Практический анализ финансовых результатов

- коэффициент  текущей ликвидности;

- коэффициент  быстрой ликвидности;

- коэффициент  абсолютной ликвидности;

- коэффициент  соотношения собственных и привлеченных  средств;

-коэффициент  обеспеченности запасов и затрат  собственными источниками;

- коэффициент  имущества производственного назначения;

- коэффициент  стоимости основных средств в  имуществе;

- коэффициент  стоимости материальных оборотных  средств в имуществе;

-  коэффициент  кредиторской задолженности.

- Оборачиваемость  дебиторской задолженности, оборотов,

- Средний период  погашения дебиторской задолженности,  дней,

- Оборачиваемость  товарно-материальных запасов, оборотов,

- Оборачиваемость  кредиторской задолженности, оборотов,

- Средний  период погашения кредиторской  задолженности, дней,

- Рентабельность  оборотных активов,

- Рентабельность  собственного капитала,

- Рентабельность  активов;

-рентабельность  чистых активов. 

        Рис. 1 Динамика изменения коэффициент автономии. 

        Из рисунка 1 можно сделать вывод , что коэффициент автономии на 01.01.2009 года увеличился на 0,03 по сравнению с 01.01.2010 годом. Увеличение коэффициента, это свидетельствует об увеличении финансовой независимости, повышает гарантии погашения организацией своих обязательств, и расширяет возможности привлечения средств со стороны.

         

      Рис. 2 Динамика изменения валовых продаж.

      Из  рис. 2 можно сделать вывод, что  валовые продажи на 01.01.2009 года увеличились  на 13% по сравнению с 01.01.2008 годом. Увеличение данного коэффициента свидетельствует об увеличении объема выполненных работ.  Увеличение объема выполняемых услуг произошло за счет расширения и качества объема оказываемых услуг.  

     Рис. 3 Динамика изменения показателей операционного анализа.

      Увеличение  коэффициента операционной прибыли  свидетельствует о том, что в  учреждении развито управление общими,  административными и маркетинговыми издержками. Снижение показателя валовой  прибыли свидетельствует об умеренном  управлении производственными издержками. Увеличение коэффициента чистой прибыли на 17,7% свидетельствует о правильном управлении учреждением, при котором была дополнительно получена прибыль.

      

     Рис.4Коэффициенты ликвидности.

   Из  рис.4 можно сделать вывод, что коэффициенты текущей и быстрой ликвидности у предприятия  на 01.01.2010 года  по сравнению с 01.01.2009 годом увеличились в более чем в полтора  раза.    Значения этих показателей позволяют кредиторам рассчитывать на быстрое погашение предприятием своих долгов. Значение показателя абсолютной ликвидности тесно связан с объемом доходов учреждения, в сравнении с 01.01.2009 годом он увеличился более чем в 26 раз.

      Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками на 01.01.2010 года уменьшился на 11,5% в сравнении с 01.01.2009 годом, что свидетельствует о том, что собственные источники покрытия затрат сократились. Возможно это связано с уменьшением численности прикрепленного контингента.

     Коэффициент имущества производственного назначения  и коэффициент стоимости основных средств в имуществе за рассматриваемый период не изменился, что свидетельствует о том, что все основные средства учреждения используются по прямому назначению в процессе своей деятельности, а вот коэффициент стоимости материальных оборотных средств  увеличился это свидетельствует об увеличении материальных  запасов в имуществе учреждения.

         Анализ  формирования прибыли  ООО «Ремзона» необходимо начать с изучения структуры и динамики финансовых результатов за 2007-2009 г.г. по данным Отчета о прибылях и убытках.  Как видно из данных, приведенных в таблице 2.5 и на рис. 2.6, большую часть прибыли ООО «Ремзона» до налогообложения составляет прибыль от продаж. В 2007 году ее удельный вес составил 99.3 %, в 2008 году уменьшился до 53.3 % в связи со значительными прочими доходами (45.0  % налогооблагаемой прибыли). В 2009 году соотношение прибыли от продаж и прибыли до налогообложения составило 106.6 %. Это связано с отрицательным сальдо прочих доходов (-10.5 % от налогооблагаемой прибыли).

Таблица 3

Структура прибыли ООО «Ремзона» до налогообложения

тыс.руб.

 

      

     В течение всего исследуемого периода  ООО «Ремзона» имело доходы от участия в других организациях, однако их удельный вес в структуре налогооблагаемой прибыли был очень мал – всего 0.1 %. Сальдо проценты к получению и уплате в 2008 году было отрицательным (21.3 % налогооблагаемой прибыли). В 2008 и 2009 годах показатель имел положительное значение и составил соответственно 1.7 % и 3.9 % от налогооблагаемой прибыли.

Рис. 5 Структура прибыли ООО «Ремзона» до налогообложения в 2009 году  

Рис.6. Динамика финансовых результатов  ООО «Ремзона» за 2007-2009 г.г.

Таблица 4

Динамика  и состав финансовых результатов  ООО «Ремзона» тыс.руб.

 

         Как видно из данных, приведенных  в таблице 4 и на рис. 5, выручка от продажи товаров ООО «Ремзона» в 2009 году увеличилась по сравнению с 2007 годом на 98891 руб. (на 93.2 %), по сравнению с 2008 годом – на 59738 тыс.руб. (на 41.1 %).  Себестоимость проданных услуг увеличилась меньшими темпами – на 77.4 % по сравнению с 2007 годом и на 34.0 % по сравнению с 2008 годом. Коммерческие расходы в 2009 году увеличились по сравнению с уровнем прошлого года на 36.0 %,  в абсолютном выражении увеличение составляет  8463 тыс. руб. Управленческие расходы также увеличились по сравнению с 2008 годом – на 32.9 %, или на 3640 тыс.руб.

         Прибыль от услуг в 2009 году  по сравнению с 2007 годом увеличилась на 15886, или в 8 раз. По сравнению с прошлым годом показатель увеличился на 12018 тыс.руб., или почти в три раза. Проценты к получению в течение исследуемого периода увеличились на 894.0  %, в абсолютном выражении увеличение составляет 1070 тыс.руб.  Проценты к уплате снизились на 63 тыс.руб., или на 10.6 %.

         Проанализируем уровень себестоимости  ООО «Ремзона» как отношение себестоимости, коммерческих и управленческих расходов к выручке от услуг (таблица 5 и рис. 6.).

Таблица 5

Анализ  уровня себестоимости продаж ООО  «Ремзона»«

тыс.руб.