Отчет по производственной практике в ОАО "Тернейлес"

 

ФОТч = ЗПо*Чо-ЗПо*Чб, где:

 

ФОТч - влияние на фонд оплаты труда  изменения численности;

ЗПо - значение заработной платы одного работника в отчетном периоде.

ФОТч = 1232*567-1232*132 = +539920 руб.

 

Алгебраическая сумма ФОТзп  и ФОТч даст общее влияние двух факторов на изменение Фонда оплаты труда (∆ФОТ).

 

∆ФОТ = ФОТзп + ФОТч = +56892 + 539920 = +592812 руб.

 

Таким образом, фонд оплаты труда в  2011 г. по сравнению с 2003 г. вырос на 592812 руб., что произошло за счет роста численности работников предприятия и за счет роста заработной платы приблизительно в равных долях.

 

Q = fo*ОПФср, где

 

Q – объем товарной продукции, fo – фондоотдача,

ОПФср – средняя величина основных производственных фондов.

Результат влияния изменения фондоотдачи  на объем товарной продукции определяем по формуле:

 

Qfo= fо*ОПФб-fб*ОПФб, где:

 

Qfo - влияние на объем товарной продукции за счет изменения фондоотдачи;

fо - значение фондоотдачи отчетного периода;

fб - значение фондоотдачи базового периода;

ОПФб - значение основных производственных фондов базового периода.

 

Qfo = 0,19*29599,5-0*29599,5 = +4863,9 тыс. руб.

 

Влияние на объем товарной продукции  от изменения основных производственных фондов определяем по формуле:

 

Qопф= fо*ОПФо-fо*ОПФб, где:

 

Qопф - влияние на объем товарной продукции за счет изменения основных производственных фондов; Qопф = 0, так как предприятие на ведо деятельность в 2003 г.

Алгебраическая сумма Qfo и Qопф даст общее влияние двух факторов на изменение объема товарной продукции (∆Q).

 

∆Q = Qfo + Qопф = +4863,9 тыс. руб.

 

Объем товарной продукции увеличился в 2011 г. по сравнению с 2003 г. на 4863,9 тыс. руб. за счет увеличения основных производственных фондов.

1.4 Анализ себестоимости продукции

Себестоимость - один из важнейших экономических  показателей деятельности промышленных предприятий и объединений, выражающий в денежной форме все затраты  предприятия, связанные с производством  и реализацией продукции. Основные задачи анализа себестоимости продукции  предприятия сводятся к следующему:

• оценка динамики важнейших показателей себестоимости и выполнение плана по ним;
• определение факторов, влияющих на динамику показателей и выполнение плана, величины и причин отклонений фактических затрат от плановых;
• оценка динамики и выполнения плана по себестоимости в разрезе элементов и статей затрат, себестоимости важнейших изделий;
• выявление упущенных возможностей снижения себестоимости продукции.

Факторный анализ затрат на рубль товарной продукции  проводится по формуле:

 

УЗ =

 

где ВПобщ  – выпуск продукции в натуральном  выражении, Удi – удельный вес выпуска i-го вида продукции, Сi – себестоимость i-го вида продукции, Цi - цена i-го вида продукции.

 

УЗ1 = ∑(∆ВПобщ*Уд0*С0)/∑(∆ВПобщ*Уд0*Ц0) = ((800-750)*0,6*700+(360-350)*0,3*900+(180-165)*0,1*620) / (50*0,6*750+10*0,3*925+15*0,1*650) = 18630/26250 = 0,71

УЗ2 = ∑(ВПобщ1*∆Уд*С0)/∑(ВПобщ1*∆Уд*Ц0) = ((800*(0,65-0,60)*700+360*(0,25-0,30)*900+280*(0,1-0,1)*620)/(800*0,05*750-360*0,05*925+0) = 11800/22350 = 0,53

УЗ3 = ∑(ВПобщ1*Уд1*∆С)/∑(ВПобщ1*Уд1*Ц0) = (800*0,65*(775-750)+360*0,25*(900-900)+280*0,1*(650-620) / (800*0,65*750+360*0,25*425+280*0,1*650) = 11240/446450 = 0,03

УЗ4 = ∑(ВПобщ1*Уд1*С1)/∑(ВПобщ1*Уд1*∆Ц) = (800*0,65*770+360*0,25*900+280*0,1*650) / (800*0,65*50+360*0,25*10+280*0,1*10) = 286400/27180 = 10,54

УЗ общ = 0,71+0,53+0,03+10,54 = 11,81 – все вышеперечисленные  факторы повлияли положительно на увеличение затрат Ра 1 руб. товарной продукции.

 

Таблица 2

Анализ  динамики выручки от реализации и  себестоимости выпущенной и реализованной  продукции.

Показатель	За предыдущий год	За отчетный год	Темп роста
Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) за минусом налогов, тыс. руб.	6727	3046	45,28
Себестоимость реализованной продукции (включая коммерческие и управленческие расходы), тыс. руб.	12324	13358	108,39
Себестоимость произведенной продукции, тыс. руб.	12050	13234	109,83

 

Выручка от реализации за отчетный период по сравнению  с предыдущим периодом сократилась  на 45,28% и составляет 3046 т.р. Себестоимость  произведенной продукции выросла  на 9,83% (с 12050 т.р. до 13234 т.р.), а реализованной  продукции – на 8,39% и стала  составлять и 13358 т.р.

Далее проводится анализ структуры произведенной  продукции и затрат на производство:

Таблица 3

Анализ  структуры затрат на производство.

Экономический элемент затрат	Абсолютные показатели, тыс. руб.		Структура, %		Отклонения удельного веса, %
	предыдущий год	отчетный год	предыдущий год	отчетный год
Затраты на производство продукции	7112	7384	100	100	0
в том числе: материальные затраты	6110	6213	85,91	84,11	-1,77
расходы на оплату труда	730	821	10,26	11,12	+0,85
отчисления на социальные нужды	251	291	3,53	3,94	+0,41
амортизация основных фондов	10	5	0,14	0,07	-0,07
прочие затраты	21	54	0,30	0,73	+0,44

 

Данное  предприятие производит материалоемкую продукцию, так как материальные затраты составляют максимальную долю в сумме всех затрат организации: в 2010 г 6110 т. р. (85,91%), в 2011 г. – 6213 т.р. или 84,11%. Расходы на оплату труда за предыдущий период составляли 730 т.р. (10,26%), а за отчетный период составили 821 т.р. или 11,12%. Самая низкая доля – амортизация. В предыдущем периоде она составила 0,14% или 10 т.р., а в отчетном периоде – 0,07% или 5 т.р.

 

Таблица 4

Анализ  затрат на производство в расчете  на 1 рубль выручки от реализации, руб.

Показатель	За предыдущий период	За отчетный период	Отклонение от предыдущего периода
Затраты на производство в расчете  на 1 рубль выручки от реализации продукции (за вычетом налогов)	1,057	2,424	+1,367
в том числе: материальные затраты	0,908	2,040	+1,131
расходы на оплату труда	0,109	0,270	+0,161
отчисления на социальные нужды	0,037	0,096	+0,058
амортизация основных фондов	0,001	0,002	+0,001
прочие затраты	0,003	0,018	+0,015

 

По данной таблице можно сделать следующие  выводы: на 1 руб. выручки затрачено в 2010 г. 1,057 руб. сырья, а в 2011 г. – 2,424 руб. Наибольшую долю составляют материальные затраты: 0,908 и 2,040 руб. соответственно, то есть на 1,131 руб. больше в отчетном периоде по сравнению с предыдущим. На 1 руб. выручки приходится 0,109 и 0,270 руб., затраченных на оплату труда. И 0,037 и 0,096 расходов на социальные нужды. Наименьшая доля затрат – амортизация – 0,001 руб. в предыдущем периоде и 0,002 руб. в отчетном периоде.

 

Таблица 5

Анализ  себестоимости продукции по калькуляционным  статьям.

Статья затрат	Фактически выпущенная продукция, руб.		Отклонения от плана
			абсолютная сумма	в процентах
	по плано- вой себестои-мости	по факти-ческой себестои- мости		к плановой себестоимости по статье	ко всей плановой себестоимости
1. Сырье и материалы (за вычетом  отходов)	6110	6213	+103	+84,11	+1,77
2. Покупные изделия, полуфабрикаты  и услуги производственного характера	2	3	+1	150	+0,02
3. Топливо и энергия на технологические  цели	4	5	+1	+25	+20
4. Итого прямых материальных затрат	215	217	+2	+0,93	+0,92
5. Основная заработная плата производственных  рабочих	730	821	+91	+3,04	+2,95
6. Дополнительная заработная плата  производственных рабочих	3244	1780	-1464	-45,13	-82,25
7. Итого прямая заработная плата	3974	2601	-1373	-3,82	-3,68
8. Налоги, отчисления в бюджет, местным  органам власти	190	193	+3	+1,58	+1,55
9. Общепроизводственные расходы	26	29	+3	+11,54	+10,34
10. Общехозяйственные расходы	150	100	-50	-33,33	-50,00
11. Итого расходов по обслуживанию  производства и управлению	41	39	-2	-4,88	-5,13
12. Потери от брака	30	22	-8	-26,67	-36,36
13. Прочие производственные расходы	10	12	+2	+20,00	+16,67
14. Производственная себестоимость	13234	12050	-1184	-8,95	-9,83
15. Коммерческие расходы	124	274	+150	+120,97	+54,74
16. Полная себестоимость	13358	12324	-1034	-7,74	-8,39

 

Предприятие производит материалоемкую продукцию, так как материальные затраты  составляют максимальную долю в сумме  всех затрат организации: в 2010 г 6110 т. р. в предыдущем периоде и 6213 т.р. в отчетном периоде. Также значительно повлияли на себестоимость заработная плата рабочих (3974 т.р. и 2601 т.р. соответственно)и налоги, отчисления в бюджет, местные органы власти (190 т.р. и 193 т.р. соответственно).

 

Таблица 6

Анализ  состава и динамики косвенных  расходов

Показатель	За предыдущий период	Отчетный год		Расходы на 1 рубль выпущенной продукции			Отклонение фактических расходов на 1 рубль продукции
		план	факти-чески	в преды-дущем периоде	план	факти-чески	от преды-дущего периода	от плана
Объем продукции в те-кущих ценах (за выче-том налогов), руб.	13234	12000	12050	-	-	-	-	-
Полная себестоимость продукции, руб.	13358	12300	12324	0,50	0,25	0,24	-0,26	-0,01
В ее составе: расходы по обслужи-ванию  производства и управления, руб. удельный вес в полной себестоимости, %	1352         10,12	1360         11,01	1320         10,95	-	-	-	-	-
Из них: расходы по содержа-нию и  эксплуатации машин и оборудования удельный вес в полной себестоимости, %	980         7,34	995         8,09	986         8,00	-	-	-	-	-
Общепроизводственные расходы (кроме  расхо-дов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования) удельный вес в полной себестоимости, %	26           0,19	28           0,23	29           0,24	-	-	-	-	-
Общехозяйственные расходы удельный вес в полной себестоимости, %	15     0,11	15     0,001	10     0,001	-	-	-	-	-
Коммерческие расходы удельный вес в полной себестоимости, %	124   0,93	270   2,20	274   2,22	-	-	-	-	-

 

Расходы по обслуживанию производства и управления в 2010 г. составили 1352 т.р. (10,12% от полной себестоимости), в 2011 г. по плану – 1360 т.р. (11,01%), а фактически 1320 т.р. (10,95% от себестоимости).

Общепроизводственные  и общехозяйственные расходы  имеют низкие значения: общепроизводственные расходы – 2010 г. – 26 т.р. (0,19% от полной себестоимости), в 2011 г. – 29 т.р. (0,24% от себестоимости). Общехозяйственные расходы в 2010 г. составили 15 т.р. (0,11%), а в 2011 г. 10 т.р. (0,001% себестоимости). Коммерческие расходы в предыдущем периоде составили 124 т.р., запланировано на 2011 г. – 270 т.р., фактически – 274 т.р.

 

Таблица 7

Анализ  динамики общепроизводственных расходов, тыс. руб.

Наименование расходов	За предыдущий период	За отчетный период	Отклонение от предыдущего периода
А. Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования 1. Амортизация оборудования, транспортных средств и ценного  инструмента	18     4	20     5	+2     +1
2. Эксплуатация оборудования	8	10	+2
3. Ремонт оборудования и транспортных  средств	3	3	0
4. Внутризаводское перемещение грузов	2	1	-1
5. Прочие расходы	1	1	0
Б. Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством 6. Содержание аппарата  управления цехов	7   2	7   -	0   -2
7. Содержание неуправленческого цехового  персонала	3	1	-2
8. Амортизация зданий, сооружений  и инвентаря	2	3	+1
9. Содержание зданий, сооружений и  инвентаря	-	1	+1
10. Ремонт зданий, сооружений и инвентаря	-	1	+1
11. Охрана труда	-	1	+1
12. Прочие расходы	-	-	-
В. Непроизводительные расходы 13 Потери от простоев	1 1	2 1	+1 0
14. Прочие непроизводительные расходы	-	1	+1
Всего общепроизводственных расходов	26	29	+3