Отчет по практике ОАО «СветлогорскХимволокно»

Фондоемкость  в 2011 году по сравнению с 2010 по основным фондам увеличилась на 5,9 %. Чем ниже данный показатель, тем лучше на предприятии используются основные средства, следовательно их низкий темп роста является показателем эффективности использования основных средств.

 

3.3. Анализ  трудовых ресурсов организации

 

Среднесписочная численность работников (без внешних  совместителей и граждан, выполняющих работу по гражданско-правовым договорам) за 2011 год составила 5 609 человек и снизилась по сравнению с 2010 годом на 212 человек, среднесписочная численность промышленно-производственного персонала соответственно составила 5 464 человека и снизилась на 194 человека.

Снижение среднесписочной  численности персонала произошло  за счет естественного оттока, сокращения численности по структурным подразделениям.

Фонд заработной платы работников списочного и несписочного состава и внешних совместителей за 2011 год составил 86 127,6 млн. рублей, из него           внешних совместителей  – 9,2 млн. рублей, несписочного состава, включая граждан, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам  –  128,9 млн. рублей.

Среднемесячная  заработная плата всего персонала предприятия составила             1 277 552 рубля и увеличилась по сравнению с 2010 годом на 204 536 рублей или  в 1,19 раза. Рост реальной заработной платы за 2011 год по сравнению с 2010 годом составил 110,4 процента.

За 2011 год выработка продукции на одного работника промышленно - производственного персонала составила 61 015,7 тыс. рублей и увеличилась по сравнению с прошлым годом на 7 799,2 тыс. рублей. Темп роста производительности труда составил 114,7 процента и опередил темпы роста реальной заработной платы      на 4,3 пункта.

В течение 2011 года тарифная ставка первого разряда  повышалась дважды. С 1 мая 2011 года проводилось  совершенствование состава заработной платы с включением индексационных выплат, за счет этого тарифная ставка повысилась на 11,1 процента и составила 200 000 рублей. С 1 ноября тарифная ставка первого разряда повысилась на 5,0 процентов и по состоянию на 31 декабря 2011 года составила 210 000 рублей.

В 2011 году выплачено  надбавок за выслугу лет 10 411,1 млн. рублей. Вознаграждение по результатам работы за год и материальная помощь к отпуску не выплачивалась из-за недостаточной суммы прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

За счет снижения численности работников с начала года в количестве                       195 человек, экономия фонда заработной платы, с учетом налогов, составила                            2 042,0 млн. рублей.

За отчетный период были приведены в соответствие с технически обоснованными нормами  и пересмотрены в сторону увеличения 150 видов норм.

За счет пересмотра норм труда трудоемкость снижена  на 14,3 тыс. чел/часов, экономия фонда  заработной платы с учетом налогов  составила 13,8 млн. рублей.

Разработано и  внедрено в производство 783 вида новых  норм труда.

Всего за 2011 год  экономия заработной платы, с учетом налогов, от снижения численности работников предприятия и пересмотра норм труда составила   2 055,8 млн. рублей

 

3.4. Анализ  материальных ресурсов организации

 

 

Материалы являются одним из важнейших элементов  производственного цикла ЧУП «Калинковичский молочный комбинат», как и любого другого предприятия. Они представляют собой предметы труда, которые используются для изготовления продукции, выполнения работ, оказания услуг. Их особенность состоит в том, что, участвуя в процессе производства, материалы полностью потребляются в каждом его цикле и полностью переносят свою стоимость на вновь созданную продукцию, оказанную услугу.

Учет поступления  материалов обеспечивает контроль над  их сохранностью и своевременностью оформления всех операций, а анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами дает возможность выявить внутрипроизводственные резервы экономии материалов и разработать конкретные мероприятия по их использованию.

Чтобы обеспечить бесперебойный производственный процесс  и реализацию продукции, величина запасов и затрат должна быть оптимальной. Важнейшим условием достижения оптимальности является обоснованные расчеты их потребности, установление постоянных договорных отношений с поставщиками, выполнение ими своих обязательств. Невыполнение поставщиками своих обязательств является частой причиной колебаний фактических запасов. Кроме того, причинами могут быть недостатки в организации производства, недостатки планирования, анализа и учета.

Материальные  ресурсы выступают в качестве одного из важнейших элементов осуществления производственно-хозяйственной деятельности ОАО «СветлогорскХимволокно». Это вид запасов, которые по своему экономическому содержанию являются предметами труда. Их особенность состоит в том, что они обслуживают один производственный цикл, а их стоимость полностью включается в себестоимость готовой продукции.

В процессе потребления  материальных запасов происходит их трансформация в материальные затраты, поэтому экономное использование  топлива, сырья, материалов, энергии снижает себестоимость продукции. В общей совокупности затрат на производство материальные затраты составляют примерно 70%, что является свидетельством высокой материалоемкости продукции. Снижение материалоемкости продукции является важнейшим направлением улучшения работы, так как экономное расходование всех видов ресурсов обеспечивает рост производства и снижение себестоимости.

Таким образом, рациональное использование производственных запасов является фактором роста  рентабельности и прибыли.

Задачами анализа производственных запасов являются:

а) проверка обоснованности плана материально-технического снабжения;

б) оценка выполнения плана материально-технического снабжения;

в) анализ эффективности использования производственных запасов;

г) анализ уровня материалоемкости продукции в динамике;

д) изучение действия отдельных факторов на изменение уровня материалоемкости продукции;

е) выявление резервов увеличения объемов производства за счет повышения эффективности использования производственных запасов.

Проанализируем  состав и структуру запасов и  затрат ОАО «СветлогорскХимволокно»  в таблице 

 

Таблица 6 «Состав и структура запасов и затрат ОАО «СветлогорскХимволокно» за 2011г.»

 

Показатели	На начало года		На конец года		Отклонение(+,-)
	Сумма,млн.руб.	Уд.вес.	Сумма, млн.руб.	Уд.вес	По сумме	Уд.вес
Сырье и материалы НЗП и полуфабрикаты Расходы на реализацию Готовая продукция Расходы буд. периодов	46217 25440 1 26039 18879	39,6 21,8 0,1 22,3 16,2	52620 30476 1 34486 5775	42,7 24,7 0,1 27,9 4,6	6403 5036 0 8447 -13104		3,1 2,9 0 5,6 -11,6
Всего	116576	100,0	123358	100,0	6782		-

 

Сырье и материалы  на конец отчетного периода составляют 42,7% от

общей суммы  производственных запасов, это на 3,1% больше, чем на начало анализируемого периода. Затраты в незавершенном производстве возросли на 866 млн. рублей и составили 5036млн. рублей, это на 2,9% больше, чем на начало анализируемого периода.

Для оценки эффективности  использования оборотных средств  применим следующие показатели:

Коэффициент оборачиваемости (Коб), показывает число оборотов, совершенных оборотными средствами за отчетный период:

 Коб = Вр/Осс , где

 Вр - выручка  от продаж за вычетом налога  на добавленную стоимость и  других обязательных платежей;

Осс - средняя  стоимость оборотных средств  предприятия за анализируемый период (год).

Коб  на начало года = 305502 / 116576 = 2,62

Коб на конец  года = 381646/123358=3,09

Длительность (величина) оборачиваемости в днях (Дло) ,показывает время, в течение которого оборотные средства возвращаются в денежную форму:

 Дло = Осс*Д/Вр, где

Д - число дней в отчетном периоде.

В практике расчетов при исчислении показателей оборачиваемости  для их упрощения принято считать  продолжительность любого месяца, равную 30 дням, любого квартала - 90 дням и года - 360 дням.

Дло на начало года = 116576 х 360 / 305502 = 137,37

Дло на конец  года = 123358 х 360 /381646  = 116,36

Особенность этого  показателя по сравнению с коэффициентом  оборачиваемости состоит в том, что он не зависит от продолжительности  того периода, за который был вычислен. Например, двум оборотам средств в каждом квартале года будут соответствовать восемь оборотов в год при неизменной продолжительности одного оборота в днях.

Коэффициент закрепления оборотных средств (Кзо), показывает величину оборотных средств на 1 руб. выручки от продаж:

Кзо = Осс/Вр.

Кзо на начало года = 116576/ 305502 = 0,38

Кзо на конец года 123358/381646 = 0,32

 Экономический смысл коэффициента закрепления оборотных средств состоит в том, что он характеризует сумму среднего остатка оборотных средств, приходящуюся на один рубль выручки от реализации.

 

 

3.5. Анализ  себестоимости организации

 

Себестоимость фактически выпущенной товарной продукции  за 2011 год составила 360 182 млн. руб., в  том числе по элементам затрат:

                                               

Наименование  элемента затрат (по форме 4-ф (затраты))	2010 г			2011 г			Отклонение, 2011/2010 г
	Сумма  млн. руб.	Уд. вес в  с/сти,%	Затр. на 1000 руб. ТП	Сумма  млн. руб.	Уд. вес в  с/сти,%	Затр. на 1000 руб. ТП	Затра-ты, млн. руб.	Уд. вес, %	Затраты на 1000 руб. ТП
									руб.	%
Объём производства	280488			365296			84808
Затраты, всего	281161	100	1002,4	360182	100	986,0	79021	0	-16,4	-1,6
в том числе:
Материальные  затраты:	155042	55,1	552,8	222531	61,8	609,2	67489	6,6	56,4	10,2
- сырьё и  материалы	113468	40,4	404,5	167924	46,6	459,7	54456	6,3	55,2	13,6
- работы и  услуги производствен-ного характера  оказываемые сторонними организациями	1125	0,4	4,0	2063	0,6	5,6	938	0,2	1,6	40,0
- ТЭР со стороны	40329	14,3	143,8	52379	14,5	143,4	12050	0,2	-0,4	-0,3
в  т.ч.                                                топливо	1483	0,5	5,3	1314	0,4	3,6	-169	-0,2	-1,7	-32,1
электроэнергия	26689	9,5	95,2	36035	10,0	98,6	9346	0,5	3,4	3,6
теплоэнергия	12157	4,3	43,3	15030	4,2	41,1	2873	-0,2	-2,2	-5,1
- прочие материальные  затраты	120	0,0	0,4	165	0,0	0,5	45	0,0	0,1	25,0
Расходы на оплату труда	64482	22,9	229,9	74845	20,8	204,9	10363	-2,2	-25,0	-10,9
Отчисления  на соц. нужды	22668	8,1	80,8	26448	7,3	72,4	3780	-0,7	-8,4	-10,4
Амортизация ОС и НМА	23790	8,5	84,8	18694	5,2	51,2	-5096	-3,3	-33,6	-39,6
Прочие затраты	15179	5,4	54,1	17664	4,9	48,4	2485	-0,5	-5,7	-10,5

 

К уровню прошлого года абсолютный прирост затрат за отчетный период составил 79 021 млн. рублей или на 28,1 %, в том числе материальных на  67 489 млн. рублей или на 43,5 %.

На основании, данных таблицы можно утверждать, что предприятие является материалоемким, этому свидетельствует преобладание в общей сумме всех затрат удельного веса материальных затрат (МЗ). Так в отчетном периоде удельный вес МЗ составил 61,8 %, против 55,1 % в 2010 году. Изменение доли МЗ произошло за счет:

-увеличения  доли сырья и материалов на 6,3 п.п. (с 40,4 % до 46,6 %);

-увеличения  доли работ и услуг сторонних организаций на 0,2 п.п.  (с 0,4% до 0,6 %);

-увеличения  доли затрат на энергоресурсы  на 0,2 п.п. (с 14,3 %  до 14,5 %) в связи с ростом тарифов на ТЭР с 01.01.11 г. по 14.02.11 г., а также роста тарифов с 15.02.11 г. на 10 % и с 20.08.11 г. на 20,9 %.

Расходы на оплату труда с отчислениями занимают второе место по величине в затратах на производство продукции. Абсолютный рост показателя составил 14 143 млн. рублей. Рост затрат связан с увеличением с 01.05.11 г. тарифной ставки первого разряда на 11% (с 180000 руб. до 200000 руб.), с 01.11.11 г.  тарифной ставки первого разряда на 5 % (210000 руб.), а также за счет увеличения с 1 апреля и с 1 октября на 5 процентных пунктов тарифных окладов по Инструкции.

Снижение амортизационных  отчислений за счет неначисления амортизации в период с мая по октябрь 2011 года на отдельные группы основных средств составило      5  096 млн. рублей (-3,3 п.п.).

Увеличение  прочих затрат на 2 485 млн. рублей объясняется  ростом платежей по процентам за кредиты, оплате услуг сторонних организаций, суммы начисленных налогов, сборов, платежей и отчислений, включаемых в себестоимость.

Затраты на производство продукции  в разрезе экономических  элементов – это наиболее общий  показатель, отражающий всю сумму  расходов предприятия. Показателем  себестоимости продукции, выражающим ее прямую связь с прибылью, является уровень затрат на 1000 руб. произведенной продукции. Исходя из порядка исчисления затрат на 1000 руб. ТП их уровень предопределяют такие основные факторы, как объем производства продукции в ценах отгрузки и величина издержек на ее производство.

В 2011 г. по сравнению  с 2010 г. произошло превышение роста  объемов товарной продукции в  ценах отгрузки (130,2 %) над ростом затрат на производство продукции (128,1 %), что привело к снижению затрат на 1000 руб. ТП  на 16,4 руб.           (с 1 002,4 руб. в 2010 г. до 986,0 руб. в 2011 г.)  или на 1,6 %

При этом наблюдается  увеличение МЗ на 1000 руб. ТП на 56,4 руб. (с 552,8 руб.   в 2010 г. до 609,2 руб. в 2011 г.) или на 10,2 %, в том числе рост сырья и материалов на 55,2 руб. (+13,6 %), услуг сторонних организаций на 1,6 руб. (+40 %), по затратам на ТЭР снижение на 0,4 руб. (-0,3 %).