Стратегический банковский менеджмент и его теоретико-методологическое содержание

2. Собственный капитал банка – это величина определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и даже привлеченных средств), которые по экономическому признаку могут выполнять функции капитала банка.

Они отвечают следующим принципам:

• стабильности
• субординации по отношению к правам кредиторов
• отсутствия фиксированных начислений доходов.

Собственный капитал банка  - специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

Собственный капитал банка выполняет ряд  функций: защитную, оперативную, регулирующую, (оборотную и резервную) функцию

1. Защитная функция собственного капитала напрямую связана с платежеспособностью банка, его устойчивостью. Банк, имеющий целиком в качестве ресурсов только собственный капитал, можно назвать абсолютно ликвидным, в том смысле, что в случае банкротства, кроме акционеров банка, никто не пострадает.

Защитная  функция означает не только возможность  выплаты компенсации вкладчикам путем создания резерва активов, позволяющего банку функционировать, а также возмещения убытков при  недостаточности текущих доходов. Опять-таки в отличие от большинства  форм сохранения платежеспособности коммерческого  банка она обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считают платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов по меньшей  мере равна сумме обязательств, за вычетом необеспеченных обязательств, выпущенных банком, плюс акционерный  капитал.

2. Оперативная функция означает, что собственный капитал банка на начальных этапах его деятельности служит источником финансирования затрат на приобретение земли, здания, оборудования и выплату заработной платы, а также создания финансового резерва на случай непредвиденных убытков.

3. Регулирующие функции. Помимо обеспечения финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственный капитал банков выполняет еще ряд функций. Они связаны исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам осуществлять известный контроль над операциями.

Правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования минимального капитала, необходимого для получения  банковской лицензии от открытия отделения, лимиты по ссудам и инвестициям, а  также условия покупки активов  другого банка. Правила относительного капитала банка распространяются также  на банковские холдинг-компании, когда  возникает вопрос о приобретении других банков.

4. Оборотная функция. Как известно, любой капитал формируется в надежде не на банкротство и возмещение убытков, а главным образом на успешную коммерческую деятельность. Поскольку такая деятельность неотделима от рисков, а банковскому капиталу в высокой степени присуще защитное свойство, постольку главное функция собственного капитала состоит в авансировании в банковский оборот активов, взвешенных с учетом риска. Речь идет о функции капитала банка, которую можно назвать оборотной функцией. Выполняя эту функцию, вкладывая свой оборотный капитал в риски кассовой наличности, кредитных, факторинговых и лизинговых операций, покупки ценных бумаг и других прав участия, вложений средств в здания, сооружения и другие основные фонды, банки вместе с тем защищают кредиторов от убытков.

5. Резервная функция. Риски свойственные не только активным, но и пассивным операциям банков. В процессе кругооборота и оборота капитала банки преодолевают риски досрочного изъятия срочных депозитов, внезапного отлива средств со счетов до востребования, прекращения притока средств на банковские счета по причине роста неплатежей и др. Преодолению рисков способствуют нормативы ликвидности банков, а также участие коммерческих банков в образовании фонда обязательных резервов кредитной системы за счет части привлеченных кредитных ресурсов, депонируемых в Центральном банке.

Собственный капитал как ресурс для банка имеет стоимость, выражающуюся в форме дивидендов акционерам. Увеличение данного вида ресурса возможно двумя  способами: увеличение акционерного капитала или прибыли банка.

Итак, функции, выполняемые банковским капиталом:

1. защитная
2. оперативная
3. регулирующая

Другие источники, признавая главной  целью банковского персонала  является снижение риска, делают акценты  на следующих функциях:

• капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность.
• капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки то проблем ликвидности.
• капитал сдерживает рост и ограничивает риск.

Все эти функции способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большой  практичностью и приспособлен для  целей управления коммерческим банком. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов могут  оказаться неуплаченными, прежде чем  банк станет неплатежеспособным, и  тем меньше будет риск банка.

Собственный капитал – основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Акционерный капитал банка  и порядок его формирования.

      Уставный капитал банка, формируемый  путем выпуска собственных ценных  бумаг, называется акционерным  капиталом. Величина акционерного  капитала банка складывается  из взносов участников-акционеров  – держателей акций, распределенных  закрытым или открытым способом.

Акционерный капитал банка включает: простые  акции, привилегированные акции, избыточный капитал (разница между суммой курсовой цены акций и их номиналом), нераспределенную прибыль.

Акция акционерного коммерческого банка представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую право ее владельца на долю в уставном капитале банка и на получение  дивиденда, а также на участие  в управлении банком.

Обыкновенные  акции дают акционеру банка право  на получение дивиденда в размере, определенном собранием акционеров, а также на часть имущества  акционерного банка при его ликвидации пропорционально количеству принадлежащих  ему акций и право голоса по принципу «одна акция – один голос» и они должны иметь одинаковую номинальную стоимость.

Привилегированные акции дают акционеру  банка право на первоочередное получение  дивиденда по акции в размере, определяемом при покупке-продаже  акций, и на получение части имущества  акционерного банка при его ликвидации.

3. Привлеченные средства  коммерческого банка.

      Привлеченные средства  банков покрывают свыше 90% всей  потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных, роль их исключительно высока. Мобилизуя свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность отраслей экономики в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

 В общей сумме банковских  ресурсов привлеченные ресурсы  занимают преобладающее место.  Их доля по различным банкам  колеблется от 75% и выше. С развитием  рыночных отношений их структура  перетерпела существенные изменения.  В мировой банковской практике  все привлеченные средства по  способу аккумуляции группируются  следующим образом:

• депозиты
• не депозитные привлеченные средства

 Основную часть привлеченных  ресурсов коммерческих банков  составляют депозиты, т.е. денежные  средства,  внесенные в банк  клиентами – частные и юр. лицами.

 Недепозитные привлеченные  средства – это средства, которые  банк получает в виде займов  или путем продажи собственных  долговых обязательств на денежном  рынке. Недепозитными привлеченными  ресурсами пользуются преимущественно  крупные банки. Приобретаются  недепозитные средства на крупные  суммы.

1. Оценка достаточности собственного капитала банка.

Проблема определения достаточности  капитала на протяжении длительного  времени является предметом научного исследования и споров между банками  и регулирующими органами. Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка степень  его подверженности риску. Трактовка  капитала как «буфера» против убытков  обусловливает обратную зависимость  между величиной капитала и подверженности банка риску.

Отсюда вытекает основной принцип достаточности:

Размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов  с учетом их риска. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий  стабильности банковской системы. Является ли капитал банка  адекватным или не зависит от качества его активов качества управления, политики в области деятельности и суммы рисков, которые несет  банк. И коммерческие банки, и общество стремится выработать систему нормативов, которые можно было бы применять  при проверке достаточности капитала банка или банковской системы  в целом.

Один из наиболее долго использовавшихся показателей – это отношение  капитала к сумме депозитов. Он широко используется в США. Было  установлено, что сумма депозитов в банке  на 10% должна покрываться за счет капитала.

В начале XX ВЕКА, в 40-х годах пришел другой показатель – отношение капитала к общим активам. И во второй половине 80-х годов (БМР) стал предметом обсуждения. В июле 1988 г. эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено «Соглашение о международном унификации расчета капитала и стандартом капитала», которое ввело в практику норматив достаточности, называемый обычно «коэффициент КУКА». Оно вступило в силу с 1993 г. и в настоящее время используется в качестве базового ориентира центральными  банками иных государств. Особенностью этого норматива является то что он распространяется только на международные банки, т.е. имеющие филиалы, дочерние и совместные банки за границей.

Коэффициент КУКА устанавливает минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска в соответствии с нормами, которые могут различаться по отдельным странам. Коэффициент установлен на уровне 8%.

Собственный капитал  включает 2 элемента:

• базовый
• дополнительный

В настоящее время Базельским комитетом  разработаны рекомендации по расчету  норматива достаточности капитала с учетом процентного и рыночного  рисков. Базельская система получила все большее распространение. Так  в рамках ЕС, действует единый коэффициент  платежеспособности, аналогичный коэффициент  КУКА, но распространяемый на всю систему  кредитных институтов, а не только крупные международные банки.

В соответствии с Базельским соглашением  капитал банка подразделяется на капитал 1-го уровня (первичный) и 2-го уровня (вторичный).

Капитал 1 уровня включает: обыкновенные акции, нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привилегированные акции, а также не контрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний минус неосязаемый (нематериальный) основной капитал.

Капитал 2 уровня включает: резервы на общие потери по активным операциям, на покрытие убытков по ссудам, кумулятивные срочные привилегированные акций, субординированный долг.

5. Структура и сущность пассивных  операций.

Пассивные операции – это операции связанные  с привлечением ресурсов банка.

      Под пассивными  понимаются такие операции банков, в результате которых происходит  увеличение денежных средств,  находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. С их помощью  банки приобретают кредитные  ресурсы на денежных рынках.

Существуют 4 формы пассивных операций коммерческих банков:

а) первичная эмиссия ценных бумаг;

б) отчисления от прибыли банка  на формирование или увеличение фондов;

в) кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

г) депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций (а, б) создается первая крупная группа кредитных ресурсов — собственные ресурсы. Следующие две формы (в, г) пассивных операций создают вторую группу, ресурсов — заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.