Контрольная работа по "Анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия"

 

На основе данных можно выделить 4 типа финансовой ситуации на предприятии:

 

Таблица 22- Типы финансовой ситуации предприятия

Типы финансовой устойчивости	Наличие собственных средств	Наличие собственных и долгосрочных заемных средств	Общая сумма источников средств
1. Абсолютная финансовая устойчивость	Излишек     (³ 0)	Излишек     (³ 0)	Излишек         (³ 0)
2. Нормальная финансовая устойчивость	Недостаток (< 0)	Излишек     (³ 0)	Излишек        (³ 0)
3. Неустойчивое финансовое положение	Недостаток (< 0)	Недостаток (< 0)	Излишек        (³ 0)
4. Кризисное финансовое состояние	Недостаток (< 0)	Недостаток (< 0)	Недостаток (< 0)

 

На протяжении анализируемого периода на предприятии:

Наличие собственных средств < 0

Наличие собственных и долгосрочных заемных  средств < 0

Общая сумма  источников средств > 0

Таким образом, наблюдается неустойчивое финансовое положение предприятия на протяжении всего анализируемого периода.

 

Таблица 23 - Коэффициенты финансовой устойчивости предприятия

Показатели финансовой устойчивости	Формула для расчета	Нормативное значение
1. Коэффициент автономии	Собственный капитал Валюта баланса	0,6
2. Коэффициент финансовой независимости	_________1________ коэффициент автономии	2
3.  Удельный вес заемных средств	Заемные средства Валюта баланса	0,4
4. Соотношение заемных и собственных  средств	Заемные средства Собственные средства	£ 1

 

 

 

 

Таблица 24 -Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия

Показатели финансовой устойчивости	На начало прошлого года	На начало отчетного го года	На конец отчетного года	Абсолютное изменение по сравнению
				с  началом прошлого года	с началом отчетного года
1. Коэффициент автономии	0,11	0,16	0,14	0,03	-0,02
2. Коэффициент финансовой зависимости	9,09	6,25	7,14	-1,95	0,89
3. Соотношение заемных и собственных средств	7,55	5,16	5,69	-1,86	0,53

 

 

Таблица 25 - Показатели ликвидности баланса  предприятия

Показатели	Нормативное значение	Формула для расчета
1.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2 ¸ 0,5	ДС + КФВ КО
2.Коэффициент критической ликвидности	1	ДС + КФВ + ДЗ КО
3.Коэффициент текущей ликвидности	min 2	ДС + КФВ + ДЗ + МЗ КО

 

ДС –  денежные средства,

КФВ –  краткосрочные финансовые вложения

ДЗ –  дебиторская задолженность

МЗ –  материальные запасы

КО –  краткосрочные обязательства

 

Таблица 26 - Анализ показателей ликвидности

Показатели	На начало прошлого года	На начало отчетного го года	На конец отчетного года	Абсолютное изменение по сравнению
				с  началом прошлого года	с началом отчетного года
1.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,16	0,12	0,4	0,24	0,28
2.Коэффициент критической ликвидности	0,2	0,16	0,5	0,3	0,34
3.Коэффициент текущей ликвидности	0,49	0,45	0,78	0,29	0,33

 

Таблица 27 - Показатели рентабельности и деловой активности

Показатели	Формула для расчета
1. Рентабельность продаж %	Прибыль Выручка
2. Рентабельность всего капитала %	Прибыль Валюта баланса
3. Рентабельность основных фондов  и прочих внеоборотных активов  %	Прибыль Внеоборотные активы
4.Рентабельность собственного капитала %	Прибыль Собственный капитал
5. Рентабельность перманентного капитала %	Прибыль Заемные средства
6. Общая оборачиваемость капитала	Выручка Валюта баланса
7. Оборачиваемость мобильных средств	Выручка Оборотные активы
8. Оборачиваемость запасов	Выручка Запасы + НДС
9. Оборачиваемость готовой продукции	Выручка Готовая продукция
10. Оборачиваемость дебиторской задолженности	Выручка Дебиторская задолженность
11. Оборачиваемость кредиторской задолженности	Выручка Кредиторская задолженность
12. Фондоотдача внеоборотных активов	Выручка внеоборотные активы
13. Оборачиваемость собственного капитала	Выручка Собственный капитал

 

Таблица 28 -  Анализ показателей рентабельности и деловой активности предприятия

Показатели	На начало отчетного го года	На конец отчетного  года	Абсолютное изменение  по сравнению
1. Рентабельность продаж %	0,8	0,8	-
2. Рентабельность всего  капитала %	0,02	0,02	-
3. Рентабельность основных  фондов и прочих внеоборотных  активов %	0,03	0,04	0,01
4.Рентабельность собственного  капитала %	0,12	0,16	0,04
5. Рентабельность перманентного  капитала %	0,02	0,02	-
6. Общая оборачиваемость  капитала	0,02	0,03	0,01
7. Оборачиваемость мобильных  средств	0,08	0,06	-0,02
8. Оборачиваемость запасов	0,13	0,19	0,06
9. Оборачиваемость готовой  продукции	-	-	-
10. Оборачиваемость дебиторской  задолженности	1,11	0,59	-0,52
11. Оборачиваемость кредиторской  задолженности	0,03	0,04	0,01
12. Фондоотдача внеоборотных  активов	0,03	0,05	0,02
13. Оборачиваемость собственного  капитала	0,16	0,2	0,04

 

Таким образом, все показатели, характеризующие  финансовое состояние предприятия, находятся на уровне значительно ниже нормативных значений, что свидетельствует о неудовлетворительном финансовом состоянии организации.

 

 

 

Заключение

 

Оборотные средства предприятия – совокупность оборотных производственных фондов и фондов обращения. К оборотным производственным фондам относятся: сырье, основные и вспомогательные материалы, незаконченная производством продукция, топливо и другие предметы труда, которые целиком потребляются в каждом производственном цикле и стоимость которых переносится на изготовляемый продукт сразу полностью.

 К  фондам обращения относятся: готовая  продукция на складе, отгруженная продукция, денежные средства в расчетах.

По источникам формирования оборотные средства делятся  на собственные (средства, постоянно находящиеся в распоряжении предприятия и формируемые за счет собственных ресурсов) и заемные (кредиты банка, кредиторская задолженность и прочие пассивы).

По охвату нормирования оборотные средства делятся  на нормируемые (по которым устанавливаются  нормативы запасов: оборотные производственные фонды и готовая продукция на складе) и ненормируемые, Нормирование оборотных средств представляет собой процесс разработки экономически обоснованных величин оборотных средств, необходимых для организации нормальной работы предприятия. Оно является необходимой предпосылкой эффективного использования оборотных средств. Обычно предприятием определяются нормативы оборотных средств по материалам, запасам, находящимся в процессе производства, и по запасам готовой продукции.

Повышение эффективности использования оборотных  средств достигается за счет ускорения их оборачиваемости. 

Список  использованной литературы

 

1. Ансофф И. Стратегическое управление - М.: Экономика, 2008.
2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента - М.: Финансы и статистика, 2008.
3. Бланк И.А. Финансовый менеджмент – СПб.: Питер, 2008.
4. Бланк И.А. Управление формированием капитала – СПб.: Питер, 2008.
5. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент - СПб.: Экономическая школа, 2008.
6. Виханский О.С. Стратегическое управление - М: Гардарики, 2010.
7. Ефимова О.П. Экономика предприятия - Минск: Новое знание, 2008.
8. Ковалев В.В. Финансовый анализ - М.: Финансы и статистика, 2008.
9. Ковалев В. В. Управление финансами – М.: Дашков и К, 2010.
10. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки - М.: Дис, 2008.
11. Маркова В.Д., Кузнецова С.А. Стратегический менеджмент - М: ИНФРА-М., 2009.
12. Миркин Я.М. Финансовый анализ - М.: Финансы и статистика, 2008.
13. Павлова А.Н. Финансы предприятий - М.: Наука, 2008.
14. Петраков Н.Я. Финансовый анализ - М.: Наука, 2008.
15. Попов С.А. Стратегическое управление - М.: ИНФРА-М, 2010.
16. Стуколов П.М. Организация, планирование и управление предприятиями - М.: Экономика, 2009.
17. Экономика и организация деятельности предприятия / Под редакцией Соломатина А.Н. - М.:ИНФРА-М, 2010.
18. Экономика предприятия / Под редакцией  Брагина Л.А., Данько Т.П. – М.: ИНФРА-М, 2010.

19. Экономический анализ / Под редакцией Гиляровской Л.Т. – М.: ЮНИТИ, 2010.

 

Приложение

Приложение

к Приказу

Министерства  финансов

Российской  Федерации

от 22 июля 2010 г. N 66н

 

                      БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

                                                           ┌─────────┐

                        на   31 декабря  2011 г.           │  КОДЫ   │

                                                           ├─────────┤

                                         Форма  по ОКУД    │  0710001 │

                                                           ├──┬───┬──┤

                                  Дата (год, месяц, число) │   │   │  │

                                                           ├──┴───┴──┤

    Организация  __________________________________ по ОКПО │         │

                                                           ├─────────┤

    Идентификационный  номер налогоплательщика          ИНН │         │

                                                           ├─────────┤

    Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │         │

                                                           ├────┬────┤

    Организационно-правовая  форма/форма собственности _____│    │    │

    ________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │    │    │

                                                           ├────┴────┤

    Единица измерения:  тыс. руб./млн. руб.         по ОКЕИ │ 384/385 │

    (ненужное зачеркнуть)                                  └─────────┘

  

    Местонахождение  (адрес) __________________________________________

    __________________________________________________________________

 

                                                          ┌───────────┐

                                         Дата утверждения │           │

                                                          ├───────────┤

                                 Дата отправки (принятия) │           │

                                                          └───────────┘

АКТИВ	На 01.01.2010 (начало прошлого года)	На 31.12.2010 (начало  отчетного  года )	На 31.12.2011   (конец   отчетного года)
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ            Нематериальные активы	3801	1901
Основные  средства	106293	76194	70094
Незавершенное строительство
Доходные  вложения   в   материальные  ценности
Долгосрочные  финансовые вложения	1501	1601	2201
Отложенные  налоговые активы
Прочие  внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I	111595	79696	72295
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	20501	20101	19901
Налог на   добавленную  стоимость  по приобретенным ценностям	2801	2601	1401
Дебиторская задолженность	2801	2701	6901
Краткосрочные финансовые вложения	501		1601
Денежные  средства	10801	9001	27701
Прочие  оборотные активы	1101	1201	1301
ИТОГО по разделу II	38206	35605	58806
БАЛАНС	149801	115301	131101