Фінансова діяльність страхової організації

Різниця  чисельником  і  знаменником  індексів  показує  абсолютний розмір  зміни  рівня  ефективності,  в даному  випадку  - маржі  прибутку:

м = МІ – М0

На  основі  даних  таблиці  №  2  визначаємо  індекс  середнього  рівня

маржі  змінного  складу  (  І3.мс.    ) який  показує,  як  змінився  середній рівень  маржі  прибутку  всіх  видів  страхування  під  впливом  всіх  факторів.

І3.мс.  = МІdІ  = 32,0 = 1,172

             М0d0    27,3

який  показує,  що  середній  рівень  маржі  в  страховій діяльності  в цілому  в  2001 році  у  порівнянні  з  2000  роком  збільшився на  17,2% або  на  4,7  процентних  пункту.

На  цю  зміну  в  даному  контексті  аналізу  вплинули  такі  фактори. Насамперед,  динаміка маржі  в  окремих  видах  страхування  ( графа  9  та, 10  таблиці  №  2)  Як  бачимо,  найбільше  зросла  маржа   у  страхуванні життя  30%.  Зміни  також  відбулися у  системі  особистого  страхування-на  0,1% або  на  0,1°  процентних  пункту.  Продовжувалась  негативна тенденція  до  зростання  збитковості   інших  видів  діяльності.

Узагальнену  характеристику  впливу  процесів  у  всіх  видах  страхування  може дати  індекс  маржі  фіксованого  складу  ( Іф.мс.   )  який показує,  як  змінився  середній  рівень  маржі  прибутку  по  всіх  видах страхування  тільки  під  впливом динаміки  рівня  маржі  в  окремих  видах страхування  (вихідні  дані  наведені  в  таблиці  №  3)  Його  можна  розрахувати  за  формулою: ,

Іф.мс.  = МІdІ  = 32,0 = 0,37;

            М0dІ      87,99

Іф.мс.  = МІdІ  -  М0dІ  =  32-87,99=  -55,99(процентних пункти)

На  основі  цих  даних  можемо  зробити  підсумковий  висновок,  що середній  рівень  маржі  в  усіх  видах  страхової  діяльності,  яка  була здійснена  на  страховому  ринку  області  за  роки,  що  аналізуються (2000  - 2001  р.р.) змінився  на  - 63%,  або  на  - 55,99 процентних пункти,  тільки  в  результаті  динаміки  цього  рівня  в  окремих  видах страхування.

Іншим  фактором,  що  зумовив  динаміку  середнього  рівня  маржі  в цілому  по  страховій діяльності  за  останні  два  роки  (2000  -  2001  р.р.)була  зміна  розподілу  обсягів  доходів  між  видами  страхування  (дані наведені  у  графі  1  і  2  табл.  №  З)

Як  свідчать  ці  дані,  за  період  що  аналізується,  на  страховому ринку  області  в  цілому  відбулися  суттєві  зміни:  як  в  розподілі  видів страхування,  так  і  у  рівнях  їх  ефективності.

Збільшилась,  зокрема,  питома  вага  особистого  страхування  (без життя) у  доходах  з  37,27% до  37,92%,  а  також  страхування  майна  юридичних  осіб  з  2,85% до  3,13%.

Разом  з  тим,  суттєво  зменшилась  у  доходах  страховиків  області частка  страхування наземного  транспорту  з  48,11% у  2000  році  до 47,91% у  2001  році,  а  також  страхування  майна  громадян  з  11,7% у 2000  році  до  10,97% у  2001 році.

Узагальнену характеристику впливу визначених змін розподілу доходів на страховому ринку області можна одержати, використавши індекс маржі структурних зрушень, який розраховується за формулою:

Іс.мз.  = М0dІ  = 87,99 = 3,22;

            М0d0      27,3

Іс.мз.  = М0dІ  -  М0d0  =  87,99 – 27,3 =  60,69 (процентних пункти)

Таким  чином,  виходячи  із  аналізу  наведених  даних  можемо  зробити  висновок,  що  в  результаті  відзначених  структурних  зрушень,  що спостерігалися  в  розподілі  доходів  між  окремими  видами  страхування на  страховому  ринку  області,  відбулися  зміни маржі, яка  збільшилась за  період,  то  аналізується на  322%,  або  на  60,89  процентних  пункти. Між  одержаними  показниками  існує  мультиплікативний  взаємозв'язок:  між  індексами  у  вигляді  добутку.

Із.мс =  Іф.мс  Іс.мз ; або 1,172 = 0,37  3,22

а  між  абсолютними  змінами  маржі  (з.мс , ф.мс , с.мз )

Зв'язок  адитивний,  або  у  вигляді  суми

з.мс = ф.мс +  с.мз  або      4,7  =  -55,99  + 60,69

Здійснено  також  індексний  аналіз  рівня доходності  витрат. Вихідні  та  розрахункові  дані  містяться  в  таблиці  №  4.

Розрахунки  індексів  наводяться  нижче.  За  базу  розрахунку  приймаємо  частку  витрат  з  окремих  видів  страхування:   dВо  і  dВІ . Тоді   індекс  середнього  рівня доходності  витрат  змінного  складу

)Із.ДВс (

Із.ДВс = ДВІ  dІ  =  1,47    = 1,07

            ДВ0  d0         1,38

а абсолютна  зміна доходності  витрат

з.ДВс = 1,47 – 1,38 = 0,11

Аналогічно  одержимо  індекс  доходності  витрат  фіксованого  складу (Іф.ДВс )

Іф.ДВс = ДВІ  dІ  =  1,47    = 0,94

            ДВ0  dІ         1,57

а абсолютна  зміна доходності  витрат

ф.ДВс = 1,47 – 1,57 = - 0,10

Індекс  структурних   зрушень (Іс.ДВз )

Іс.ДВз = ДВо  dІ  =  1,57    = 1,138

            ДВ0  d0         1,38

а  абсолютна  зміна доходності  витрат  за  рахунок  структурних  зрушень

(с.ДВз )

с.ДВз = 1,57  -  1,38=  0,19;

Розрахунки  показали,  що  в  середньому  з  усіх  видів  страхування дохідність  витрат  зросла  на  7% або  на  0,11  гривні.

При цьому за рахунок зміни доходності з окремих видів страхування середня дохідність у страховій діяльності в цілому знизилась на 1%.

В  той же  час  відбулися  позитивні  зміни  в  структурі  видів  страхування,  а  саме,  зросла  вага  видів  страхування  із  вищим  рівнем доходності  витрат.  Цей  чинник  вплинув  у  бік  збільшення  рівня доходності  в  розрахунку  на  всю  сукупність  на  13,6%.

Впровадження  вищенаведеної  методики  аналізу  динаміки  рівня ефективності  страхового  підприємництва дозволяє  визначити  реальні показники  та  виявити дійсні  тенденції  розвитку  цих  показників  під впливом  окремих  факторів.

З  врахуванням  цих  тенденцій має  формуватись  стратегія  і  тактика поведінки  суб'єктів  страхового  ринку  області.

3.2.  Аналіз  пропорційності  страхової  діяльності страхової  організації.

Аналіз  кількісних  та  якісних  показників  діяльності  підприємницьких  суб'єктів,  що  діють  на  страховому  ринку  Івано-Франківської області,  а  також  на  Україні,  досліджує  окрім  інших  важливих  параметрів  і  пропорційність  розподілу  економічних  показників  страхової діяльності  страховиків  у  взаємозв'язку  з  відповідними  факторами  внутрішнього  і  зовнішнього  середовища.

Виходячи  із  цього  методологічного  підходу  цілком  логічно  буде зазначити,  що  при  аналізі  пропорцій  внутрігалузевої  діяльності  страховиків,  що  утворюються  на  макрорівні, економічно  виправданим  може стати  дослідження  взаємозв'язків  між  доходами  і  прибутками  та  їх витратами  (фінансові  витрати,  матеріальні  витрати)

Для  кращого  розуміння  економічних  процесів,  що  відбуваються  на страховому  ринку  країни,  важливо  всебічно  вивчати  процес  збалансування  пропорцій,  що  формуються  між  результатами  страхової  діяльності та факторами  зовнішнього  середовища  (макроекономічна  стабільність, інвестиційна діяльність, розвиток  грошово-кредитної  та  банківської системи).

Розглянемо  ситуацію,  що  склалася  на  страховому  ринку  області в 2001  році  (див. таблицю №  5)

Визначимо  питому  вагу  (ПВ) в  процентах  доходів  по  видах  страхування  по  формулі:

ПВ = Доходи видів страхування   ;

               Доходи    загальні

Питома  вага доходів  від  страхування  життя  складає:

ПВж  =     180          100%  =  0,07%

             263595

Питома  вага доходів  від  особистого  страхування  складає:

ПВо  =  99968  100% =  37,93%

            263595

Питома  вага  доходів  від  страхування  наземного  транспорту складає:

ПВт  =  126301     100% =  47,91%

             263595

Питома  вага  доходів  від  страхування  майна  громадян:

ПВмг  = 28918     100% =  10,97%

              263595

Питома  вага доходів  від  страхування  майна  юридичних  осіб  складає:

ПВмю  =  8227   100%  =  3,12

               263595

Визначимо  питому  вагу  (ПВ) в  процентах  витрат  по  видах  страхування  по  формулі

ПВ = Витрати видів страхування   ;

                Витрати  загальні

Питома  вага  від  страхування  на    життя

ПВж  =     337          100%  =  0,19%

             179219

Питома  вага  витрат  від  страхування  особистого  життя:

ПВо  =  7075  100% =  3,95%

            179219

Питома  вага  витрат  від  страхування  наземного  транспорту:

ПВт  =  14429     100% =  8,05%

             179219

Питома  вага  витрат  від  страхування  майна  громадян:

ПВмг  = 10489     100% =  5,85%

              179219

Питома  вага  витрат  від  страхування  майна  юридичних  осіб:

ПВмю  =  1250   100% =  0,70%

                179219

Питома  вага  інших  витрат  складає:

ПВін  =  145638   100% =  81,26%

               179219

Визначаємо  коефіцієнт  локації  по  формулі:

Кл = ПВд_

         ПВв

де Кл     -  коефіцієнт  локації;

ПВд    -  питома  вага  доходів;

ПВв    -  питома  вага  видатків.

Коефіцієнт  локації  для  страхування  життя  складає:  Клж = 0,07 = 0,37

                                                                                                          0,19

Таблиця №5. Аналіз пропорційності розподілу доходів та видатків між

різними видами страхування страхової організації

НАСК “Оранта” в 2001 році.

Коефіцієнт  локації  для  особистого  страхування

Кл.о.  = 37,93 =  9,60

                3,95

Коефіцієнт  локації  для  страхування  наземного  транспорту

Кл.н.  =  47,91  = 5,96

                8,05

Коефіцієнт  локації  для  страхування  майна  громадян

Кл.м.г.=  10,97   =  1,88

                 5,85

Коефіцієнт  локації  для  страхування  майна  юридичних  осіб

Кл.м.ю = 3,12 =  7,14

                  0,7

Всі  ці  вище обчислені  дані  заносимо  в  таблицю  №  5.

Так,  за  видом  страхування  "життя"  коефіцієнт  локації  дорівнює 0,37,  що  вказує  на  значно  нижчу  частку  доходів  страховиків  від  цієї діяльності  у  порівнянні  з  пропорційною до  неї  часткою  витрат  страховиків  відносно  всієї  сукупності  видів  страхування.

На  основі  наведених  даних  можна  зробити  висновок  і    про  низьку ефективність  в  пропорційному  розділі  доходів  та  видатків  страховиків  НАСК  "Оранта"  спостерігається  і  в  страхуванні  майна  громадян.

й  той  же  час  в  особистому  страхуванні,  страхуванні  наземного транспорту,  страхуванні  майна  громадян  і  майна  юридичних  осіб  частка доходів  перевищує  пропорційну  частку  витрат.

Відповідні  коефіцієнти  локації  у  цих  видах  страхування дорівнюють  9,60;  5,96;  1,88;  7,14;  а  найвищий показник  спостерігається в  особистому  страхуванні  -  9,60.

Вище  наведені  часткові  коефіцієнти  пропорційності  в  окремих видах  страхування,  хоч  і  дають  певну  уяву  про  співвідношення доходів і  витрат  в  окремих  видах  страхування,  але  не  відповідають  на  запитання  яка  ж  ситуація  щодо  цього  співвідношення  склалась  в  цілому на  страховому  ринку  області.

Саме  для  відповіді  на  це  питання  необхідно  визначити  узагальнюючу  характеристику  пропорційності,  яку  можливо  одержати  за  допомогою  коефіцієнта  концентрації:

Кконц.  =  1/2,    (дох  -    вид)

Розрахунок  модулів  доходів  та  видатків  наведена  в  графі  8 таблиці№5.

Виходячи  із  цих  даних,  можемо  розрахувати  коефіцієнт  для  страхового  ринку  області  у  2001  році.

Він  становитиме

Кконц.  =  1/2  81,5=  40,75%;

Зазначимо,  що  згідно  теорії  статистичних  досліджень  величина коефіцієнта  може  коливатись  від  0  до  100%.

Одержаний  за  нашими даними  і  розрахунками  коефіцієнт  концентрації  в  окремих  видах  страхування  знаходиться  на  рівні  40,75%;  що свідчить  про  середній  рівень  непропорційності  розподілу  та  витрат по  видам  страхування,  що  характеризують  ситуацію на  страховому  ринку  області.