Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2012 в 10:06, практическая работа
В работе проведен анализ хозяйственной деятельности ЗАО «Интеграл».
В целом предприятие находится в стабильном положении, но вероятность банкротства высока, необходимо привлечение дополнительных источников финансирования. Тем не менее, наблюдается повышение темпов роста показателей, что может в последствии положительно сказаться на результатах деятельности последующих периодов.
Основная рекомендация руководству – сокращать долю заемного капитала, либо наращивать собственный.
Выводы: Несмотря на то, что численность персонала за рассматриваемый период снизилась, производительность труда увеличилась. Такие изменения объясняются тем, что показатель «среднегодовая выработка 1 работника» более применим к производящим предприятиям. В случае с «Интеграл» происходит увольнение недобросовестных или некомпетентных работников, улучшение условий оплаты труда, ровно как и увеличивается количество и стоимость работ.
Другими словами увеличение выработки вызвано не улучшением производительности, а ростом выручки за счет увеличения стоимости и количества заказов. По этой же причине наблюдается рост рентабельности персонала.
С другой стороны значение показателя «прибыль на 1 рубль ФОТ» показывает, что каждый рубль, выплаченный в виде заработной платы, приносит прибыль порядка 16 рублей. Это означает, что средства на оплату труда за год окупают себя на 160%. Это очень высокий показатель, свидетельствующий о том, что предприятие может увеличить среднюю заработную плату работников.
2.3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ
Анализ использования материальных ресурсов
№ | Показатель | Величина показателя
| Отклонения
| Темпы роста
| ||||
|
| 2008 | 2009 | 2010 | 2009-2008 | 2010-2009 | 2009/ 2008 | 2010/ 2009 |
1 | Выручка от реализации, тыс. руб. | 241165 | 236015 | 238114 | -5150
| 2099
| 0,98
| 1,01
|
2 | Прибыль от реализации, тыс. руб. | 11814 | 6766 | 14443 | -5048
| 7677
| 0,57
| 2,13
|
3 | Материальные затраты, тыс. руб. | 36540 | 35757 | 35001 | -783 | -756 | 0,98 | 0,98 |
4 | Материалоотдача, руб./руб. | 6,28 | 6,41 | 6,39 | - | - | - | - |
5 | Материалоемкость, руб./руб. | 0,16 | 0,16 | 0,16 | - | - | - | - |
6 | Прибыль на 1 руб. материальных затрат, руб./руб. | 0,32 | 0,19 | 0,41 | - | - | - | - |
Выводы: Подобные показатели материалоотдачи и материалоемкости свидетельствуют о высокой доле материальных затрат в общей стоимости продукции и о низкой оборачиваемости таких ресурсов.
Прибыль на 1 рубль материальных затрат в 0,41 показывает, о невысокой рентабельности таких вложений, их окупаемость всего 41%.
2.4. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Анализ состава и структуры себестоимости продукции
№ | Показатель | Величина показателя
| Отклонения
| Структура, % | |||||
|
| 2008 | 2009 | 2010 | 2009-2008 | 2010-2009 |
2008 |
2009 |
2010 |
1 | Материальные затраты | 36540 | 35757 | 35001 | -783 | -756 | 57 | 53 | 52 |
2 | Заработная плата
| 764 | 791 | 893 | 27 | 102 | 3,6 | 3,9 | 4,4 |
3 | Отчисления в социальные фонды | 565,36 | 585,34 | 660,82 | 19,98 | 75,48 | 0,9 | 1 | 1,2 |
4 | Амортизация
| 8038 | 7866,54 | 7770,22 | -171,46 | -96,32 | 12 | 9 | 8 |
5 | Прочие расходы
| 10962 | 10727,10 | 10500,30 | -234,90 | -226,80 | 16 | 11 | 12 |
6 | Полная себестоимость | 68695,20 | 67223,16 | 65801,88 | -1472,04 | -1421,28 | 100 | 100 | 100 |
7 | Переменные расходы | 60291 | 58999,05 | 57751,65 | -1291,95 | -1247,40 | 88 | 90 | 91 |
8 | Постоянные расходы | 8404,20 | 8224,11 | 8050,23 | -180,09 | -173,88 | 12 | 9 | 8 |
Выводы: Согласно данным, полная себестоимость всех работ на протяжении рассматриваемого периода в 3 года снижалась. Тот факт, что темпы роста материальных затрат и полной себестоимость снижаются, свидетельствует о прямом преобладающем влиянии одной из статей затрат на стоимость работ. Можно сделать вывод, что себестоимость снижается за счёт роста производительности труда, снижения материальных затрат (экономии сырья и материалов).
2.5. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
№ | Показатель | Величина показателя
| Отклонения
| Темпы роста
| ||||
|
| 2008 | 2009 | 2010 | 2009-2008 | 2010-2009 | 2009/ 2008 | 2010/ 2009 |
1 | Выручка от реализации, тыс. руб. | 241165 | 236015 | 238114 | -5150 | 2099 | 0,98 | 1,01 |
2 | Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб | 192932 | 163118 | 157440 | -29814 | -5678 | 0,85 | 0,97 |
3 | Прибыль от реализации, тыс. руб. | 11814 | 6766 | 14443 | -5048 | 7677 | 0,57 | 2,13 |
4 | Прибыль от прочих видов деятельности, тыс. руб. | 18326 | 7446 | 8514 | -10880 | 1068 | 0,41 | 1,14 |
5 | Внереализационные финансовые результаты, тыс. руб | - | - | - | - | - | - | - |
6 | Балансовая прибыль, тыс. руб. | 11575 | 6193 | 10840 | -5382 | 4647 | 0,54 | 1,75 |
7 | Чистая прибыль, тыс. руб. | 8681,94 | 5157 | 10111 | -3524,94 | 4954 | 0,59 | 1,96 |
Выводы: В 2010 году по сравнению с 9-м темпы роста балансовой и чистой прибыли значительно больше, чем выручка, что говорит об эффективной работе предприятия в целом за 10-й год. В 2009 году показатели снижались, это происходило из-за снижения спроса на услуги предприятия.
В 2008 году прибыль от прочих видов деятельности была выше, чем прибыль от реализации, что отрицательно характеризует деятельность предприятия. Что касаемо выручки и себестоимости работ, их рост и темпы роста незначительны, но у себестоимости наблюдается тенденция к снижению, так же как и у выручки.
2.1. ОСНОВНЫЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ
№ | Показатель | Величина показателя
| Отклонения
| Темпы роста
| ||||
|
| 2008 | 2009 | 2010 | 2009-2008 | 2010-2009 | 2009/ 2008 | 2010/ 2009 |
1 | Выручка от реализации, тыс. руб. | 241165 | 236015 | 238114 | -5150 | 2099 | 0,98 | 1,01 |
2 | Прибыль от реализации, тыс. руб. | 11814 | 6766 | 14443 | -5048 | 7677 | 0,57 | 2,13 |
3 | Среднесписочная численность персонала, чел. | 68 | 63 | 63 | -5 | 0 | 0,93 | 1 |
4 | Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 764 | 791 | 893 | 27 | 102 | 1,04 | 1,13 |
5 | Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 8932 | 11864 | 13778 | 2932 | 1914 | 1,33 | 1,16 |
6 | Материальные затраты, тыс. руб. | 36540 | 35757 | 35001 | -783 | -756 | 0,98 | 0,98 |
7 | Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. | 3546,54 | 3746,27 | 3779,59 | 199,73 | 33,32 | 1,06 | 1,01 |
8 | Среднегодовая заработная плата, тыс. руб. | 11,24 | 12,56 | 14,17 | 1,32 | 1,62 | 1,12 | 1,13 |
9 | Прибыль на 1 руб. ФОТ, тыс. руб. | 15,46 | 8,55 | 16,17 | -6,91 | 7,62 | 0,55 | 1,89 |
10 | Рентабельность персонала, % | 173,74 | 107,4 | 229,25 | - | - | - | - |
11 | Фондовооружен-ность, тыс. руб./чел. | 131,35
| 188,32
| 218,7
| 56,96 | 30,38 | 1,43 | 1,16 |
12 | Фондоотдача, руб./руб. | 25,68
| 19,32
| 16,23
| - | - | - | - |
13 | Фондоемкость, руб./руб. | 0,04
| 0,05
| 0,06
| - | - | - | - |
14 | Фондорентабель-ность, % | 1.32
| 0.57
| 1.05
| - | - | - | - |
15 | Материалоотдача, руб./руб. | 6,28 | 6,41 | 6,39 | - | - | - | - |
16 | Материалоемкость, руб./руб. | 0,16 | 0,16 | 0,16 | - | - | - | - |
17 | Прибыль на 1 руб. материальных затрат, руб./руб. | 0,32 | 0,19 | 0,41 | -0,13 | 0,22 | 0,59 | 2,18 |
18 | Рентабельность продаж, % | 5 | 3 | 6 | - | - | - | - |
Обобщенные выводы: Основные показатели предприятия на протяжении трех лет демонстрируют процесс развития и укрепления компании. Этому свидетельствуют и смена темпов убыли показателей в 2009 на высокие темпы роста в конце рассматриваемого периода, это свидетельствует о принятии эффективной политики развития за последний год.
Снижение численности прямого влияния на выручку и на прибыль организации не оказало. Увеличение производительности труда 1 работника происходило как за счет возрастания выработки, так и за счет увеличения стоимости и качества выполняемых СМР.
Рентабельность продаж не высока, но для компании такого типа и подобных размеров является приемлемой.
В целом деятельность предприятия за рассматриваемый период является удовлетворительной и имеет положительную динамику развития.
3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1. ОБЩАЯ ОЦЕНКА ФИАНАСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
Сравнительный аналитический баланс
Показатель
| Абсолютные величины
| Темпы роста | Удельный вес | |||||
| 2008 | 2009 | 2010 | 2009/ 2008 | 2010/ 2009 | 2008 | 2009 | 2010 |
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Внеоборотные активы: с.190 | 8760 | 12304 | 13507 | 1,40 | 1,10 | 8,58 | 12,06 | 12,68 |
1. Оборотные активы: с.290-с.216, в т. ч.: | 146598 | 134215 | 135057 | 0,92 | 1,01 | 143,61 | 131,58
| 126,79 |
- Запасы и затраты: с.210+с.220-с.216 | 59114 | 51016 | 53781 | 0,86
| 1,05
| 57,91 | 50,01
| 50,49 |
- Дебиторская задолженность с.230+с.240 | 43887 | 53672 | 49831 | 1,22 | 0,93 | 42,99 | 52,62 | 46,78 |
- Денежные средства и КФВ: с.250+с.260 | 291 | 952 | 947 | 3,27 | 0,99 |
0,29
| 0,93 | 0,89 |
- Прочие оборотные активы: с.270 | - | - | - | - | - | - | - | - |
БАЛАНС (с.300-с.216) | 102080 | 102006 | 106517 | 1 | 1,04 | 100 | 100 | 100 |
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Собственный капитал: с.490+с.630+ с.640+с.650-с.216 | 28342 | 32162 | 35114 | 1,13 | 1,09 | 23,04 | 26,09 | 28,09 |
1. Заемные средства: с.590+с.690– с.630–с.640–с.650, в т.ч.: | 102009 | 97509 | 84322 | 0,96 | 0,86 | 82,92 | 79,11 | 67,46 |
- Долгосрочные заемные средства: с.590 | -
| - | - |
- |
- |
- |
- |
- |
- Краткосрочные кредиты и займы с.610 | - | - | - |
-
|
- | - |
- |
- |
- Кредиторская задолженность: с.620 |
92516
| 87666 | 73512 | 0,95 | 0,84
| 75,21 | 71,12 | 58,81 |
- Прочие краткосрочные пассивы: с.660 | - | - | - | - | - | - | - | - |
БАЛАНС (с.700–с.216) | 123014 | 123261 | 125004 | 1 | 1,01 | 100 | 100 | 100 |
Информация о работе Расчетная работа по дисциплине "Анализ хозяйственной деятельности"