Задачи и порядок проведения анализа финансового состояния фирмы, предприятия ОАО «Железобетонные Изделия

Буквально полтора года назад у пензенского  ЖБИ началось сотрудничество с ЗАО  «ЦеСИС НИКИРЭТ» по изделиям физической защиты (изготовление заборов, ворот, калиток  и более сложных конструкций). Это, по сути, второе производство на заводе. НИКИРЭТ разрабатывает, конструирует изделия, ЖБИ производит. Удачный тандем, редкое взаимопонимание. 
Мощность пензенского предприятия сегодня — примерно 50 тыс. кубометров железобетонных изделий в год, триста (!) наименований продукции. Где используется? Да везде… В промышленном, сельском строительстве, на социально-культурных объектах, при строительстве канализационных сетей, смотровых колодцев и т. д.  
О нынешнем житье-бытье завода ЖБИ на рынке строительных услуг мы беседуем с помощником директора по сбыту А. Кучиным.  
Корр.: Александр Алексеевич, хотя строительного бума пока не наблюдается, в последнее время рынок ваш значительно оживился. Или нам это показалось? 
А. К.: Думаю, что это соответствует истине. За счет увеличения строительства административных и жилых зданий у нас поднялся спрос на бетон и железобетонные изделия — востребовано все, начиная от свай, блоков, фундаментных подушек и плит до перемычек. Эта продукция сегодня нужна, в данной нише предприятие чувствует себя более чем уверенно, что сказывается прежде всего на увеличении объемов поставок железобетона. За последние пять лет мы имеем наибольшее количество заказов. Я даже не буду традиционно стучать по столу — это на самом деле так. В 2003 году, по сравнению с годом предыдущим, в два раза возросли объемы производства: к 1 июля т. г. завод произвел столько железобетона, сколько за весь 2002 г. 
Среди заказчиков ЖБИ такие солидные организации, как «Пензгорстройзаказчик», «Пензпромстрой», «Стройдизайнконсалтинг», ПКФ «Термодом», «Спецстроймеханизация», бумажная фабрика «Маяк». Круг потребителей сборного железобетона, производимого на ЖБИ, постоянно расширяется.  
Корр.: С кем бы вы хотели еще поработать? 
А. К.: Мы всегда активно сотрудничали с трестом «Жилстрой», и если ему удастся преодолеть свои внутренние проблемы, — а мы в это верим — были бы рады видеть это предприятие в числе своих постоянных заказчиков. Сейчас ведем переговоры с фирмой «Добродом». Думаю, общий язык и здесь удастся найти. 
Корр.: Тем не менее, прежних, дореформенных объемов строительства достичь пока не удается… 
А. К.: К сожалению. Сегодня на селе, как вы знаете, не возводятся хозяйственные помещения, коровники, свинарники. Очень немногие заводы позволяют себе строительство новых цехов, реже появляются у нас и сельские клубы или школы. Именно поэтому предприятию пришлось осваивать новые направления в производстве. В 1999 году была проведена реконструкция неработающего бетоносмесительного цеха, закуплена технологическая линия по производству сухих строительных смесей. Сегодня она дает возможность выпускать до 5000 тонн продукции в год. В том числе и с применением импортных модифицированных добавок. 
Значительным шагом ЖБИ стало объединение сил, в том числе и интеллектуальных, с Научно-исследовательским и конструкторским институтом радиоэлектронной техники по производству инженерных сооружений для систем безопасности сразу с тремя степенями защиты. В основе его лежат сетчатые заграждения из сварного оцинкованного полотна. Сооружения эти могут оснащаться различными средствами обнаружения. 
Изготавливаются и системы усиления защиты уже существующих бетонных и им подобных ограждений с помощью спирали из армированной колючей ленты, так называемой сварной сетки. Береженого, как говорится, Бог бережет. Кто этого не понял до сих пор, может многое потерять, если не все.  
Основным заказчиком изделий данного типа является не кто иной, как Министерство атомной промышленности. Однако учитывая положение в стране, участившиеся террористические выпады «на нашей территории», можно сказать, что они необходимы всем или почти всем предприятиям. 
Рынком сбыта в данном случае для Пензенского ЖБИ может стать вся страна. Преград для этого нет — в том числе и транспортных. К примеру, на Камчатку свои изделия пензенцы отправляют самолетами. Кстати, ограждения, имеющие высокую степень готовности, могут монтироваться в любых климатических условиях, в том числе и на Севере. И даже там, куда для их установки приходится завозить и воду, и песок. 
Заводчане ждут дальнейшего роста объемов сбыта этой продукции. В частности, очень перспективны переговоры, которые сегодня ведутся с тремя фирмами из Казахстана по поставкам систем физической защиты. Наше предприятие на данном этапе, сообщил газете заместитель исполнительного директора по производству металлоконструкций Владимир Мотькин, заключает с казахстанцами предварительные договора. 
Корр.: Александр Алексеевич, много нареканий всегда вызывало и вызывает качество строительства… 
А. К.: Это действительно так. Но у нас имеется собственная лаборатория качества. Наши несущие конструкции служат десятки лет без всяких нареканий на изготовителя. Не знаю случая, чтобы развалилась какая-нибудь плита. Хотя служить ей приходится в самых разных условиях, в том числе климатических.  
Без высокого качества продукции в настоящее время обеспечить сбыт просто невозможно. Кстати, завод постоянно обновляет оборудование для производства перекрытий. Они сочетают в себе не только хорошее качество, но и привлекательный внешний вид. Гладкая потолочная сторона (давнишняя мечта любой хозяйки!) облегчит выполнение отделочных работ — покраску, шпаклевку, оклейку обоями. Это уменьшит количество жалоб на строителей. Да сегодня их практически не должно и быть. Жалобы со временем станут чрезвычайным происшествием для изготовителя, началом его конца.  
Бережное отношение к нажитому ранее, к тому, что лежало в основе предприятия, рождение новых традиций и отношений к труду позволили взяться и за собственное строительство, стать заказчиком собственного дома. Подрядные организации выполняют строительно-монтажные работы на доме, завод тесно взаимодействует с местными банками. Последние сегодня готовы вкладывать деньги и в «длинные» рубли, иными словами в строительство. Жизнь не стоит на месте. Незаметно улучшается. Ради этого живет и трудится коллектив Пензенского завода ЖБИ.  

2.2. Основные экономические показатели

ОАО «ЖБИ» за 2009 год

 
 
 

3 глава. Анализ  финансового состояния  ОАО «ЖБИ».

      Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия; целесообразным их размещением и эффективным использованием; финансовыми взаимоотношениями с другими физическими и юридическими лицами; платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

      С помощью финансового анализа  можно оценить:

1. имущественное  состояние предприятия

2. степень  предпринимательского риска

3. достаточность капитала для текущей деятельности и инвестиций

4. потребность  в дополнительных источниках  финансирования

5. способность  к наращению капиталом

6. рациональность  привлечения заёмных средств

7. обоснованность  политики распределения и использования  прибыли.

      Главной целью анализа является своевременное  выявление и устранение недостатков  финансовой деятельности и выявление резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности. 
 
 
 
 

3.1. Анализ структуры  источников средств и имущества ОАО «ЖБИ» (анализ актива и пассива баланса).

      Актив баланса содержит сведения об имуществе  ОАО «ЖБИ». От того, сколько и какие средства вложены в основные и оборотные активы, сколько их размещается в сфере обращения и в сфере производства, в денежной или материальной формах, на сколько оптимально их соотношение зависят результаты хозяйственной и финансовой деятельности и в конечном итоге финансовое состояние ОАО «ЖБИ».

      Пассив  баланса отражает источники образования  средств ОАО «ЖБИ». Необходимость в собственном капитале обусловлена принципами самофинансирования, и собственный капитал является основой финансовой независимости ОАО «ЖБИ». Однако для обеспечения наиболее эффективной деятельности ОАО «ЖБИ» привлекает заёмные средства. От того на сколько оптимально соотношение собственного и заёмного капитала зависит финансовое положение ОАО «ЖБИ».

      Анализ  структуры имущества и средств  ОАО «ЖБИ» проводится с помощью агрегированного баланса методами горизонтального и вертикального анализа.

 

      Анализ  баланса показал, что в целом  произошло уменьшение  валюты баланса  на 29,8 %  или на 42939 тыс. руб. Уменьшение валюты характеризует сужение хозяйственной  деятельности и означает тенденцию понижения его потенциальных возможностей.

      Общая структура баланса на конец периода  соответствует следующим показателям:

в активе баланса 3,3 % занимают внеоборотные активы, 96,7 % занимают оборотные активы.

в пассиве  баланса собственный капитал занимает 14 %, краткосрочные обязательства – 86 %.

      Сумма собственных средств  14139 тыс. руб. не превышает величину основных средств  и вложений 3381 тыс. руб.

      Общая сумма оборотных средств 98046 тыс. руб. превышает величину заемных  средств 87287 тыс. руб.– это обусловлено тем, что при нормальном функционировании ОАО «ЖБИ» значительная часть оборотных активов приобретается за счет собственных средств ОАО «ЖБИ».

      Сравнивая снижение валюты баланса 29,8% с ростом выручки от реализации 8,5 % (показатель выручки по «отчету о прибылях и убытках») можно сделать вывод об ухудшении финансового состояния.

      Отрицательным в финансовом состоянии следует  считать уменьшение дебиторской задолженности  на 46,2 %, при уменьшении ее удельного веса в общей структуре баланса на 14,8 пункта;

  Положительным в финансовом состоянии следует считать незначительное увеличение запасов на 1,2% , при значительном увеличении товарооборота это может свидетельствовать об ускорении оборачиваемости оборотных средств.

      Более высокий темп снижения оборотных (мобильных) средств 30,3 %  по сравнению с внеоборотными (иммобилизованными) средствами 8,2 % показывает тенденцию к замедлению оборачиваемости всей совокупности средств ОАО «ЖБИ».

      Повышение доли основных средств на 0,8 пункта повышает амортизацию основных фондов и повышает долю постоянных издержек в затратах «ЖБИ».

      В пассиве баланса произошли следующие  изменения:

      Собственный капитал увеличился на 2,5 % при уменьшении краткосрочных обязательств на 33,2 % . Поэтому, можно сказать , что имущество ОАО «ЖБИ» увеличилось за счет заемного капитала. При этом  краткосрочные кредиты и займы увеличились на 139,3 %, а кредиторская задолженность уменьшилась на 34,8 %. Наряду с этим удельный вес краткосрочных обязательств уменьшился на 4,4 пункта и достиг 86 % в общей сумме пассива.

      Анализ  соотношения темпов роста показателей  показал:

а) темп снижения прибыли 21,8 %, меньше темпов роста выручки – 8,6 %, но больше темпов снижения валюты баланса 29,8 % , это свидетельствует о достаточно эффективном использовании имущества, т.е. возрастает оборачиваемость капитала и увеличивается рентабельность использования экономического потенциала.

б) удельный вес внеоборотных активов повысился на 0,8 пункта при этом темп роста выручки 8,6 % выше темпа роста внеоборотных активов – 8,2 % т.е. иммобилизованные активы используются эффективно.

в) повышение удельного веса запасов на 13,9 пункта и повышение удельного веса денежных средств на 0,1 пункта  говорит о неэффективном использовании этих активов.

г) темп снижения заемных средств и уменьшение удельного веса заемных средств при повышении суммы и удельного веса собственных средств говорит о повышении финансовой независимости и финансовой устойчивости.

д)  темп снижения кредиторской задолженности 34,8 % выше темпа роста запасов – 1,2 % и выше темпов роста выручки – 8,6 % - это означает что  средства кредиторов отвлекаются из оборота, используются  не по назначению, платежеспособность снижается.

е) сумма  и удельный вес собственного капитала увеличивается при снижении суммы и удельного веса внеоборотных активов это характеризует достаточность собственного капитала для финансирования деятельности ОАО «ЖБИ». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.2.Анализ  финансовой устойчивости.

      Показатели  финансовой устойчивости – первый критерий платежеспособности предприятия.

      Показатели  финансовой устойчивости характеризуют  излишек или недостаток средств  для формирования запасов и затрат. При этом выделяют 4 типа финансовой устойчивости:

1.абсолютная  устойчивость финансового состояния.

2.нормальная устойчивость.

3.неустойчивое  финансовое состояние.

4.кризисное  финансовое состояние.

Анализ  абсолютных показателей финансовой устойчивости.