Лизинговые операции в коммерческой деятельности предприятия и ее эффективность

 

           В договоре лизинга не было  расшифровки способа расчета  комиссионного вознаграждения лизингодателю.  Следовательно, предприятие могло  бы сэкономить около 130  тыс.руб. , если бы 2-й способ расчета  суммы комиссионного вознаграждения был оговорен при подписании договора.

          Таким образом предприятие впредь  должно лучше подготавливаться  к деловым переговорам, особенно  в области финансовой стороны  вопроса. Необходимо подобрать  квалифицированный обученный персонал для проведения переговоров, и обговаривать все условия договора более четко.

    

Во – вторых  Потенциал финансового лизинга  использован не полностью, из определения  данного вида лизинга следует, что  имущество передается на срок равный или  несколько меньше нормативного срока службы.

           С позиции финансового менеджмента  в случае сокращения срока  лизингового договора, прирост текущего  платежа увеличивает выручку  от реализации и при неизменных  затратах – налогооблагаемую  базу лизингодателя. В случае увеличения срока договора лизинга возникает обратная ситуация – за счет частичного отказа от использования механизма ускоренной амортизации возрастают издержки на погашение процентов за кредит. Поэтому наиболее оптимальным является вариант совмещения сроков полной амортизации, лизингового и кредитного договора.

       Определим соответствие срока  договора периоду полной амортизации  имущества:

       - Стандартная размер годовой  амортизации – 827861,0 * 25% = 206965,25 тыс.руб. 

       - Амортизация с  учетом коэффициента ускорения – 2458962,0 рублей в год

      206965,25  * 3 = 620895,75руб. в год.

       - Ежемесячная сумма амортизационных  отчислений –  620895,75руб. в год. / 12 = 51741,31тыс.руб.

       - Период полной амортизации оборудования составил – 16 месяцев

       827861,0 / 51741,31 = 16

           Заключенный договор лизинга  составляет 12 месяцев и не соответствует  периоду полной амортизации техники. 

Данный  срок не выгоден ни для одной стороны:

           - для лизингодателя: с уменьшением срока договора, во-первых, затраты его не уменьшатся, если он в этом  имел цель, так как в процессе своей деятельности он использует  собственные средства, во-вторых, увеличится налогооблагаемая база, так как прирост текущего платежа увеличивает выручку от реализации;

         - для лизингополучателя: финансовый лизинг предполагает значительный срок его реализации - в этом заключаются его преимущества перед другими методами, заложенными в нормативные акты.

         Приобретаемая техника числится на балансе лизингополучателя, что автор относит к  положительной стороне. Несмотря на то, что лизингополучатель является плательщиком налога на имущества, он, при необходимости, может заложить данный объект лизинга или внести их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ.

      Не смотря на то, что предприятие  отнесло  данный момент к  плюсам данного соглашения, можно  с этим не согласиться, так  как оно не смогло воспользоваться  налоговой льготой в полной  мере, чем в принципе лизинг и отличается от кредита, что техника которая находится на балансе лизингодателя, то лизингодатель выплачивает налог на имущество, но включает его в лизинговый платеж лизингополучателя, но за счет ускоренного коэффициента амортизации лизингополучатель смог бы значительно сэкономить на данном виде налога.

          

3. Предложения по совершенствованию договоров лизинга

     Как правило, затруднения при оценке условий лизинга предоставляемых различными лизинговыми компаниями, кроются в следующем. В отличие от товаров, услуги лизинговой компании не могут быть упакованы и выложены на прилавок: выбор продукта, условий, на которых он будет предоставлен, и назначенная за него цена предполагают личный контакт с сотрудниками лизинговой компании.

Четко осмыслив для себя все плюсы и минусы от сделки финансового лизинга, а так же выбрав определенную лизинговую компанию (или хотя бы сузив круг этих компаний до минимума) потенциальный лизингополучатель, должен, достаточно серьезно, подготовится к встрече с лизингодателем.

Любой участник лизинговой сделки сталкивается на практике с теми или иными рисками. Успешное разрешение проблемы рисков зависит от многих факторов, главный  из которых – осведомленность, а  значит, способность предвидеть осложнения и избегать их. Не стоит ждать хорошего результата от первых переговоров с лизинговой компанией, если значительное время у специалиста компании уйдет на ликвидацию лизинговой неграмотности.

        Подготовка и обоснование договора  лизинга – это первый и самый  ответственный  этап непосредственной работы по осуществлению лизинговой сделки. Ошибки, допущенные на этом этапе, приведут в конечном счете к реальным убыткам как лизингодателя, так и лизингополучателя. Поэтому, субъекты лизинга должны самым серьезным образом отнестись к правильному оформлению договора лизинга.

 

      Выбранная лизинговая компания всегда хочет удостовериться в надежности своих клиентов поэтому  она так же проверяет его на платежеспособность, поэтому перед  подписанием договора фирма должна предоставить следующие документы:

Полный  комплект документов включает в себя:

1. Копии учредительных документов (нотариальные, либо заверенные сотрудником Лизинговой компании);
2. Копии документов, подтверждающих полномочия лица, подписывающего договор;
3. Балансы (Ф-1 и Ф-2) за 4 последних периода;
4. Справка из банка об оборотах по расчетным счетам и ссудной задолженности

       Неустойчивое финансовое положение  предприятия, сокращение свободных  денежных средств, а также нестабильность  экономической ситуации в стране  может привести к неплатежам по лизингу, что приведет к убыткам обе стороны. Поэтому предлагает предусмотреть в договоре лизинга осуществление лизинговых платежей в смешанной форме, то есть использовать денежные и компенсационные формы платежа.

       Поскольку спектр выпускаемой предприятием продукции широк, лизингодатель мог бы брать в оплату лизинговых платежей продукцию, производимую самим предприятием. Имея собственную товаропроводящую сеть, расположенную во всех районах Республики Коми, а также в некоторых регионах России, включающую в себя железнодорожные тупики, разгрузочные механизмы, площадки и склады для хранения, а также достаточное количество автомобильного транспорта, мог бы свободно осуществлять бартерные сделки.

       Несмотря на то, что бартерные  лизинговые платежи проводить значительно труднее и дороже, чем денежные, так как сразу же появляется много посредников, которые в конечном итоге увеличивают стоимость лизинговых сделок и оборот лизинговых средств, они ведут к уменьшению задолженности по лизингу.

       В результате -  эффекта достигают все участники лизингового договора:

- лизингополучатель  - погашает лизинговые платежи  без уплаты пеней за просрочку;  осуществляет сбыт своей продукции;

- лизингодатель  - таким образом решает проблему  неплатежей; одновременно при реализации продукции, осуществляет поиск потенциальных лизингополучателей;

- государство  -  пополняет бюджет через увеличение  налоговых поступлений от проведения  бартерных сделок; уменьшает социальное  напряжение за счет создания  новых рабочих мест; возрождает производство, не дав предприятию обанкротиться от неплатежей.

       Несмотря на эффективность лизинговых  операций предприятию надо рентабельно  осуществлять свою деятельность. Для этого необходимо провести  ряд мероприятий и внести предложения:

1. Снижение веса внеоборотных активов;
2. Переоценка основных фондов, представление предложений инвестиционных проектов по использованию основных фондов;
3. Снижение себестоимости производимой продукции:

• снижение численности административного и вспомогательного персоналов,

• качественная организация труда,
• снижение транспортных и представительских расходов,
• для работы собственного производства – закупка товаро - материальных ценностей с более высоким сроком годности, высоким качеством – специальная одежда, силовые узлы, агрегаты и механизмы;

4. Продажа излишнего  оборудования, материалов и складированных готовых изделий, незавершенного производства;

5.  Изыскание  новых рынков сбыта продукции;

6.  Пересмотр  ценовой и ассортиментной политики 

    

При выборе компании следует проанализировать рынок лизинговых услуг за отчетный период, посмотреть рейтинги компаний, новые виды предоставляемых услуг, структуру рынка.

Выявляются  новые тенденции связанные с  кризисом, который затронул не только лизинговые компании, но и лизингополучателей которым все труднее становиться выплачивать лизинговые платежи. В связи с кризисом структура рынка так же начала меняться преобладает доля сельскохозяйственной техники. Снизилась доля автомобильного сегмента, но он по прежнему занимает лидирующие позиции, почти каждая лизинговая компания имеет в своем портфеле заявок на этом секторе.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение.

 

         Лизинг стал одной из важнейших составляющих инвестиционной политики во многих государствах.

          В нашей стране, где большинство российских предприятий остро нуждаются в обновлении основных фондов, в техническом вооружении и перевооружении действующих производственных мощностей, внедрении конкурентоспособной техники, техники новых поколений, лизинг просто обречен на успех. Внедрение новых технологий возможно только на новом оборудовании.

Суть  финансового лизинга заключается  в инвестировании временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда лизингодатель приобретает в собственность обусловленное договором купли-продажи имущество у определенного продавца и предоставляет это имущество в соответствии с договором лизинга лизингополучателю за плату во временное владение и пользование.

О перспективности  лизинга и необходимости его  дальнейшего развития для российской экономики сегодня уже никто не спорит.

      В последнее время РФ начала активную политику в области лизинга, формируется  законодательство в этой сфере, анализируются  и решаются проблемы связанные с  налоговым и бухгалтерским учетом лизинга как для лизинговой компании, так и для лизингополучателя.

      В курсовой работе раскрыто понятие лизинга  и его основных видов, которые  выделяются в РФ в соответствие с  законодательной базой, а так  же  международным законодательством. В первой главе курсовой даны необходимые понятия для проведения анализа во второй главе на примере предприятия ООО «Транс авто» заключающего договор лизинга с нижегородской лизинговой компанией «ЗАО "Нижегородский лизинговый центр"

      В итоге данной операции ООО «Транс авто» приобрело в лизинг трелевочный трактор ТДТ-55А  сроком на 1 год и стоимостью 827861 рублей, и лизинговый платеж составили 824239,1 руб. При проведенном анализе выяснилось, что структура лизингового платежа составляет амортизация (75,3%), НДС (15,3%), комиссионное вознаграждение 9,4%

Эффективность лизинга подтверждается следующимифакторами:

• отсутствие необходимости стартового капитала для обновления производственных фондов, что позволяет без резкого финансового напряжения осуществлять свою производственную деятельность;
• сумма лизинговых платежей меньше суммы  заемных средств и процентов по ним – вследствие ниже себестоимость, а продукция конкурентоспособней;
• удобная схема выплат лизинговых платежей позволит использовать свободные денежные средства для решения срочных задач;
• числящее на балансе лизингополучателя лизинговое имущество можно заложить или внести в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ;
• применение ускоренной амортизации позволило быстрее перенести стоимость основных фондов на себестоимость производимой продукции;
• снижение налогооблагаемой прибыли, за счет отнесения лизинговых платежей на себестоимость.