Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Марта 2012 в 16:33, контрольная работа
При анализе экономической деятельности предприятия, как в любой отрасли научных знаний, в любой сфере человеческой деятельности (политической, межнациональной, общественной, социальной, экологической, культурно-бытовой и др.) обойтись без анализа элементов с дальнейшим их синтезом невозможно. Всюду требуется глубокое раскрытие того или иного положения, той или иной ситуации, того или иного процесса; это необходимо для точного формирования ожидаемых тенденций, соображений, предположений, а, также рекомендаций на любом уровне управления производством.
Введение
Часть 1
Часть 2
Заключение
Список используемой литературы
Выручка от продаж за 2009 год составила 536 708 067 тыс. руб., что на 87 271 508 тыс. руб. или на 14% ниже уровня 2008 года. Основным фактором изменения роста выручки в сравнении с предыдущим годом является уменьшение объема продаж. в сравнении с 2008 годом .
За отчетный период себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг составила 429 194 256 тыс. рублей, что на 82 834 347 тыс. рублей меньше, чем в 2008 году, или на 16,2%. Основные факторы снижения общей суммы себестоимости – снижение объема продаж нефти и изменение цены на нефть.
За анализируемый период произошел рост постоянных затрат на 5,3% при снижении объема продаж на 14%..
Активы предприятия выросли на 37,1%, преимущественно за счет роста долгосрочных финансовых вложений. Рост активов предприятия можно назвать положительной тенденцией.
д) Структура текущих активов:
Показатели | На начало периода | На конец периода |
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 64 898 705 | 6 129 585 |
Краткосрочная дебиторская задолженность | 89 545 113 | 139 059 216 |
Запасы и НДС: | 1 017 965 | 2 592 761 |
из них налог на добавленную стоимость | 962 766 | 2 526 142 |
ИТОГО текущих активов | 156 424 549 | 205 307 704 |
Анализ структуры текущих активов показал, что наибольший вес в общей величине на начало периода занимали краткосрочная дебиторская задолженность и денежные средства с краткосрочными финансовыми вложениями – 57,2% и 41,5% соответственно. На конец анализируемого периода ситуация не много изменилась - доля краткосрочной дебиторской задолженности увеличилась на 10,5%, а доля денежных средств в структуре текущих активов уменьшилась на 11,7%.
Остальные статьи текущих активов – запасы и НДС в расчетах имеют незначительные отклонения: 0,7% и 0,6% роста соответственно.
е) Скорость и время оборота запасов:
Показатели | На начало периода | На конец периода |
Запасы | 55 199 | 66 619 |
Выручка от продажи | 623 979 575 | 536 708 067 |
Количество дней в периоде | 365 | |
Оборачиваемость запасов, в оборотах | 11 304 | 8 056 |
Оборачиваемость запасов, в днях | 0,03 | 0,04 |
Такое огромное количество оборотов запасов за период и столь быстрая длительность оборота объясняются особенностями отраслевой структуры и масштабами деятельности компании. ОАО «Лукойл» является материнской компанией вертикально интегрированной группы предприятий и занимается, в большей степени, перепродажей нефтепродуктов дочерних предприятий.
Оборачиваемость запасов (без НДС) за анализируемый период уменьшилась на 3248 оборотов или 40%. Существенное снижение коэффициента объясняется уменьшением объёмов выпуска в 2009 г. на 14 % в сравнении с 2008 г.
ж) Уровень рентабельности предприятия, продукции, собственного капитала:
Показатели | На начало периода | На конец периода |
Величина баланса-нетто (активы) | 658 559 072 | 903 053 738 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 512 028 603 | 429 194 256 |
Реальный собственный капитал | 328 181 458 | 330 801 217 |
Валовая прибыль | 111 950 972 | 107 513 811 |
Чистая прибыль | 67 191 723 | 45 147 922 |
Прибыль до налогообложения | 53 962 446 | 88 314 695 |
Рентабельность капитала предприятия | 13.4% | 6.9% |
Рентабельность продукции | 13.1% | 10.5% |
Рентабельность собственного капитала | 20,5% | 13,6% |
Рентабельность совокупного капитала предприятия за анализируемый период снизилась на 6.5% и составила 6.9%. Снижение рентабельности совокупного капитала связано, скорее всего, с существенным ростом валюты баланса за 2009 год. Рентабельность продукции также уменьшилась в отчетном периоде на 2.6% и составила 10.5%. Рентабельность собственного капитала за отчетный период снизилась на 6,9% и составила 13,6%, что, скорее всего, связано с увеличением собственного капитала на 2,6 млрд. руб. в 2009 году.
з) Влияние различных факторов на рентабельность активов фирмы:
Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменение |
РАСЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ |
|
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 512 028 603 | 429 194 256 | 82 834 347 |
Чистая прибыль | 67 191 723 | 45 147 922 | 22 043 801 |
Рентабельность капитала предприятия | 0,134 | 0,069 | -0,065 |
РАСЧЕТЫ ДЛЯ ТРЕХФАКТОРНОЙ МОДЕЛИ |
|
| |
Фактор 1. Прибыльность продукции | 0,131 | 0,105 | -0,026 |
Фактор 2. Фондоемкость продукции | 0,805 | 1,303 | 0,498 |
Фактор 3. Фондоемкость оборотных активов (оборачиваемость ОбА) | 0,251 | 0,379 | 0,128 |
Применив способ цепной подстановки получим следующее расчеты: | |||
1 расчет | 12,4% |
|
|
2 расчет | 9,9% |
|
|
3 расчет | 6,8% |
|
|
4 расчет | 6,2% |
|
|
|
|
|
|
За счет снижения прибыльности продукции на 2,6% рентабельность капитала предприятия снизилась на 2.4% | |||
За счет увеличения фондоемкости продукции на 49% рентабельность капитала предприятия снизилась на 3.1% | |||
За счет роста оборачиваемости оборотных активов на 12,8% рентабельность капитала предприятия уменьшилась на 0.6% | |||
Итоговое изменение рентабельности капитала -6.5% | |||
и) Влияние различных факторов на рентабельность собственного капитала:
Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменение | |
РАСЧЕТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ |
|
|
| |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 623 979 575 | 536 708 067 | -87 271 508 | |
Чистая прибыль | 67 191 723 | 45 147 922 | 22 043 801 | |
Величина баланса-нетто (актывы) | 658 559 072 | 903 053 738 | 244 494 666 | |
Собственный капитал | 328 181 458 | 330 801 217 | 2 619 759 | |
РАСЧЕТЫ ДЛЯ ТРЕХФАКТОРНОЙ МОДЕЛИ |
|
|
| |
Фактор 1. Рентабельность продаж | 0,108 | 0,084 | -0,024 | |
Фактор 2. Оборачиваемость активов | 0,947 | 0,594 | -0,357 | |
Фактор 3. Коэфициент финансовой зависимости | 2,006 | 2,729 | 0,724 | |
Рентабельность собственного капитала | 20,5% | 13,6% | -6,9% | |
Применив способ цепной подстановки получим следующее расчеты: | ||||
1 расчет | 3,7% |
|
| |
2 расчет | 2,9% |
|
| |
3 расчет | 3,2% |
|
| |
4 расчет | 2,5% |
|
| |
|
|
|
| |
За счет увеличения коэффициента финансовой зависимости на 72.4% рентабельность собственного капитала предприятия снизилась на 0.8% | ||||
За счет снижения оборачиваемости активов на 35.7% рентабельность собственного капитала предприятия увеличилась на 0,3% | ||||
За счет снижения рентабельности продаж на 2,4% рентабельность собственного капитала предприятия снизилась на 0.7% | ||||
Итоговое изменение рентабельности капитала -6.9% | ||||