Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка

Это предполагает разработку каждым банком собственной стратегии  управления рисками, то есть основ политики принятия решений таким образом, чтобы своевременно и последовательно  использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом  уровне.

В экономической ситуации, сложившейся к настоящему времени  в России, наметились некоторые положительные  тенденции, связанные с относительной  финансовой стабилизацией. Существенную роль в стабилизации экономики, должно сыграть укрепление банковской системы. Между банками сложились деловые  отношения, построенные на взаимном доверии, взаимопомощи. Но в настоящих  условиях, этого уже не достаточно, в связи с чем, практически  все банки организовали у себя подразделения, способные выполнять  анализ финансового положения своего и своих контрагентов.

Работа аналитических  служб, во многом ориентирована на оценки, выполняемые рейтинговыми агентствами  России. В своей повседневной работе, банки используют эти данные при  анализе финансового положения, обращая внимание на место банка  в рейтингах.

Постоянно расширяющиеся  связи с новыми партнерами, требуют  отслеживать текущее финансовое положение, надежность и другие финансово-экономические  критерии, чтобы без большего риска  устанавливать с ними деловые  отношения на принципах доверия.

Следует отметить как положительный  момент, который облегчит банкам проведение анализа финансового состояния  то, что существуют такие обязательные показатели, как норматив мгновенной ликвидности, максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, максимальный размер привлеченных денежных вкладов, депозитов населения.

Несмотря на большое количество существующих методик, в них имеются  определенные единые подходы: создание базы данных для постоянного контроля финансового состояния банка; отслеживание всех изменений, происходящих в банке, касающихся финансов, управления, политики в области уставного фонда, основных фондов, капитальных вложений и так  далее; анализ финансового положения  банка в динамике ряда лет; расчет коэффициентов, характеризующих деятельность банка и его финансовое положение; привлечение для анализа финансового  состояния банка сторонней информации; анализ имеющейся финансовой отчетности - баланс, годовой отчет, аудиторское  заключение и другие.

Анализ финансового состояния  банка базируется на двух составляющих: внешней отчетности, которая представлена в виде баланса и отчета о прибылях и убытках, и внутренней, представленной реальными проводками по отдельным  счетам, а также всем комплексом финансовой отчетности, передаваемой в ЦБ РФ и налоговую службу.

Таким образом, можно сформулировать основные направления анализа финансового положения банка: оценка состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа; сравнения состояния и результатов деятельности банка за выбранный период времени; сравнение результатов деятельности банка с результатами деятельности других банков; обобщение результатов анализа и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на улучшение деятельности банка.

К сожалению, российские банки, не могут применять в своей  работе имеющиеся международные  методики, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и  составления отчетности и используемой в западных странах системам. Постепенно, по мере введения международных стандартов, можно будет переходить и на международные  системы анализа. Большую роль в  анализе финансового состояния, как отмечалось выше, играет финансовая отчетность банков. Надо отметить, что  финансовая отчетность коммерческих банков, требует существенного совершенствования. Процесс становления финансового  рынка в нашей стране далек  от завершения, поэтому при финансовом анализе приходится сталкиваться с  предельной закрытостью и в ряде случаев, недоступностью финансовой информации.

Финансовое состояние  коммерческих банков, характеризуется  достаточностью капитала, качеством  активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления банка.

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняют  несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения  долгосрочной жизнеспособности банка.

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства, компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания,

организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку  нужны средства еще до его открытия.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и  убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщика в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.

В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста, банк нуждается в  дополнительном капитале, для поддержки  и защиты от риска, связанного с предоставлением  услуг.

Кроме того, капитал служит основой для установления регулирующими  органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности.

Основой собственных средств  банка, является уставной фонд. Условия  работы на финансовом рынке, требуют  от коммерческих банков, постоянного  его наращивания. На это же направлена политика Центрального Банка России. За последнее время, Центральный  Банк несколько раз менял размер минимального капитала для вновь  создаваемых банков.

Ликвидность оценивается  на основе способности превращать свои активы в денежные средства или другие платежные средства, для оплаты предъявляемых  обязательств в случае, если имеющихся  в наличии платежных средств  для этого не хватает.

Банки должны иметь доступные  ликвидные активы, которые можно  легко обратить в наличность, или  возможность увеличить свои фонды  при малейшем намеке на требование выполнения обязательств.

Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных  операций, подразумевая наличие доступных  ресурсов для быстрого увеличения ликвидности.

В настоящее время, все  коммерческие банки, стараются сохранить  рентабельность операций и в то же время предлагать клиентам конкурентоспособные  условия, как по процентным ставкам  на кредитные и депозитные ресурсы, так и по расценкам на банковские услуги. В этих целях коммерческими банками создана определенная система, предусматривающая классификацию банковских рисков.

Под классификацией риска, следует  понимать распределение риска на конкретные группы по определенным признакам  для достижения поставленных целей.

Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие  в определенной степени прогнозировать наступление рискового определения  риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

Научно-обоснованная классификация  риска позволяет четко определить место каждого риска в их общей  системе. Она создает возможности  для эффективного применения соответствующих  методов, приемов управления риском в зависимости от состояния каждого  элемента.

Имеется множество различных  классификаций банковских рисков. Различаясь положенными в их основу критериями, эти классификации роднит то, что  все они однозначно полагают кредитный  и процентный риски основными  для банков.

Как становится ясным из данной работы, проблема определения  финансовой устойчивости коммерческого  банка велика и многогранна, существующие методики – разнообразны. Поэтому  большое значение имеет для пользователя банковских услуг, найти наиболее полную и точную из них. Таковой, на наш взгляд, на сегодняшний день, является методика Центрального Банка Российской Федерации.

В данной курсовой работе был проведен анализ финансовой устойчвости ОАО АКБ  «Росбанк» с использованием финансовой отчетности за 2004. 2005. 2006 года. Для ОАО  АКБ «Росбанк» 2006 год охарактеризовался  дальнейшим укреплением позиций  на рынке, повышением надежности и информационной открытости Банка, выходом на принципиально  новый уровень корпоративного управления и ростом значимости в банковском секторе страны. По итогам 2006 года ОАО  АКБ «Росбанк» занял третье место по размеру активов и шестое по размеру собственного капитала среди частных банков. ОАО АКБ «Росбанк» сохранил свое лидерство среди частных банков по объему привлеченных средств и в то же время вошел в шестерку крупнейших частных банков по объему выданных кредитов. По каждому из основных показателей – активы, клиентские кредиты и депозиты – рыночная доля ОАО АКБ «Росбанк» превышает 2%, что достаточно много, принимая во внимание сохраняющееся доминирование в отрасли крупнейших банков, прямо или косвенно контролируемых государством, на долю которых приходится более 40% банковского сектора страны.

В течение  последних трех лет ОАО АКБ  «Росбанк» демонстрирует впечатляющий рост по всем основным показателям, при  этом следует отметить, что темпы  роста депозитного портфеля (37%) по сравнению с 2005 годом сопоставимы  с темпами роста кредитного портфеля (42%) и активов в целом (38%).

Из числа  знаковых событий в жизни ОАО  АКБ «Росбанк» в прошедшем  году нельзя не упомянуть о сделке продажи акций ОАО АКБ «Росбанк»а французской банковской группе Societe Generale, высоко оценившей текущее положение Банка и перспективы его развития. В 2006 году за свои достижения ОАО АКБ «Росбанк» был удостоен престижной премии журнала The Banker как банк года в России.

Когда-то в основном корпоративный, а сейчас уже универсальный, ОАО  АКБ «Росбанк» в 2006 году продолжил  свое продвижение в сегменте обслуживания частных лиц и вошел в пятерку  лидеров рынка по объему портфеля по всем основным розничным продуктам. Банк сохранил свое лидерство на рынке  автокредитов, опережая своего ближайщего конкурента по объему выданных кредитов более чем на 5 млрд. рублей

Учитывая  проблемы, с которыми сталкиваются в настоящее время региональные коммерческие банки, в работе были обоснованы и систематизированы пути обеспечения устойчивости коммерческих банков по следующим направлениям:

• Повышение  капитализации банков;

• Создание условий для взаимодействия банков с реальным сектором экономики;

• Активизация  инвестиционной деятельности банков;

• Взаимодействие региональных банков с органами исполнительной власти;

• Формирование конкурентной банковской среды.

Капитализация банковской системы России является сегодня одной из основных проблем. Для повышения роли региональной банковской системы в социально-экономическом  развитии территорий необходимо обеспечить увеличение капиталов коммерческих банков. В этой связи представляется важным создание условий для увеличения собственных средств региональных банков. Для этого необходимо:

- стимулировать  накопление прироста банковского  капитала экономическими методами, включая налоговые льготы;

- использовать  механизм государственного воздействия  (например, через Банк России или  АРКО) на рост капитала банков  через предоставление ряду крупных  банков субординированных кредитов;

- способствовать  увеличению капиталов банков  на основе слияния и присоединения  путем совершенствования нормативного  материала ЦБ РФ, регулирующего  укрупнение банков.

В проведенном  исследовании подчеркивается, что в  условиях нестабильной и неустойчивой банковской системы, основное внимание должно уделяться не только увеличению капитала, но и укреплению связи  региональных банков с реальным сектором экономики и, соответственно, совершенствованию  законодательной базы кредитных  отношений. Неразвитость законодательства в области кредитования и ответственности  за возвратность кредитов вместе с  низкой кредитоспособностью клиентов делает кредитование реального сектора весьма рискованным бизнесом. В этих целях необходимо:

-принимать  в регионах программы или концепции  развития промышленности и контролировать  их осуществление;

- принять  Федеральный закон «О банковском  кредите», регулирующий вопросы  банковского кредитования, что повысит  производительное влияние кредита;

- восстановить  целевой характер выдаваемых  предприятиям кредитов непосредственно  со ссудных счетов для финансирования  производственной деятельности;

- изменить  в законодательном порядке действующую  очередность платежей при недостатке  средств на расчетном счете.  В настоящее время коммерческие  банки погашают выданные кредиты  в последнюю (шестую) очередь,  несмотря на то, что речь идет  о возврате привлеченных банком  средств.

- внести  ряд изменений в нормативные  акты различного уровня, регулирующие  залоговые правоотношения. В частности,  считаем, что надо упростить  процедуру регистрации залога  и его изъятия у недобросовестных  заемщиков. Нуждается в улучшении  процедура рассмотрения требований  банков в арбитражных судах,  в исполнительном производстве.