Контрольная работа по «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

 

 

 

 

 КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 ПО  ДИСЦИПЛИНЕ

«Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

 

ВАРИАНТ 4

 

 

 

 

 

 

Теоретическая часть

 

Понятие, виды моделей. Моделирование факторных  моделей

Понятие метода АХД и его характерные черты.

Метод АХД – системное, комплексное изучение, измерение и обобщение влияния факторов на результаты деятельности предприятия путём обработки специальными приёмами системы показателей плана, учёта, отчётности и других источников информации с целью повышения эффективности производства.

Характерные черты метода АХД:

1. проведение постоянных сравнений;

2. изучение внутренних противоречий явлений, положительных и отрицательных сторон явления и процесса;

3. изучение причинно-следственных связей признаков;

4. измерение влияния фактора на результат;

5. систематизация явлений и процессов.

АХД предполагает системный подход, что позволяет изучить сложные объекты, состоящие из соподчинённых элементов.

Изучаемый объект должен рассматриваться как система, которая характеризуется следующими признаками:

1. динамичность

2. взаимодействие, взаимозависимость и взаимосвязь элементов системы

3. комплексность и целостность системы

4. соподчинённость элементов системы и выделение ведущего звена

Этапы системного подхода в анализе:

1. объект исследования представляется в виде системы, состоящей из подсистем и элементов, выстроенных в определённой последовательности;

2. осуществляется подбор показателей для качественной и количественной оценки элементов системы;

3. составляется блок-схема анализируемой системы;

4. строится модель, отражающая в математическом виде взаимосвязь между элементами системы;

5. производится решение модели;

6. анализируются варианты решения модели с целью принятия управленческого решения.

Анализ, позволяющий  оценить состояние и динамику сложной системы явлений и процессов, называется комплексным.

Комплексный анализ включает следующие этапы:

1. явление изучается в динамике, выявляются тенденции и закономерности развития явления;

2. проводится межхозяйственный сравнительный анализ достигнутых результатов хозяйственной деятельности;

3. изучается выполнение плана по показателям финансово-хозяйственной деятельности;

4. определяется влияние факторов на достигнутый уровень результатов финансово-хозяйственной деятельности;

5. выявляются возможные резервы их повышения;

6. разрабатываются мероприятия для освоения выявленных резервов.

При комплексном  анализе используют следующие методики и способы.

1. традиционные способы обработки информации

• сравнение
• относительные и средние величины
• графический
• группировка
• балансовый

2. способы детерминированного факторного анализа

• цепных подстановок
• индексный метод
• абсолютных разниц
• относительных разниц
• интегральный
• пропорционального деления

3. способы стохастического факторного анализа

• корреляционно-регрессионный анализ
• дисперсионный анализ
• компонентный
• многомерный факторный анализ (рейтинговый, кластерный, дискриминантный, канонических корреляций)

4. способы оптимизации показателей

• ЭММ
• программирование
• теория массового обслуживания
• теория игр
• исследование операций

Методика факторного анализа

Факторный анализ – методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результата показателей.

Фактор – признак, который влияет на другой (результативный).

Результативный  показатель – испытывает влияние факторов.

Например, показатель фондоотдачи зависит от выхода валовой  продукции и стоимости основных производственных фондов. Фондоотдача  – результат; объем валовой продукции  и стоимость фондов - факторы.

Типы  факторного анализа:

1. а) детерминированный (функциональный)  

б) стохастический (корреляционный)

2. а) прямой (дедуктивный)  

б) обратный (индуктивный)

3. а) одноступенчатый  

б) многоступенчатый

4. а) статистический (привязка к одному времени) 

б) динамический (во времени)

5. а) ретроспективный 

б) перспективный (прогностический)

Классификация и систематизация факторов в АХД

1. По воздействию  на результаты хозяйственной  деятельности

1. а) основные  

б) второстепенные  

2.  а) внутренние   

б) внешние 

3.  а) объективные  

б) субъективные 

4. а) общие

б) специфические

5. а) постоянные

б) переменные

6. а) экстенсивные

б) интенсивные

2. По  оценке (измерению) влияния фактора

1.  а) количественные   

б) качественные 

2.  а) простые  

б) сложные  

3. а) прямые

б) косвенные

4. а) измеримые

б) неизмеримые

Понятие детерминированной факторной  системы

Детерминированная факторная система – это связь факторов, которая выражена в виде их суммы, произведения и (или) частного.

В детерминированной  факторной системе связь между  факторами и результатом жёсткая (функциональная).

Систематизация  факторов в детерминированной факторной  системе:

В факторной  системе можно выделить:

1. количественные факторы (например, поголовье скота, объем валовой продукции, среднесписочная численность работников, количество единиц оборудования и т.п.);

2.  структурный фактор (связан с количественным, показывает долю в целом);

3. качественные факторы (характеризуют количественные факторы, например, продуктивность животных, среднегодовая выработка рабочего, фондоотдача);

4. стоимостные факторы (цена, себестоимость)

5. факторы качества (например, жирность молока, средний возраст работников, сортность продукции)

Порядок построения и развития детерминированной  факторной системы.

Построить факторную  систему (модель) – значит представить связь факторов в виде математического уравнения.

Например, зависимость Фондоотдачи (ФО) от объема валовой продукции (ВП) и стоимости фондов (Ф): ФО = ВП/Ф

Требования при  создании факторных моделей:

1. факторы, включаемые в модель должны реально существовать;

2. факторы должны находиться в причинно-следственной связи с результатом;

3. все факторы должны быть количественно соизмеримы и иметь информационную базу;

4. должна обеспечиваться возможность измерения влияния факторов на результат

 
Типы факторных  моделей

 

3.1 Аддитивные модели – результат представлен в виде алгебраической суммы факторов, то есть

Y= ∑X_i =X₁ + X₂ + … + X_n

Например, общая  сумма затрат включает 5 элементов  затрат. Объем товарной продукции  равен разности валовой продукции, потерь и внутрихозяйственного использования

Q_p=Q_в – Q_п – Q_и

3.2 Мультипликативные  модели – результат можно представить  в виде произведения нескольких  факторов, то есть

Y= ПXi=X1*X2*…*Xn

Например, выручка  от реализации равна произведению продукции  на цену реализации.

3.3 Кратные модели – результат может быть получен как частное от деления двух и более факторов

Y= X1 / X2

Например уровень  рентабельности: R= П / Сс

Фондоотдача: ФО= Вп / Ф

3.4 Комбинированные модели  – модели, содержащие результат  комбинации предыдущих видов

 

Детерминированные модели могут быть модифицированы. Как правило, это делается с целью разложения первоначальных показателей-факторов.

Способы модификации:

1) удлинение факторной  модели: если У = Х₁ / Х₂, и Х₁ = Х₁₁ + Х₁₂ + Х₁₃ + …., тогда

 

 

Практическая  часть

Задача 1. Необходимо определить среднегодовую выработку одного работника организации в предшествующем и отчетных годах (по таблице 1). Рассчитать размер отклонений отчетного года к предыдущему.  Провести расчет влияния факторов на изменение среднегодовой выработки одного работника. Сделать вывод.

Таблица 1 - Расчет влияние факторов на среднегодовую выработку одного работника

 

№	Показатели	Усл. обозн.	Предш. год	Отчет.год	Откл. (+/-)	Расчет влияния  факторов
1	Доля рабочих  в общей численности работников организации, доля единицы	d	0.80	0.8168	+0,0168	ΔВd=0.0168*220*7.95*343.05=10080 руб.
2	Количество  отработанных дней одним рабочим, дни	Д	220	210	-10	ΔВД=0.8168*(-10)*7,95*343.05=-22276.2 руб.
3	Средняя продолжительность  рабочего дня, час	t	7.95	7.8	-0,15	ΔВt=0.8168*210*(-0.15)*343.05=-8826.4 руб.
4	Среднечасовая выработка одного рабочего, руб.	Вч	343.05	372.96	+29,91	ΔВВч=0.8168*210*7,8*29.91=40017.1 руб.
5	Среднегодовая выработка одного работника организации, руб.	В	479995,56	498909,77	+ 18914,21	ΔВ=+18994.5 руб.

 

Рассчитаем  отклонение (+/-) :

1. 0,8168-0,80= +0,0168
2. 210-220= -10
3. 7,8-7,95= -0,15
4. 372,96-343,05= +29,91

Расчет среднегодовой  выработки одного работника рассчитывается по формуле:

В = d*Д*t*Вч

Рассчитаем размер среднегодовой выработки одного работника за предыдущий год:

0,80*220*7,95*343,05= 479995,56

Рассчитаем размер среднегодовой выработки одного работника за отчетный год: 0,8168*210*7,8*372,9= 498909,77136

Метод абсолютных разниц.

ΔВ^d=Δd х Д₀ х t₀ х В_ч0

ΔВ^Д = d₁ х ΔД х t₀ х В_ч0

ΔВ^t= d₁ х Д₁ хΔ t х В_ч0

ΔВ^Вч = d₁ х Д₁ х t₁ хΔ В_ч

Среднегодовая выработка одного работника организации в отчетном году увеличилась на 18994.5 руб. На ее изменение повлияли следующие факторы:

1. изменение  доли рабочих в общей численности  работников организации на +0,0168 (увеличило  среднегодовую выработку на 10080 руб.);

2. изменение  количества отработанных дней одним работником на -10 дней (снизило среднегодовую выработку на -22276.2 руб.);

3. изменение  средней продолжительности рабочего  дня на –0,1 (снизило среднегодовую  выработку на –8826.4 руб.);

4. изменение  среднечасовой выработки одного рабочего на +29.91 руб. (увеличило среднегодовую выработку на +40017.1 руб.)

Общее влияние  факторов составило +18994.5 руб.

 

Задача 2. Необходимо определить выпуск продукции одного вида в предшествующем и отчетным годах (таблица 2). Провести расчет влияние факторов на изменение выпуска продукции.

 

 

Таблица 2 - Расчет влияние факторов на выпуск продукции  одного вида

 

№	Показатели	Усл. обозн.	Предш.год	Отчет.год	Расчет влияния  факторов
1	Расход сырья  на производство i-го вида продукции, тыс.р.	Зi	4325	4867
2	Изменение остатков запаса сырья на производство i-го вида продукции, тыс.р.	Δостi	+5	-2
3	Отходы сырья  на производство i-го вида продукции, тыс.р.	отхi	205.5	275.4
4	Удельные затраты  сырья на производство i-го вида продукции, тыс.р.	УЗi	1.5	1.45
5	Выпуск продукции i-го вида, тыс.шт.	ВПi	2750	3165	ΔВПi= +415 руб.