Отчет по практике в Сбербанке

       На  обнаруженные сомнительные или имеющие  признаки подделки денежные знаки оформляется  «Справка о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании денежных знаков, имеющих явные признаки подделки».

       Полученную  от клиента денежную наличность кассовый работник пересчитывает таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за его действиями. Клиент пересчитывает полученные от кассового работника деньги не отходя от кассы. В случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме денег указанная сумма повторно просчитывается под наблюдением заведующего кассой.

       Заведующий  кассой, кассовый работник ВСП может  осуществлять проверку подлинности  банкнот иностранных государств в соответствии с утвержденными  Сбербанком России тарифами на основании  заявления, составленного клиентом. В заявлении клиент указывает: наименование валюты, номинал, и количество сдаваемых  на проверку банкнот иностранных  государств по каждому наименованию валюты и номиналу.

       Проверка  подлинности банкнот иностранных  государств должна производится под  наблюдением клиента.

       Банкноты  иностранных государств, подлинность  которых подтверждена кассовым работником, выдаются клиенту полистным пересчетом. При внесении клиентом плату за проверку подлинности банкнот в кассу ВСП оформляется приходный кассовый ордер в двух экземплярах, в котором в графах «сумма цифрами», «сумма прописью» указывается общая сумма вносимых средств, в графе «в том числе по символам» указывается сумма оплаты банку за проведенную операцию, и сумма НДС. Один экземпляр ордера выдается клиенту в качестве документа, подтверждающего факт внесения в кассу платы.

       Приходный кассовый ордер и заявление клиента  в составе отчета направляются в  бухгалтерию филиала банка.  

       6.2 Порядок кассового обслуживания юридических лиц 

       Юридические лица, независимо от форм собственности, могут открывать в коммерческих банках расчётные или текущие  счета, в особенности в Сбербанке  РФ.

       Расчётные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого  расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом. владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

       Текущие счета в настоящее время открываются  организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица'. Традиционно такие счета открываются  общественным организациям, учреждениям  и организациям, состоящим на федеральном, республиканском или местном  бюджете. Самостоятельность владельца  текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодательству.

       Для открытия расчетного счета в учреждении Сберегательного банка РФ представляются следующие документы:

• заявление об открытии расчетного счета по форме 0401025;
• документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);
• копия учредительного договора о создании предприятия   (заверенная нотариально);
• копия устава (нотариально удостоверенная); документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);
• документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);
• две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати форма 0401026 (нотариально заверенные);
• справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов;
• справка о постановке предприятия на учет в пенсионном и внебюджетном фондах;
• регистрационная карточка статистических органов.

       Все перечисленные документы сдаются  либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей  экспертизы документов банк открывает  предприятию расчетный счет (на соответствующем  балансовом счете банка) с присвоением  номера. Открытие расчетного счета  в банке сопровождается заключением  между предприятием и банком договора о расчётно-кассовом обслуживании.

       Прием от организаций в кассу ВСП  осуществляется:

• денежной наличности Банка России – по объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документов: объявление, ордер и квитанция;
• денежной наличности иностранных государств – по приходному кассовому ордеру.

       Представитель организации предъявляет операционно-кассовому  работнику заполненное объявление на взнос наличными и заявление на внесение на счет организации наличной иностранной валюты.

       Операционно-кассовый работник проверяет правильность заполнения представителем организации объявления на взнос наличными и оформляет  его. На принимаемую в кассу банка  денежную наличность иностранных государств операционно-кассовый работник оформляет приходный кассовый ордер в трех экземплярах.

       Сумму денежной наличности, указанную в  объявлении на взнос наличными или  приходном кассовом ордере, отражает в кассовом журнале по приходу. Затем  передает внутренним порядком объявление на взнос наличными или приходный  кассовый ордер кассовому работнику.

       Получив объявление на взнос наличными или  приходный кассовый ордер, кассовый работник проверяет наличие и  тождественность подписи операционно-кассового  работника имеющемуся образцу, сличает  соответствие суммы цифрами и  прописью, вызывает представителя организации  и принимает на него банкноты полистно, монету – по кружкам.

       После пересчета денежной наличности кассовый работник сверяет сумму, указанную  в объявлении на взнос наличными  или приходном кассовом ордере, с  суммой, фактически оказавшейся при  пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию  и ордер или три экземпляра приходного кассового ордера. Проставляет  на квитанции или втором экземпляре приходного кассового ордера печать кассы и передает эти документы  представителю организации.

       Объявление  кассовый работник оставляет у себя, а ордер передает операционно-кассовому  работнику. Кассовый работник сверяет оформленные кассовые документы, и, при их соответствии, осуществляет прием денежной наличности.

       Выдача  организациям с их счетов денежной наличности осуществляется:

• Банка России – по денежному чеку, который предъявляется операционно-кассовому работнику представителем организации;
• иностранных государств – по расходно-кассовому ордеру, который оформляется операционно-кассовым работником.

       Операционно-кассовый работник проверяет наличие средств  на счете организации, удостоверяется в личности получателя по паспорту, отрезает от чека контрольную марку  и передает ее лицу, на имя которого выписан чек. Затем ставит подпись  на чеке в месте, отведенном подписи  бухгалтера, далее передает чек заведующему  ВСП для проверки и подписи  в месте, отведенном для подписи  контролера. Операции выдачи денежной наличности отражаются в кассовом журнале.

       Получив от операционно-кассового работника  расходные документы, кассовый работник обязан:

• проверить наличие подписей уполномоченных работников банка, оформивших и проверивших денежный чек или расходный кассовый ордер, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
• сверить сумму цифрами, проставленную в денежном чеке или расходном кассовом ордере, с суммой, указанной прописью;
• проверить наличие на денежном чеке или расходном кассовом ордере подписи представителя организации в получении денежной наличности и данных его паспорта или документа, удостоверяющего его личность;
• подготовить сумму денежной наличности, подлежащую выдаче;
• вызвать представителя организации по номеру чека или расходного кассового ордера и истребовать у него документ, удостоверяющий личность;
• спросить сумму получаемой денежной наличности. Сверить номер контрольной марки (талона), предъявляемой в кассу, с номером на чеке и приклеить контрольную марку к чеку;
• спросить представителя организации будет ли он полистно пересчитывать получаемую денежную наличность в банке. В случае его отказа с пачек денежной наличности срезаются пломбы (клише);
• повторно пересчитать подготовленную к выдаче сумму денежной наличности в присутствии представителя организации, выдать ему денежную наличность. Подписать чек или три экземпляра расходного кассового ордера;
• выдать представителю организации второй экземпляр расходного кассового ордера, на котором тоже проставить печать кассы. Третий экземпляр ордера передается операционно-кассовому работнику, первый экземпляр остается у кассового работника.

       Кассовым  работникам запрещается в момент выдачи представителям организации  денежной наличности производить по требованию последних обмен денежной наличности одних достоинств на другие. 

       6.3 Очередность списания денежных средств 

       Очередность списания денежных средств со счета  регулируется ст. 855 ГК РФ. При наличии  на счете клиента денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных к  счету, их списание производится в порядке  календарной очередности поступления  документа, если иное не предусмотрено  законом. При недостаточности денежных средств на счете действует специальная  очередность, установленная п.2 ст.855.

       В связи с принятием Конституционным  Судом Российской Федерации постановления  от 23.12. 1997 №21 – П и до внесения соответствующих изменений в  статью 855 ГК РФ при недостаточности  средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а так же требований о взыскании алиментов;
• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
• в целях обеспечения поступления доходов в бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ установлено, что при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджеты, производятся в порядке календарной очередности поступления указанных документов после перечисления платежей. Предусмотренное настоящим абзацем списание денежных средств соответствует третьей и четвертой очередям.
• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований. К таким документам относятся исполнительные документы по взысканию денежных средств вследствие нарушения договорных обязательств.
• в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.