Контрольная работа по дисциплине «Экономический анализ»

Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Февраля 2012 в 12:54, контрольная работа

Описание работы

Задание 1
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в табл. 1.
При помощи таблицы 1 рассмотрим аналитический баланс ООО «Агат».

Содержание

ЗАДАНИЕ 1…………………………………………………………………...…. 3
ЗАДАНИЕ 2 7
ЗАДАНИЕ 3……………………………………………………………………...10
ЗАДАНИЕ 4 12
ЗАДАНИЕ 5 14
ЗАДАНИЕ 6 18
ЗАДАНИЕ 7 22
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………….26
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………..29

Работа содержит 1 файл

КР-ЭА №4.doc

— 717.00 Кб (Скачать)
 

      Анализ  показателей интенсификации материальных ресурсов организации показал, что  предприятие характеризуется преимущественно интенсивным развитием, т.к. доля интенсивности составила 63,68 %. Для данной организации характерна относительная экономия таких ресурсов, как величина запасов готовой продукции (8027,99 тыс.руб), материальные расходы (151455,83 тыс.руб), а так же перерасход материально-производственных запасов (28052,56 тыс.руб.) и по себестоимости проданной продукции (60723,72 тыс.руб.).

Задание 7

     По  данным Бухгалтерского баланса и  Отчета о прибылях и убытках рассчитать сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организаций методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью № 1, № 2 и № 3.

    Рассчитаем  значения показателей для организации  АГАТ:

    1) Коэффициент текущей ликвидности

    Кт.л.=ОА/КО= 1359742/1342885=1,0126

    2) Коэффициент оборачиваемости активов

    Коб.акт.=В/А= 3811655/2410939=1,5810

    3) Рентабельность продаж, %

    Рпр=ЧП/В*100= 101105/3811655*100=2,6525 %

    4) Рентабельность собственного капитала, %

    Рск=ЧП/СК*100= 101105/758444*100=13,3306 %

    5) Коэффициент финансовой независимости (автономии)

    Кавт.=СК/А= 758444/2410939=0,3146

    6) Коэффициент маневренности

    Км=(СК-ВА)/СК= (758444-1051197)/758444= -0,3860

    7) Коэффициент финансирования

    Кфин=СК/(ДО+КО)= 758444/(309610+1342885)=0,4590

    8) Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

     Коб.с.к.=(СК-ВА)/ОА= (758444-1051197)/1359742= -0,215

     Полученные  показатели коэффициентов указываем  в таблице 9 и выделяем максимальное значение (X max) по каждому из коэффициентов.

Таблица 9

Исходная  информация X
 
Показатель Общества  с ограниченной ответственностью Значи-мость  показателя, балл
«АГАТ» № 1 № 2 № 3
1 2 3 4 5 6
1. Коэффициент текущей ликвидности 1,0126 0,98 1,75 1,84 4
2. Коэффициент оборачиваемости активов 1,5810 1,85 1,71 0,76 5
3. Рентабельность продаж, % 2,6525 2,23 3,82 2,98 6
4. Рентабельность собственного капитала, % 13,3306 13,27 15,42 17,45 7
5. Коэффициент финансовой независимости  (автономии) 0,3146 0,36 0,28 0,47 2
6. Коэффициент маневренности 0,0600 0,07 0,05 0,01 3
7. Коэффициент финансирования 0,4590 0,55 0,94 0,84 4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными средствами, % 0,0800 0,12 0,04 0,03 3
 
 

      Далее рассчитаем отношение полученных показателей к эталону   (максимальному значению показателя) и полученные данные заполним в соответствующие ячейки таблицы 10. 
 

Таблица 10

Коэффициенты  отношения показателей  к эталону Х/Х  mах

 
Показатель Общества  с ограниченной ответственностью Значи-мость показателя, балл
«АГАТ» № 1 № 2 № 3
1 2 3 4 5 6
1. Коэффициент текущей ликвидности 0,5503 0,5326 0,9511 1 4
2. Коэффициент оборачиваемости активов 0,8546 1 0,9243 0,4108 5
3. Рентабельность продаж, % 0,6944 0,5838 1 0,7801 6
4. Рентабельность собственного капитала, % 0,7639 0,7605 0,8837 1 7
5. Коэффициент финансовой независимости  (автономии) 0,6693 0,766 0,5957 1 2
6. Коэффициент маневренности 0,8571 1 0,7143 0,1429 3
7. Коэффициент финансирования 0,4883 0,5851 1 0,8936 4
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, % 0,6667 1 0,3333 0,25 3
 

      Для заполнения данных таблицы 11 по каждому  из обществ с ограниченной ответственностью  необходимо значение каждого     возвести в квадрат и умножить на балл значимости показателя по каждому из коэффициентов.

    Рейтинговую оценку с учетом коэффициента значимости определим по формуле:

      где ki – коэффициент значимости показателя 
 

Таблица 11

Результаты  сравнительной рейтинговой  оценки

Показатель Общества  с ограниченной ответственностью
«АГАТ» № 1 № 2 № 3
1 2 3 4 5
1. Коэффициент текущей ликвидности 1,2113 1,1347 3,6183 4
2. Коэффициент оборачиваемости активов 3,6516 5 4,2719 0,8438
3. Рентабельность продаж, % 2,8930 2,0447 6 3,6514
4. Рентабельность собственного капитала, % 4,0851 4,0481 5,4661 7
5. Коэффициент финансовой независимости  (автономии) 0,8960 1,1734 0,7098 2
6. Коэффициент маневренности 2,2041 3 1,5306 0,0612
7. Коэффициент финансирования 0,9536 1,3694 4 3,1942
8. Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными средствами, % 1,3333 3 0,3333 0,1875
9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости: 4,1507 4,5574 5,0922 4,5758
10. Место организации 4 3 1 2
 

      На  основании результатов проведенных  расчетов можно сделать вывод  о том, что наименьшее расстояние до точки эталона имеет предприятие №2, у которого наивысший рейтинг. На втором месте - предприятие № 3, на 3-м месте - предприятие №1, ООО «АГАТ»- на 4-м месте по результатам рейтинговой оценки. Таким образом, использование матричных методов дает возможность получить рейтинговую оценку объектов на основе сравнения различных сторон деятельности организации с помощью системы показателей. 
 
 
 
 

Приложение 1

Форма № 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2011 г. (в тыс. руб.)

Пояснения  
Наименование показателя
 

 На31 декабря

2011г.

 
На 31 декабря

2010 г.

 
На 31 декабря

2009 г.

  АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные  активы

 
315
 
245
 
196
  Результаты  исследований и разработок 0 0 0
  Основные средства 897 650 693 798 576 476
  Доходные вложения в  материальные  ценности 86750 22204 22853
  Долгосрочные  финансовые вложения 14741 8982 8440
  Отложенные  налоговые активы 51741 46759 42665
  Прочие внеоборотные активы 0 0 0
  Итого по разделу I 1051197 771988 650630
 
 
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Запасы

 
697 100
584 457 533 594
  в том числе  готовая продукция  22584 28314 31982
  Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям  
9420
9133 11065
  Дебиторская задолженность  485 300 549200 518100
  Финансовые  вложения 158 380 152 150 147 044
  Денежные средства 9542 6873 12560
  Прочие оборотные  активы 0 0 0
  Итого по разделу II 1359742 1 301 813 1 222 363
  БАЛАНС 2410939 2 073 801 1 872 993
  ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ  

Уставный капитал  (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

 
 
 
500 000
 
 
 
500 000
 
 
 
500 000
  Собственные акции, выкупленные у акционеров ( ) ( ) ( )
  Переоценка  внеоборотных активов 98365 52873 42851
  Добавочный  капитал (без переоценки) 75815 75815 75815
  Резервный капитал 2860 2738 1711
  Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 81404 79917 61854
  Итого по разделу III 758444 711343 682231
  IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

261878 131518 577253
  Отложенные  налоговые обязательства 47732 35554 32645
  Резервы под  условные обязательства 0 0 0
  Прочие обязательства 0 0 0
  Итого по разделу IV 309610 167072 609898
  V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

600916 516586 302745
  Кредиторская  задолженность 741804 678640 277969
  Доходы будущих  периодов 165 160 150
  Резервы предстоящих  расходов 0 0 0
  Прочие обязательства 0 0 0
  Итого по разделу V 1342885 1195386 580864
  БАЛАНС 2410939 2 073 801 1 872 993

Приложение 2 
 

Форма № 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ  за 2011 г. (в  тыс. руб.)

Пояснения  
Наименование  показателя
За год 

20 11 г. 

За год 

2010 г. 

  Выручка 3 811 655 3 432 620
  Себестоимость продаж (3 695 352) (3 273 197)
  Валовая прибыль (убыток) 116303 159423
  Коммерческие  расходы (12 258) (11642)
  Управленческие  расходы (2 940) (3 110)
      Прибыль (убыток) от продаж 101 105 144671
  Доходы от участия  в других организациях 0 0
  Проценты к  получению  194 166 198 670
  Проценты к  уплате (288 296) (401 232)
  Прочие доходы 532 329 503 750
  Прочие расходы (527 714) (418 989)
  Прибыль (убыток) до налогообложения 11590 26870
  Текущий налог  на прибыль  (708) (12 168)
    в т.ч.  постоянные налоговые обязательства  (активы) 3256 2872
  Изменение отложенных налоговых обязательств (12178) (2909)
  Изменение отложенных налоговых активов 4982 4094
  Прочее 0 0
            Чистая прибыль (убыток) 3686 15887

Информация о работе Контрольная работа по дисциплине «Экономический анализ»