие понятия

    Общепринятая (традиционная) система   налогообложения  — это  система   налогообложения, при которой предприниматель платит все необходимые налоги, сборы, платежи, если он не освобожден от их уплаты.

    В соответствии с частью первой НК РФ общепринятая система налогообложения  в нашей стране представлена тремя  уровнями:

• федеральные налоги и сборы;
• региональные налоги и сборы;
• местные налоги и сборы.

К федеральным  налогам и сборам относятся:

• налог на добавленную стоимость;
• акцизы;
• налог на прибыль организаций;
• налог на доходы физических лиц;
• налоги во внебюджетные фонды;
• государственная пошлина;
• сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
• налог на добычу полезных ископаемых;
• водный налог.

К региональным налогам и сборам относятся:

• налог на имущество организации;
• транспортный налог;
• налог на игорный бизнес.

К местным  налогам и сборам относятся:

• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц.

 

2.2. Расчет налогов  ОСН для ООО  «Желе»

     Для ООО «Желе» будут уплачиваться следующие  налоги:

1. НДС 18%
2. Налог на прибыль 20%
3. НДФЛ 13% (с ЗП работников)
4. Налоги во внебюджетные фонды 26,2%
 

6. Налог на имущество организации.

 

Таблица. Расчет Налогов по общей системе

 

Итог  по таблице складывается из налогов, в дальнейшем признающимися расходами:

Отчисления  в социальные фонды + НДС к уплате

Выручка за 3 месяца не превысила 2 млн. руб., следовательно  мы освобождаемся от его уплаты впоследствии.

Получаем  следующие финансовые результаты: 

 

    По  итогам годы получаем чистую прибыль = 331 403 руб.

    Уплачено  налогов = 430 069 руб., в т.ч. на прибыль = 90 692 руб.

 

 

    

3. Упрощенная система налогообложения

3.1. Объект налогообложения – доходы (6%)

3.1.1. Основные понятия

     Чтобы правильно выбрать объект налогообложения, необходимо иметь представление  о том, как исчисляется единый налог при различных налоговых  базах.

Рассмотрим  вариант, при котором объектом налогообложения  являются доходы.

Прежде  всего, определим, что считается  доходами с точки зрения данного  налогового режима.

Согласно  статье 346.15 НК РФ организации при  определении объекта налогообложения  учитывают следующие доходы:

      ¨      доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ;

      ¨      внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ.

    При этом в соответствии со статьей 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (кассовый метод).

В соответствии с положениями статьи 346.18 НК РФ:

¨      доходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, выраженными в рублях, при этом доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов;

¨      доходы, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам.

При определении  налоговой базы доходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.

В случае, когда в качестве объекта налогообложения  выбираются доходы организации или  индивидуального предпринимателя, то налоговой базой признается денежное выражение доходов организации  или индивидуального предпринимателя.