Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности предприятия"

Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2013 в 08:41, контрольная работа

Описание работы

Завдання 1.1
За даними балансу підприємства форма №1( додаток 1) провести аналіз складу, структури та динаміки власного та позикового капіталу підприємства. Сформулювати висновки, запропонувати заходи щодо усунення негативних тенденцій.
Завдання 1.2
За даними балансу підприємства форма №1( додаток 1) провести аналіз складу, структури та динаміки зобов’язань підприємства. Сформулювати висновки, запропонувати заходи щодо усунення негативних тенденцій.

Завдання 1.3
За даними балансу підприємства форма №1( додаток 1), форми №2 (додаток2), провести аналіз ефективності використання капіталу підприємства. Сформулювати висновки, запропонувати заходи щодо усунення негативних тенденцій, які існують на підприємстві.

Скачать полностью (50.29 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

СРС ФА.docx

— 53.34 Кб (Скачать)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Завдання 1.6

       За даними балансу підприємства форма №1( додаток 1), провести аналіз оборотності активів підприємства. Сформулювати висновки, та зробити пропозиції стосовно прийняття управлінських рішень спрямованих на підвищення ефективності використання активів підприємства.

Таблиця 1.6.Аналіз ефективності використання активів  підприємства.

Показники

Середньорічна вартість,тис.грн.

Чистий дохід, тис.грн.

Коефіцієнт оборотності

Тривалість оберту

Відхилення (+,-)

Мин. рік

Пот. рік

Мин. рік

Пот. рік

Мин. рік

Пот. рік

Мин. рік

Пот. рік

К-т об-сті

Трив-ть оберту

1.Активи підприємства

31984

77416

3003

2361

            

2.Оборотні активи

16093,5

16763,5

                

2.1. запаси

182

211

    

0,06

0,09

6000

4000

+0,03

-2000

2.2.дебіторська заборгованість

9192,5

9504,5

    

3,06

4,02

118

89

+0,96

-29

2.3. грошові кошти

357,5

622

    

0,12

0,26

3000

1385

+0,14

-1615

3.Кредиторська заборгованість

8634

8416,5

    

2,87

3,56

125

101

+0,69

-24


Висновок:Провівши аналіз ефективності використання активів підприємства було виявлено, що коефіцієнт оборотності  активів по всім показникам збільшувався протягом виробничного  процесу ,що привело до гальмування обертів активів у виробництві також відповідно за всіма показниками.

Необгрунтоване збільшення питомої ваги активів в майні підприємства свідчить про уповільнення обігу усього капіталу, що лишає підприємство додаткового прибутку. Це також було фактором зниження чистого доходу в поточному році.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тема 2. Оцінка виробничо-фінансового левериджу  у фінансовому аналізі.

Завдання 2.1

      За даними балансу підприємства форма №1( додаток 1), форми №2 (додаток2), провести аналіз виробничого левериджу на підприємстві. Сформулювати висновки, запропонувати заходи щодо усунення негативних тенденцій, які існують на підприємстві.

Таблиця 2.1.Аналіз показників прибутковості  та ефект виробничого левериджу

Показники

Минулий период

Поточний период

Тис.грн.

% до чистого доходу

Тис.грн

% до чистого доходу

1.Чистий дохід

145673

100

146344

100

2. Змінні витрати

121594

83,47

120438

82,3

3. Постійні витрати

19487

13,32

24277

16,67

4. Прибуток від основної операційної  діяльності

4435

3,04

5239

3,58

5. Маржинальний дохід

24079

16,53

25906

17,7

6. Точка беззбитковості

117892

-

137142

-

7. Виробничій леверидж

0,16

-

0,2

-

8. Ефект виробничого левериджу

5,43

-

4,94

-


Висновок: З розрахунку видно, що чистий дохід в поточному році порівняно з минулим збільшився і становить 146344тис.грн. Доля змінних витрат в ЧД зменшилась на 17,7%,а постійні навпаки зросли.

Позитивним  є той момент, що ЧД в поточному  році перевищує точку беззбитковості.

Ефект виробничого левериджу в поточному  році становить 4,94 ,що на 1,24 менше минулого.

Це  свідчить про те, що чутливість прибутку до змін обєма продажу знизилась. Це означає, що виробничий ризик набуває тенденції зниження.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

        Завдання 2.3

       За даними балансу підприємства форма №1( додаток 1), форми №2 (додаток2), провести аналіз ефективності використання позикового капіталу за допомогою розрахунку ефекту фінансового важеля. Сформулювати висновки, запропонувати заходи щодо усунення негативних тенденцій, які існують на підприємстві, та зробити пропозиції спрямовані на підвищення використання позикового капіталу на підприємстві

Таблиця 2.3.Аналіз ефекту фінансового важеля

Показники

Минулий період

Поточний період

1. Загальна сума брутто- прибутку до сплати відсотків і податків, тис.грн.

4320

3259

2. Відсотки до сплати, тис.грн.

-

-

3. Прибуток після сплати процентів  до виплати податків, тис.грн.

4320

3259

4. Податки з прибутку, тис.грн.

1317

898

5. Рівень оподаткування (п.4:п.3)

0,3

0,27

6. Чистий прибуток (п.3-п.4)

3003

2361

7.Середня сума сукупного капіталу, тис.грн.

34535

42881

8. Власний капітал, тис.грн.

17421

19310

9. Позиковий капітал, тис.грн.

17114

23571

10. Фінансовий леверидж

1,02

1,22

11. Рентабельність сукупного капіталу,% (п1.:п.7*100)

12,51

7,6

12. Рентабельність сукупного капіталу  після сплати податків п.11*(1-п.5)

8,757

5,548

13. Номінальна ціна позикових ресурсів (п.2:п.9*100),%

-

-

14. Уточнена середня ціна позикових  ресурсів з урахуванням податкової  економії ресурсів,% (п.13*(1-п.5))

-

-

15. Ефект фінансового важеля (п.11(1-п.5)-п.14)п.10,%

8,93

6,77


Висновок:Після  проведення аналізу ефективності використання позикового капіталу за допомогою розрахунку фінансового важеля, можна зробити  висновки.

Ефект фінансового важеля показує, що сума власного капіталу зменшилась на 2,16% за рахунок залучення позикових засобів в оборот підприємства. .Значить,фінансовий важель негативний, у результаті чого відбувається "проїдання" власного капіталу, що може стати причиною банкрутства підприємства. З цього випливає, що позикові засоби можуть сприяти як нагромадженню капіталу, так і розоренню підприємства.

Можна сказати, що на кожну  гривню вкладеного капіталу п/п отримало в поточному році прибуток у розмірі 5,548коп.,що приблизно на 3 коп.нижче за попередній показник. Тому відповідно ефект фінансового важеля має негативну тенденцію и дорівнює в поточному році усього лиш 6,77%.

Тобто можна зробити висновок, що підприємству не вигідно вводити позикові кошти в обіг та збільшити частку власного капіталу.

 

Тема 3. Аналіз грошових потоків підприємства.

Завдання 3.1

 За даними форми  №3 «Звіт про рух грошових  коштів» провести аналіз руху  грошових коштів підприємства  використовуючи непрямий метод  розрахунку.

Таблиця 3.1 .Аналіз руху грошових коштів непрямим методом на підприємстві

Показники

Поточний період

Минулий період

відх.

(+,-)

Операційна

1. Прибуток від звичайної діяльності

5239

4435

+804

2. Амортизація необоротних активів

      

3. Забезпечення

      

    збільш.(+)

      

    змен.(-)

      

4. Прибуток (збиток) від нереалізованих курсових різниць

      

    - неопераційна діяльність

      

5. Витрати на сплату %

      

6. Прибуток від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах

      

7. Зменшення(+), збільшення(-) оборотних активів

     

    - витрати майбутніх періодів

50

113

+63

8. Збільшення(+), зменшення(-) поточних зобов’язань

      

    - доходи майбутніх періодів

-

-

-

9. Грошові кошти від операційної діяльності

     

10. Сплачені

      

     - %

      

     - податок на прибуток

      

11. Чистий рух коштів до надзвичайних подій

5237

2036

-3201

12. Рух коштів від надзвичайних подій

-

-

-

13. Чистий рух коштів від операційної діяльності

5237

2036

-3201

Інвестиційна

1. Реалізація фінансових інвестицій

-

-

-

2. Необоротні активи

6

40

+34

3. Інші надходження

-

-

-

4. Придбання необоротних  активів

(9165)

(3875)

-5290

5.  Інші платежі

-

-

-

6. Чистий рух коштів до надзвичайних подій

-9159

-3835

5324

7. Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

-9159

-3835

5324

Фінансова

1. Надходження власного капіталу

-

-

-

2. Отримані позики

13606

10744

-2862

3. Погашення позик

(7670)

(7385)

-285

4. Сплачені дивіденди

(568)

(525)

-43

5. Інші платежі

(1082)

(870)

-212

6. Чистий рух коштів до надзвичайних подій

4286

1964

-2322

7. Чистий рух коштів від фінансової діяльності

4286

1964

-2322

8. Чистий рух коштів за звітний період

364

165

-199

9. Залишок коштів на початок року

440

275

-165

10. Залишок коштів на кінець року

804

440

-364


 

 

 

 

 

 

 

Тема 4. Аналіз інвестиційної привабливості  та кредитоспроможності підприємства.

Завдання 4.1

Згідно даних  балансу (додаток 1) провести оцінку балансу  інвестиційної діяльності підприємства щодо джерел фінансових ресурсів і  об’єктів інвестицій.

Таблиця 4.1.Баланс фінансових ресурсів та об’єктів інвестицій підприємства

Джерела                                                                            Об’єкти

Показники

сума

Показники

сума

тис. грн

%

тис. грн

%

Власні, в тому числі:

19310

100

Необоротні активи, в тому числі:

25018

100

чистий прибуток

2361

12,23

нематеріальні активи

149

0,6

амортизаційні відрахування

1845

9,25

незавершені капітальні вкладення

12

0,05

статутний капітал

65

0,33

основні засоби

24853

99,34

інші

-

-

фінансові інвестиції

-

-

Залучені, в тому числі:

23571

100

інші

-

-

довгострокові зобов’язання

4500

19,09

Оборотні активи, в тому числі:

17750

100

зовнішні поточні зобов’язання

17141

72,72

запаси

138

0,78

внутрішні поточні зобов’язання

1930

8,18

Поточні фінансові інвестиції

-

-

інші

-

-

Грошові кошти

882

4,63

Разом

42881

  

інші

5

0,03

Разом

42768

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    Завдання 4.2

   Згідно  даних балансу підприємства (додаток  1), звіту про фінансові результати (додаток 2) провести аналіз інвестиційної  привабливості підприємства, зробити  відповідні висновки та пропозиції, стосовно інвестиційної привабливості  підприємства.

Таблиця 4.2.Аналіз інвестиційної привабливості підприємства

Показники

Минулий період

Звітний період

Відхилення (+,-)

1. Аналіз оборотності активів

1.1Коефіцієнт оборотності активів

0,19

0,13

-0,07

1.2 Коефіцієнт оборотності поточних  активів

      

1.3 Тривалість оберту активів

1895

2769

874

1.4 Тривалість оберту поточних активів

      

1.5 Коефіцієнт оборотності дебіторської  заборгованості

15,33

15,4

+0,07

1.6 Тривалість оберту дебіторської  заборгованості

      

2. Аналіз прибутковості капіталу

2.1 Прибутковість активів

11,16

8,42

-2,74

2.2 Прибутковість поточних активів

      

2.3 Рентабельність основних засобів

11,87

7,56

+4,31

2.4 Рентабельність продажу

2,06

1,61

-0,45

2.5 Рентабельність власного капіталу

0,17

0,12

-0,05

3. Аналіз фінансової стійкості

3.1Коефіцієнт автономії

0,5

0,45

-0,05

3.2 Коефіцієнт фінансового ризику

0,98

1,22

+0,24

3.3 Коефіцієнт маневреності

-0,07

-0,29

-0,22

4. Аналіз ліквідності активів та  платоспроможності 

4.1 Коефіцієнт загальної ліквідності

0,93

0,94

+0,01

4.2  Коефіцієнт проміжної ліквідності

      

4.3 Коефіцієнт втрати платоспроможності

      

4.4 Коефіцієнт  оновлення платоспроможності

      

Информация о работе Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности предприятия"