Технико-экономический анализ основных показателей работы доменного цеха ОАО «ЕВРАЗ ЗСМК»

Анализ показал, что влияние  на фонд зарплаты численности составило  минус 1837996,56 рублей, средней заработной платы – минус 2699411,20 рублей.

При этом отклонение фонда заработной платы всех работающих за счет изменения их численности разбивается на две составляющие:

, (22)

где  - отклонение фонда заработной платы за счет изменения собственно численности работающих;

 - отклонение фонда заработной платы за счет изменения структуры работающих, которое рассчитывается по формуле 23.

_, (23)

где - средняя заработная плата одного работающего в расчете на фактическую структуру работающих, которая рассчитывается по формуле 24.

= . (24)

= (руб.);

(руб.);

(руб.).

Отклонение фонда заработной платы за счет изменения структуры  работающих в положительную сторону  говорит о том, что увеличилась  доля работающих с большей средней  заработной платой, то есть руководителей.

Анализ динамики и соотношения  темпов роста производительности труда  и средней заработной платы предполагает нахождение индексов производительности труда и средней зарплаты, а также коэффициента опережения, который характеризует соотношение темпов роста производительности и заработной платы.

Индекс производительности труда представляет собой соотношение  производительностей в сравниваемых периодах, средней заработной платы  – зарплат в сравниваемых периодах. Коэффициент опережения представляет собой отношение индекса производительности труда работающего к индексу  средней заработной платы работающего (формулы 25 – 27). Исходные данные для расчетов представлены в таблице 18, результаты расчетов - в таблице 19.

Таблица 18 – Данные для расчета индексов динамики и соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Наименование показателя	Рассматриваемый период
	2006	2007
		план	факт
Производительность труда одного работающего, т/человек	10908,69	11219,62	11555,35
Производительность труда одного рабочего, т/человек	12448,89	13423,98	13247,80
Средняя заработная плата одного работающего, рублей	20340,93	22236,71	22432,42
Средняя заработная плата одного рабочего, рублей	22156,31	23527,47	22816,05

Коэффициент опережения плана 2007 года к факту 2006:

; (25)

где , – производительности работающих по плану в 2007 году и фактически в 2006 году, соответственно;

, – производительности работающих по плану в 2007 году и фактически в 2006 году, соответственно;

 – плановое  соотношение производительности  труда и средней заработной  платы в 2007 году;

 – фактическое  соотношение производительности  труда и средней заработной  платы в 2006 году.

Коэффициент опережения факта 2007 года к факту 2006:

; (26)

где – фактическая производительность работающих в 2007 году;

 – фактическая  производительность работающих  в 2007 году;

 – фактическое  соотношение производительности  труда и средней заработной  платы в 2007 году.

Коэффициент опережения факта 2007 года к плану 2007:

. (27)

Таблица 19 – Анализ динамики и соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы

Показатели	План 2007 года к факту 2006 года	Факт 2007 года к факту 2006 года	Факт 2007 года к плану 2007 года
Индекс производительности труда  одного работающего	1,0285	1,0593	1,0299
Индекс производительности труда  одного рабочего	1,0783	1,0642	0,9869
Индекс средней зарплаты одного работающего	1,0932	1,1028	1,0088
Индекс средней зарплаты одного рабочего	1,0619	1,0298	0,9698
Коэффициент опережения	К1 = 0,9408	К2 = 0,9605	К3 = 1,0209

Анализ показал, что коэффициент  опережения К₂ больше К₁, К₃ больше К₂. Это говорит о том, что фактическое соотношение производительности труда к средней заработной плате в 2007 году выше планового соотношения, а также фактического соотношения в 2006 году. Таким образом, повысилась эффективность использования трудовых ресурсов.

Коэффициент опережения также  служит основой для расчета изменения  себестоимости продукции за счет относительного снижения затрат на заработную плату против планового уровня, которое  рассчитывается по формуле:

, (%), (28)

где У – доля заработной платы с отчислениями в полной себестоимости продукции, %.

(%).

Таким образом, изменение  себестоимости за счет снижения затрат на заработную плату составит минус 0,009%.

По итогам анализа выполнения плана по труду разработаны следующие  рекомендации:

1. выяснить причины сокращения численности работающих по категории «служащие»;
2. провести факторный анализ времени работы доменных печей на рубль стоимости активной части основных фондов;
3. выяснить причины снижения заработной платы по категориям работающих «служащие» и «рабочие».

 

4 Анализ себестоимости продукции

Доменным цехом ОАО  «ЕВРАЗ ЗСМК» выпускается один вид  продукции, которым является передельный  чугун, поэтому анализ себестоимости  продукции цеха представляет собой  анализ себестоимости передельного чугуна.

Составляющими анализа себестоимости  являются анализ выполнения плана по себестоимости (таблица 20) и собственно анализ цеховой себестоимости передельного чугуна (приложение А).

Таблица 20 – Анализ выполнения плана по себестоимости

Наименование вида продукции	Фактическое производство (товарная продукция)	По плану на фактический выпуск		По факту		Выполнение плана
		себесто-имость 1 т, руб.	всего, тыс. руб.	себесто- имость 1 т, руб.	всего, тыс. руб.	абсолютное, тыс. руб.	относительное, %
Чугун передельный	5 246 169,70	5 568,49	29 213 261,02	5 965,55	31 296 287,68	2 083 026,67	107,13

План по себестоимости  передельного чугуна не выполнен – получен перерасход на 2083026,67 рублей. Для выяснения причин перерасхода необходимо выполнить анализ себестоимости чугуна, для выполнения которого необходимы данные из плановой калькуляции себестоимости [7], данные технического отчета.

Суть анализа заключается  в нахождении отклонений сумм по статьям  затрат, в том числе по факторам: норм, цен и состава заданного.

Отклонение за счет изменения норм разбивается на две составляющие:

, (29)

где – отклонение за счет изменения собственно норм;

 – отклонение  за счет изменения состава  заданного, которое находится по формуле 30.

, (30)

где – суммарный расход заданного в производство i-го ресурса;

 – средняя  плановая цена группы ресурсов;

 – суммарный  расход группы ресурсов.

Отклонение за счет собственно норм рассчитывается по формуле:

, (31)

где - соответственно фактическая и плановая норма расхода заданного в производство ресурса, т/т;

 – плановая  цена единицы ресурса, руб.;

 – фактический  выпуск чугуна, т.

Отклонение за счет цен:

, (32)

где – фактическая цена единицы ресурса, руб.

Балансовая проверка расчетов:

. (33)

Алгоритм расчета отклонений по статье затрат «Итого металлошихты» (приложение А):

1. р<span class="List_0020Paragraph__Char" style=" font-family: 'Times New Roman', 'Arial'; fon