Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Февраля 2012 в 12:54, контрольная работа
Задание 1
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в табл. 1.
При помощи таблицы 1 рассмотрим аналитический баланс ООО «Агат».
ЗАДАНИЕ 1…………………………………………………………………...…. 3
ЗАДАНИЕ 2 7
ЗАДАНИЕ 3……………………………………………………………………...10
ЗАДАНИЕ 4 12
ЗАДАНИЕ 5 14
ЗАДАНИЕ 6 18
ЗАДАНИЕ 7 22
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….26
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………..29
Анализ показателей интенсификации материальных ресурсов организации показал, что предприятие характеризуется преимущественно интенсивным развитием, т.к. доля интенсивности составила 63,68 %. Для данной организации характерна относительная экономия таких ресурсов, как величина запасов готовой продукции (8027,99 тыс.руб), материальные расходы (151455,83 тыс.руб), а так же перерасход материально-производственных запасов (28052,56 тыс.руб.) и по себестоимости проданной продукции (60723,72 тыс.руб.).
По данным Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках рассчитать сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организаций методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью № 1, № 2 и № 3.
Рассчитаем значения показателей для организации АГАТ:
1) Коэффициент текущей ликвидности
Кт.л.=ОА/КО= 1359742/1342885=1,0126
2) Коэффициент оборачиваемости активов
Коб.акт.=В/А= 3811655/2410939=1,5810
3) Рентабельность продаж, %
Рпр=ЧП/В*100= 101105/3811655*100=2,6525 %
4) Рентабельность собственного капитала, %
Рск=ЧП/СК*100= 101105/758444*100=13,3306 %
5) Коэффициент финансовой независимости (автономии)
Кавт.=СК/А= 758444/2410939=0,3146
6) Коэффициент маневренности
Км=(СК-ВА)/СК= (758444-1051197)/758444= -0,3860
7) Коэффициент финансирования
Кфин=СК/(ДО+КО)= 758444/(309610+1342885)=0,4590
8) Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами
Коб.с.к.=(СК-ВА)/ОА= (758444-1051197)/1359742= -0,215
Полученные показатели коэффициентов указываем в таблице 9 и выделяем максимальное значение (X max) по каждому из коэффициентов.
Таблица 9
Показатель | Общества с ограниченной ответственностью | Значи-мость показателя, балл | |||
«АГАТ» | № 1 | № 2 | № 3 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1.
Коэффициент текущей |
1,0126 | 0,98 | 1,75 | 1,84 | 4 |
2. Коэффициент оборачиваемости активов | 1,5810 | 1,85 | 1,71 | 0,76 | 5 |
3. Рентабельность продаж, % | 2,6525 | 2,23 | 3,82 | 2,98 | 6 |
4.
Рентабельность собственного |
13,3306 | 13,27 | 15,42 | 17,45 | 7 |
5.
Коэффициент финансовой |
0,3146 | 0,36 | 0,28 | 0,47 | 2 |
6. Коэффициент маневренности | 0,0600 | 0,07 | 0,05 | 0,01 | 3 |
7. Коэффициент финансирования | 0,4590 | 0,55 | 0,94 | 0,84 | 4 |
8.
Коэффициент обеспеченности |
0,0800 | 0,12 | 0,04 | 0,03 | 3 |
Далее
рассчитаем отношение полученных показателей
к эталону
(максимальному
значению показателя) и полученные данные
заполним в соответствующие ячейки таблицы
10.
Таблица 10
Коэффициенты отношения показателей к эталону Х/Х mах
Показатель | Общества с ограниченной ответственностью | Значи-мость показателя, балл | |||
«АГАТ» | № 1 | № 2 | № 3 | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1.
Коэффициент текущей |
0,5503 | 0,5326 | 0,9511 | 1 | 4 |
2.
Коэффициент оборачиваемости |
0,8546 | 1 | 0,9243 | 0,4108 | 5 |
3. Рентабельность продаж, % | 0,6944 | 0,5838 | 1 | 0,7801 | 6 |
4. Рентабельность собственного капитала, % | 0,7639 | 0,7605 | 0,8837 | 1 | 7 |
5.
Коэффициент финансовой |
0,6693 | 0,766 | 0,5957 | 1 | 2 |
6. Коэффициент маневренности | 0,8571 | 1 | 0,7143 | 0,1429 | 3 |
7. Коэффициент финансирования | 0,4883 | 0,5851 | 1 | 0,8936 | 4 |
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, % | 0,6667 | 1 | 0,3333 | 0,25 | 3 |
Для заполнения данных таблицы 11 по каждому из обществ с ограниченной ответственностью необходимо значение каждого возвести в квадрат и умножить на балл значимости показателя по каждому из коэффициентов.
Рейтинговую оценку с учетом коэффициента значимости определим по формуле:
где
ki – коэффициент значимости
показателя
Таблица 11
Результаты сравнительной рейтинговой оценки
Показатель | Общества с ограниченной ответственностью | |||
«АГАТ» | № 1 | № 2 | № 3 | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1.
Коэффициент текущей |
1,2113 | 1,1347 | 3,6183 | 4 |
2.
Коэффициент оборачиваемости |
3,6516 | 5 | 4,2719 | 0,8438 |
3. Рентабельность продаж, % | 2,8930 | 2,0447 | 6 | 3,6514 |
4.
Рентабельность собственного |
4,0851 | 4,0481 | 5,4661 | 7 |
5.
Коэффициент финансовой |
0,8960 | 1,1734 | 0,7098 | 2 |
6. Коэффициент маневренности | 2,2041 | 3 | 1,5306 | 0,0612 |
7. Коэффициент финансирования | 0,9536 | 1,3694 | 4 | 3,1942 |
8.
Коэффициент обеспеченности |
1,3333 | 3 | 0,3333 | 0,1875 |
9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости: | 4,1507 | 4,5574 | 5,0922 | 4,5758 |
10. Место организации | 4 | 3 | 1 | 2 |
На
основании результатов
Приложение 1
Форма № 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2011 г. (в тыс. руб.)
Пояснения | Наименование показателя |
На31 декабря 2011г. |
На 31 декабря 2010 г. |
На 31 декабря 2009 г. | |
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
315 |
245 |
196 | ||
Результаты исследований и разработок | 0 | 0 | 0 | ||
Основные средства | 897 650 | 693 798 | 576 476 | ||
Доходные вложения в материальные ценности | 86750 | 22204 | 22853 | ||
Долгосрочные финансовые вложения | 14741 | 8982 | 8440 | ||
Отложенные налоговые активы | 51741 | 46759 | 42665 | ||
Прочие внеоборотные активы | 0 | 0 | 0 | ||
Итого по разделу I | 1051197 | 771988 | 650630 | ||
|
II. ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Запасы |
697 100 |
584 457 | 533 594 | |
в том числе готовая продукция | 22584 | 28314 | 31982 | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 9420 |
9133 | 11065 | ||
Дебиторская задолженность | 485 300 | 549200 | 518100 | ||
Финансовые вложения | 158 380 | 152 150 | 147 044 | ||
Денежные средства | 9542 | 6873 | 12560 | ||
Прочие оборотные активы | 0 | 0 | 0 | ||
Итого по разделу II | 1359742 | 1 301 813 | 1 222 363 | ||
БАЛАНС | 2410939 | 2 073 801 | 1 872 993 | ||
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
500 000 |
500 000 |
500 000 | ||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | ( ) | ( ) | ||
Переоценка внеоборотных активов | 98365 | 52873 | 42851 | ||
Добавочный капитал (без переоценки) | 75815 | 75815 | 75815 | ||
Резервный капитал | 2860 | 2738 | 1711 | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 81404 | 79917 | 61854 | ||
Итого по разделу III | 758444 | 711343 | 682231 | ||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства |
261878 | 131518 | 577253 | ||
Отложенные налоговые обязательства | 47732 | 35554 | 32645 | ||
Резервы под условные обязательства | 0 | 0 | 0 | ||
Прочие обязательства | 0 | 0 | 0 | ||
Итого по разделу IV | 309610 | 167072 | 609898 | ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства |
600916 | 516586 | 302745 | ||
Кредиторская задолженность | 741804 | 678640 | 277969 | ||
Доходы будущих периодов | 165 | 160 | 150 | ||
Резервы предстоящих расходов | 0 | 0 | 0 | ||
Прочие обязательства | 0 | 0 | 0 | ||
Итого по разделу V | 1342885 | 1195386 | 580864 | ||
БАЛАНС | 2410939 | 2 073 801 | 1 872 993 |
Приложение
2
Форма № 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2011 г. (в тыс. руб.)
Пояснения | Наименование показателя |
За год
20 11 г. |
За год
2010 г. |
Выручка | 3 811 655 | 3 432 620 | |
Себестоимость продаж | (3 695 352) | (3 273 197) | |
Валовая прибыль (убыток) | 116303 | 159423 | |
Коммерческие расходы | (12 258) | (11642) | |
Управленческие расходы | (2 940) | (3 110) | |
Прибыль (убыток) от продаж | 101 105 | 144671 | |
Доходы от участия в других организациях | 0 | 0 | |
Проценты к получению | 194 166 | 198 670 | |
Проценты к уплате | (288 296) | (401 232) | |
Прочие доходы | 532 329 | 503 750 | |
Прочие расходы | (527 714) | (418 989) | |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 11590 | 26870 | |
Текущий налог на прибыль | (708) | (12 168) | |
в т.ч.
постоянные налоговые |
3256 | 2872 | |
Изменение отложенных налоговых обязательств | (12178) | (2909) | |
Изменение отложенных налоговых активов | 4982 | 4094 | |
Прочее | 0 | 0 | |
Чистая прибыль (убыток) | 3686 | 15887 |
Информация о работе Контрольная работа по дисциплине «Экономический анализ»