Экономический анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия

     УЗ  общ = 0,71+0,53+0,03+10,54 = 11,81 – все вышеперечисленные  факторы повлияли положительно на увеличение затрат Ра 1 руб. товарной продукции. 

     Таблица 11 – Анализ динамики выручки от реализации и себестоимости выпущенной и реализованной продукции.

     Выручка от реализации за отчетный период по сравнению  с предыдущим периодом сократилась  на 45,28% и составляет 3046 т.р. Себестоимость  произведенной продукции выросла  на 9,83% (с 12050 т.р. до 13234 т.р.), а реализованной  продукции – на 8,39% и стала  составлять и 13358 т.р.

     Далее проводится анализ структуры произведенной  продукции и затрат на производство:

     Таблица 12 – Анализ структуры затрат на производство.

     Данное  предприятие производит материалоемкую продукцию, так как материальные затраты составляют максимальную долю в сумме всех затрат организации: в 2004 г 6110 т. р. (85,91%), в 2005 г. – 6213 т.р. или 84,11%. Расходы на оплату труда за предыдущий период составляли 730 т.р. (10,26%), а за отчетный период составили 821 т.р. или 11,12%. Самая низкая доля – амортизация. В предыдущем периоде она составила 0,14% или 10 т.р., а в отчетном периоде – 0,07% или 5 т.р. 
 

     Таблица 13 – Анализ затрат на производство в расчете на 1 рубль выручки от реализации, руб.

     По  данной таблице можно сделать  следующие выводы: на 1 руб. выручки  затрачено в 2004 г. 1,057 руб. сырья, а в 2005 г. – 2,424 руб. Наибольшую долю составляют материальные затраты: 0,908 и 2,040 руб. соответственно, то есть на 1,131 руб. больше в отчетном периоде по сравнению с предыдущим. На 1 руб. выручки приходится 0,109 и 0,270 руб., затраченных на оплату труда. И 0,037 и 0,096 расходов на социальные нужды. Наименьшая доля затрат – амортизация – 0,001 руб. в предыдущем периоде и 0,002 руб. в отчетном периоде. 

     Таблица 14 – Анализ себестоимости продукции по калькуляционным статьям.

     Предприятие производит материалоемкую продукцию, так как материальные затраты составляют максимальную долю в сумме всех затрат организации: в 2004 г 6110 т. р. в предыдущем периоде и 6213 т.р. в отчетном периоде. Также значительно повлияли на себестоимость заработная плата рабочих (3974 т.р. и 2601 т.р. соответственно)и налоги, отчисления в бюджет, местные органы власти (190 т.р. и 193 т.р. соответственно). 

     Таблица 15 – Анализ состава и динамики косвенных расходов.

     Расходы по обслуживанию производства и управления в 2004 г. составили 1352 т.р. (10,12% от полной себестоимости), в 2005 г. по плану – 1360 т.р. (11,01%), а фактически 1320 т.р. (10,95% от себестоимости).

     Общепроизводственные  и общехозяйственные расходы  имеют низкие значения: общепроизводственные расходы – 2004 г. – 26 т.р. (0,19% от полной себестоимости), в 2005 г. – 29 т.р. (0,24% от себестоимости). Общехозяйственные расходы в 2004 г. составили 15 т.р. (0,11%), а в 2005 г. 10 т.р. (0,001% себестоимости). Коммерческие расходы в предыдущем периоде составили 124 т.р., запланировано на 2005 г. – 270 т.р., фактически – 274 т.р. 

     Таблица 16 – Анализ динамики общепроизводственных расходов, тыс. руб.