Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности предприятия"

Тема 1. Аналіз ефективності використання капіталу

            Завдання 1.1

            За даними балансу підприємства  форма №1( додаток 1) провести аналіз  складу, структури та динаміки  власного та позикового капіталу  підприємства. Сформулювати висновки, запропонувати заходи щодо усунення  негативних тенденцій.

Таблиця1.1.Аналіз складу, структури та динаміки власного та залученого капіталу

Показники	Сума, тис.грн.			Темп росту,%	Питома вага,%
	на початок року	на кінець року	абсолютне відхилення (+,-)		на початок року	на кінець року	абсолютне відхилення (+,-)
1.Власний капітал	17421	19310	+1889	110,84	100	100	-
1.1.Статутний капітал	65	65	-	100	0,373	0,337	-0,036
1.2.Додатковий капітал	1014	1014	-	-	5,82	5,25	-0,57
1.3.Резервний капітал	574	574	-	-	3,29	2,97	-,032
1.4.Нерасподіланний прибуток	15768	17657	+1889	111,98	90,51	91,44	0,93
2.Позиковий капітал	17114	23571	6457	137,73	100	100	-
2.1.Довгострокові зобов’язання	46	4500	4454	9782,6	0,269	19,09	18,821
2.2.Короткострокові зобов’язання	8636	10670	2034	123,55	50,56	45,26	-5,3
2.3. Кредиторська заборгованість	8432	8401	-31	99,63	49,27	35,64	-13,63

Висновок: Джерела ресурсів п/п формуються за рахунок власного та залученого капіталу.

За  даними аналізу можна зробити  висновок, що і власний і залучений капітал порівняно  з показниками минулого року зростає. Власний капітал зростає за рахунок збільшення нерозподіленого прибутку(на 1889тис.грн,що складає 91,44% власного капіталу), в позиковому капіталі питому вагу мають довгострокові зобов’язання. Підприємством були виплачені борги за податковими зобов’язаннями та було отримано 4500 тис.грн.позики банку,що збільшило значимість та залежність від позикового капіталу підприємства.

Позитивним  моментом є відсутність пайового капіталу, що означає повну власність  над грошовими коштами.

Відсутність зміни резервного капіталу свідчить про те, що підприємство не може на данний момент вкласти кошти в резерви, але не свідчить про те, що підприємство є кризисним, тому що кошти також не було вилучено.

Підприємство повинно збільшити  рівень продуктивності, рівень доходності для того, щоб була можливість сформувати резерви та надати таким чином  можливість закрити довгострокову  позику банку.

 

 

 

 

 

Завдання 1.2   

 За даними балансу  підприємства форма №1( додаток  1) провести аналіз складу, структури  та динаміки зобов’язань підприємства. Сформулювати висновки, запропонувати  заходи щодо усунення негативних  тенденцій.

Таблиця1.2.Аналіз складу, структури та динаміки зобов’язань  підприємства

Показники	Сума, тис.грн.			Темп росту,%	Питома вага,%
	на початок року	на кінець року	Абсолютн відхилення (+,-)		на початок року	на кінець року	Абсолют. відхилення (+,-)
1.Довгострокові зобов’язання всього, у тому числі	46	4500	4454	9782,6	100	100	-
1.1. Кредити банків	-	4500	4500	100	-	100	-
1.2. Інші довгострокові фінансові  зобов’язання	-	-	-	-	-	-	-
1.3. Відстрочені податкові зобов’язання	46	-	-46	-	100	-	-
1.4.Інші довгострокові зобов’язання	-	-	-	-	-	-	-
2. Короткострокові зобов’язання всього, у тому числі	17068	19071	2003	111,73	100	100	-
2.1. Кредити та займи	6732	8320	1588	123,59	39,44	43,63	4,19
2.2.Кредиторська заборгованість всього, у тому числі	10336	10751	415	104,01	60,56	56,37	-4,19
2.2.1. За товари, роботи, послуги	8432	8401	-31	99,63	81,58	78,14	-3,44

Висновок: Наприкінці року підприємство має таку ситуацію. П/п отримало довгострокову позику банка у сумі 4500тис.грн.що склало 100% довгострокових зобов’язань взагалі, при цьому було виплачено відстрочені зобов’язання  за податками у 46тис.грн.

Зріс  рівень короткострокових займів на 11,73 % або 2003тис.грн за рахунок збільшення кредитів та займів на 23,59% або на 415тис.грн.

Позитивним  є те, що підприємство розрахувалося  за ТРУ та зменшило заборгованість на 0,37%. Або на 31 тис.грн.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Завдання 1.3

       За даними балансу підприємства форма №1( додаток 1), форми №2 (додаток2), провести аналіз ефективності використання капіталу підприємства. Сформулювати висновки, запропонувати заходи щодо усунення негативних тенденцій, які існують на підприємстві.

Таблиця 1.3.Аналіз ефективності використання капіталу підприємства

Ппоказники	Минулий період	Поточний період	Відхилення
1.Чистий прибуток, тис. грн.	3003	2361	-642
2.Чистий дохід, тис. грн.	145673	146344	+671
3. Середньорічна вартість загального  капіталу,тис.грн.	31984	38708	+6724
4. Середньорічна вартість основного капіталу, тис.грн.	15842,5	21863	+6020,5
5. Середньорічна вартість оборотного капіталу,тис.грн.	16093,5	16763,5	+670
6. Середньорічна вартість власного капіталу, тис.грн.	16222,5	18365,5	+2143
7. Середньорічна вартість позикового капіталу, тис.грн.	15761,5	20342,5	+4581
8.Рентабельність,%:
- загального капіталу	9	6	-3
- основного капіталу	19	11	-8
- оборотного капіталу	19	14	-5
- власного капіталу	18	13	-5
- позикового капіталу	19	12	-7
9.Рентабельність продажу,%	2,06	1,61	-0,45

Висновок:

Рентабельність капіталу є найважливішим  показником перш за все для інвесторів. Він дозволяє визначити ефективність використання капіталу, інвестованого  власниками.

В цілому рентабельність продажу зменшилась,тобто  це означає, що кожна гривня, інвестована в активи підприємства приносить прибуток у розмірі 9 коп. Рівень рентабельності низький и зменшується в процесі діяльності. Це є негативним моментом  і означає, що підприємство неефективно використовує матеріальні, трудові або грошові ресурси.

Рентабельність продажу зменшилась на 0,45%  і становить на кінець звітного періода 1,61%,тобто підприємство неспроможне повністю контролювати издержки производства.

Рентабельність власного капіталу зменшилась на 5коп.Це означає, що віддача  на інвестиції акціонерів з точки  зору облікового прибутку буде менше  ніж в попередньому періоді.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Завдання 1.4

       За даними балансу підприємства форма №1( додаток 1), форми №2 (додаток 2) та даних таблиці 1.3 провести аналіз ефективності використання капіталу підприємства. Сформулювати висновки, запропонувати заходи щодо усунення негативних тенденцій, які існують на підприємстві.

Таблиця 1.4.Факторний аналіз зміни рентабельності загального капіталу

Показники	Минулий період	Поточний період	Відхилення
			Всього	У тому числі, за рахунок впливу
				Рівня рентабельності продажу	Коефіцієнта оборотності загального капіталу
1.Чистий прибуток, тис.грн.	3003	2361	-642
2.Середньорічна вартість загального капіталу, тис.грн.	31984	38708	+6724
3.Чистий дохід, тис.грн.	145673	146344	+671
4.Рентабельність загального капіталу,%	9	6	-3
5.Рентабельність продажу,%	2,06	1,61	-0,45		-2,0475
6.Коефіцієнт оборотності загального капіталу	4,55	3,78	-0,77	-1,2397

Висновок: Чистий прибуток у поточному  році зменшився на 642тис.грн.та становить 2361тис.грн.Це відбулося за рахунок  зниження рентабельності загального капіталу на 3% та рентабельності продажу на 0,45%. Коефіцієнт оборотності загального капіталу також відповідно зменшився  на 0,77.

ЧП зменшився за рахунок зниження рівня рентабельності продажу на 1,24% та за рахунок зниження коефіцієнта  оборотності загального капіталу на 2%.

Підприємству слід підвищити рівень виробництва,прийняти управлінські рішення  щодо реконструкції власного капіталу.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Завдання 1.5

       За даними балансу підприємства форма №1( додаток 1), провести аналіз впливу факторів на рентабельність активів підприємства. Сформулювати висновки, та зробити пропозиції стосовно прийняття управлінських рішень спрямованих на підвищення ефективності використання капіталу підприємства.

Таблиця 1.5.Аналіз впливу факторів на зміну  рентабельності активів підприємства

Показники	Минулий період	Поточний період	відхилення
1. Чистий прибуток, тис.грн.	3003	2361	-642
2. Середньорічна вартість активів, тис.грн.	31984	38708	+6724
3. Середньорічна вартість оборотних  активів, тис.грн.	16093,5	16763,5	+670
4. Середньорічна вартість власного  капіталу, тис.грн.	16222,5	18365,5	+2143
5. Середньорічна вартість позикового  капіталу, тис.грн.	15761,5	20342,5	+4581
6. Чистий дохід, тис.грн.	145673	146344	+671
7. Рентабельність активів, %	8,7	5,52	-3,18
8. Коефіцієнт фінансового важеля	0,98	1,22	+0,24
9.Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії)	0,5	0,45	-0,05
10. Коефіцієнт поточної ліквідності	0,927	0,936	+0,009
11. Коефіцієнт оборотності обігових  активів	9,35	6,99	-2,36
12. Рентабельність продажу,%	2,06	1,61	-0,45
13. Вплив на зміну рентабельності  активів:
- коефіцієнта фінансового важеля
коефіцієнта фінансової незалежності (автономії)
коефіцієнта поточної ліквідності
коефіцієнта оборотності обігових активів
рентабельності продажу