Бизнес-планирование

 

Стоимость сырья определяется из таблицы 6 умножением стоимости единицы продукции  на физический объем сбыта с учетом коэффициента загрузки (0,8).

Транспортные  расходы  принять в размере 10% от стоимости материалов. Затраты  на электроэнергию для производственных нужд определяются умножением удельного  энергопотребления на стоимость 1 кВт-часа и годового выпуска продукта.

   Распределение переменных затрат  по кварталам зависит от распределения  объемов производства и сбыта  продукции по кварталам. В 1 квартале планируется производить  10% от общего объема продукции,  во 2 – 30%, 3 – 50%, 4 – 10%. Наибольшим спросом мороженое пользуется во 2 и 3  квартале, поэтому планируется производить больший объем продукции во 2 и 3  квартале и меньший в 1 и 4 кварталах.

 

Аналогичным образом рассчитаем постоянные затраты (табл. 9)

Таблица 9 -  Расчет постоянных затрат

Наименование статьи затрат	Сумма, тыс. тенге
	Всего 2012г.	2012г.				2013г.
		1кв.	2кв.	3кв.	4кв
1 Заработная плата  управленческого персонала	3739,932	934,983	934,983	934,983	934,983	3739,932
2 Расходы на рекламу	5,5	1,375	1,375	1,375	1,375	5,5
3 Выплаты по кредиту	427,84	106,96	106,96	106,96	106,96	427,84
4 Аренда	139,68	34,92	34,92	34,92	34,92	139,68
5 Амортизация	207,76	51,94	51,94	51,94	51,94	207,76
6 Ремонтные работы	74,205	18,551	18,551	18,551	18,551	74,205
7Командировочные расходы	52,38	13,095	13,095	13,095	13,095	52,38
8 Коммунальные услуги	41,031	10,258	10,258	10,258	10,258	41,031
9 Итого затрат	4688,328	1172,082	1172,082	1172,082	1172,082	4688,328
10 Непредвиденные затраты (2%)	93,767	23,442	23,442	23,442	23,442	93,767
11 Всего затрат	4782,095	1195,524	1195,524	1195,524	1195,524	4782,095

 

Заработная  плата управленческого персонала, расходы на рекламу принять по приложению Б. Расходы на рекламу  представлены в приложении А. Выплаты  по кредиту определяются умножением суммы кредита на банковский годовой  процент, представленные в таблице  исходных данных:

Аренда  помещения – 139,68 тыс.тг/год,  амортизационные расходы принять в размере 7% от стоимости основных производственных фондов, ремонтные работы – 74,205 тыс. тенге/год, командировочные расходы принять в размере 52,38 тыс. тенге/год, коммунальные расходы- 41,031 тыс.тг./ мес.

Калькуляция себестоимости включает в себя данные таблиц 8 и 9  и оформляется в  виде таблицы 10.

 

 

 

Таблица 10 –  Полная себестоимость продукции 

	Сумма, тыс. тенге
Статьи затрат	2012г.	2012г.				2013г.
		1кв	2кв.	3кв.	4кв.
Постоянные издержки	4782,095	1195,524	1195,524	1195,524	1195,524	4782,095
Переменные издержки	16239,789	1623,979	4871,938	4834,098	1624,979	16239,789
Всего издержек	21021,884	2819,503	6067,462	6029,622	2819,503	21021,794
Отчисления в пенсионный фонд (10%)	2102,188	281,950	606,746	602,962	281,950	2102,179
Единый социальный налог	1214,587	183,168	343,807	143,008	183,168	1214,587
Итого себестоимость	45360,543	6104,123	13085,476	12805,213	6104.123	45360,354

 

Годовой фонда заработной платы находится  суммированием рассчитанного в  таблице 8 и 9 объема заработной платы  управленческого персонала и  производственных рабочих.

Единый  социальной налог составляет 11% от годового фонда заработной платы всех работников.

 

2.4.4 Отчет о прибылях и убытках

Отчет о  прибылях и убытках является наиболее распространенной формой отчетности результатов  деятельности предприятия. Цель отчета – показать прибыльность или убыточность  предприятия посредством отражения  операционной, т.е. производственной деятельности предприятия в обобщенной форме  за определенные периоды времени (месяц, квартал, год)

 

 

Таблица 11–  Отчет о прибылях и убытках (в  тыс. тенге)

Статьи затрат, тыс.тг	2012 г.				2013г.
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Объем реализации (без НДС)	7500,5675	22501,7025	37502,8375	7500,5675	75005,675
Себестоимость	6104,123	13085,476	12805,213	6104,123	45360,354
Проценты по кредитам	106,96	106,96	106,96	106,96	427,84
Доход до налогообложения	1396,444	9416,226	24697,624	1396,444	29645,321
Подоходный налог	279,289	1883,245	4939,525	279,289	5929,064
Чистая прибыль	1117,155	7532,981	19758,099	1117,155	23716,257
Погашение кредита	382	382	382	382	1528
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	735,155	7150,981	19376,099	735,155	22188,257

Так как объем  реализации меньше себестоимости продукции, я умножила объем на 3,65.

 

2.4.5 Определение уровня безубыточности

Порог рентабельности (точка безубыточности) — это  показатель, характеризующий объем  реализации продукции, при котором  выручка предприятия от реализации продукции (работ, услуг) равна всем его совокупным затратам. То есть это  тот объем продаж, при котором  хозяйствующий субъект не имеет  ни прибыли, ни убытка.

Расчет  уровня безубыточности производят по формуле:

Тб=Sп/(Ц-Vуд ),    ( 1)

где: Тб – точка безубыточности,

Sп – совокупные постоянные затраты, тенге/год,

Ц – цена единицы продукции, тенге/шт,

Vуд – удельные переменные затраты, тенге/год.

  

Тб=4782,095/(0,21833-16239,789/75005,675)= 2633510,8 кг.

 

Точка безубыточности в единицах продукции — такое минимальное количество продукции, при котором доход от реализации этой продукции полностью перекрывает все издержки на ее производство:

 

  В=75005,675 тыс. тенге

 

 

 

                                                                                                                                                                                          

                                                                                      Sпер=16239,789

 

 

                                                                            

                                                             

                                                                  Зона (поле) безубыточности    Sпост=4782,095                                     

                                            

                                                

                                                  Q кр=2633510,8               Q

 

2.4.6 Расчет эффективности проекта

 Чистый  приведенный эффект  определяют  по формуле:    NPV = РV – IC,   (2);

где:IC – исходная инвестиция;

 

NPV =36536,526 тыс тг -3056 тыс тг=33480,526 тыс. тг.

 

PV - общая накопленная величина дисконтированных доходов рассчитывается по формуле:

PV = Σ Рк/(1+r)^К , (3)

где: P1….Pn  – годовые доходы,

 r – коэффициент дисконтирования.

 

 

Отдается  предпочтение проектам, имеющим положительное  значение NPV. В данном проекте NPV = 33480,526 тыс. тг

 

Индекс  рентабельности (IR) рассчитывают делением PV на  IC. Проект принимают, если  IR > 1.

IR – индекс  рентабельности. Он показывает норму  отдачи на вложенный капитал. 

 

IR= PV / IC =36536,526/3056=11,96 > 1.

Срок  окупаемости определяют делением инвестиций на ежегодный доход. Результат расчета  позволяет  сделать вывод о  целесообразности инвестирования данного  проекта.

Срок окупаемости=3056 /22188,257=0,14 года

 

Результат расчета позволяет  сделать вывод  о целесообразности инвестирования данного проекта.

 

2.5 Анализ рисков

В процессе своей деятельности предприниматели  сталкиваются с совокупностью различных  видов риска, которые отличаются между собой по месту и времени  возникновения, совокупности внешних  и внутренних факторов, влияющих на их уровень и, следовательно, по способу  их анализа и методам описания. Как правило, все виды рисков взаимосвязаны и оказывают влияния на деятельность предпринимателя. При этом изменение одного вида риска может вызывать изменение большинства остальных.  Классификация рисков означает систематизацию множества рисков на основании каких-то признаков и критериев, позволяющих объединить подмножества рисков в более общие понятия.  

 Наиболее важными элементами, положенными в основу классификации  рисков, являются:

-время возникновения;

- основные факторы возникновения;

- характер учета;

- характер последствий;

- сфера возникновения и другие.

По времени возникновения риски  распределяются на ретроспективные, текущие  и перспективные риски. Анализ ретроспективных  рисков, их характера и способов снижения дает возможности более  точно прогнозировать текущие и  перспективные  риски.                                                                                                                                                                                                                                    Предприятие по производству мороженного, может быть подвергнуто следующим видам рисков:

1) Технико-производственные риски - риск нанесения ущерба окружающей среде (экологический риск); риск возникновения аварий, пожаров, поломок; риск нарушения функционирования объекта вследствие ошибок при проектировании и монтаже, ряд строительных рисков и пр.

2) Рыночные риски - это риски, связанные с нестабильностью экономической конъюнктуры: риск финансовых потерь из-за изменения цены товара, риск снижения спроса на продукцию, трансляционный валютный риск, риск потери ликвидности и пр.

3) Финансово-экономические  риски:

- неустойчивость  спроса может привести к падению  спроса с ростом цен;

- увеличение  объема производства у конкурентов  может привести к падению объема  продаж или снижению цен;

- при  снижении платежеспособности заказчика  может произойти  увеличение  объема заемных средств и снижение  чистой прибыли из-за выплаты  процентов;