Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Ноября 2012 в 19:48, курсовая работа
В представленной курсовой работе предлагается анализ финансового состояния и платежеспособности условной организации ОАО «Прогресс».
Финансовое состояние организации – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.
Введение…………………………………………………………………………...3
1. Краткая характеристика анализируемой организации и процедуры анализа……………………………………………………………………………..5
2. Анализ финансовых результатов ОАО «Прогресс»
2.1. Анализ абсолютных финансовых результатов..............................................6
2.2. Анализ относительных финансовых результатов
2.2.1. Анализ показателей рентабельности.........................................................12
2.2.2. Оценка деловой активности.......................................................................15
2.2.3. Факторный анализ рентабельности активов.............................................15
3. Анализ финансового состояния организации
3.1. Трансформация бухгалтерского баланса.....................................................17
3.2. Анализ имущественного состояния организации.......................................22
3.3. Анализ источников формирования капитала..............................................29
3.4. Анализ финансовой устойчивости
3.4.1. Оценка обеспеченности организации собственными оборотными средствами..............................................................................................................36
3.4.2. Оценка эффективности использования ресурсов и капитала предприятия …………………..............................................................................38
3.5. Анализ платежеспособности
3.5.1. Оценка ликвидности баланса.....................................................................41
3.5.2. Коэффициентный анализ платежеспособности........................................42
4. Выводы и рекомендации …………………………………………..................44
Заключение………………………………………………………………….........47
Список использованных источников…………………………………………...49
Приложения………………………………………………………
Приложение 1
Форма № 1 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 1 января 2008 г. ОАО «Прогресс» (тыс. руб.)
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
1 |
2 |
3 |
4 |
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
0 |
0 |
Основные средства |
120 |
87409 |
84325 |
Незавершенное строительство |
130 |
757 |
757 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
0 |
0 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
71 |
5 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
0 |
0 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
88237 |
85087 |
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
36856 |
35523 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
8905 |
7203 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
20381 |
22907 |
затраты в незавершенном производстве |
213 |
836 |
540 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
6705 |
4716 |
товары отгруженные |
215 |
0 |
0 |
расходы будущих периодов |
216 |
12 |
0 |
прочие запасы и затраты |
217 |
17 |
157 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
2044 |
1558 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
0 |
0 |
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
0 |
0 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1740 |
4163 |
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
1216 |
2421 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
0 |
0 |
Денежные средства |
260 |
532 |
674 |
Прочие оборотные активы |
270 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
41172 |
41918 |
БАЛАНС |
300 |
129409 |
127005 |
Продолжение приложения 1
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
58 |
58 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
0 |
0 |
Добавочный капитал |
420 |
77891 |
73302 |
Резервный капитал |
430 |
0 |
0 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
0 |
0 |
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
0 |
0 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
14938 |
20170 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
92887 |
93530 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
4977 |
4977 |
Отложенные налоговые |
515 |
0 |
0 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
4977 |
4977 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
0 |
2000 |
Кредиторская задолженность |
620 |
31545 |
26498 |
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
13969 |
10991 |
задолженность перед персоналом организации |
624 |
1784 |
165 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
625 |
11859 |
11468 |
задолженность по налогам и сборам |
626 |
2801 |
3715 |
прочие кредиторы |
628 |
1132 |
159 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
0 |
0 |
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
0 |
Резервы предстоящих расходов |
650 |
0 |
0 |
Прочие краткосрочные |
660 |
0 |
0 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
31545 |
28498 |
БАЛАНС |
700 |
129409 |
127005 |
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
910 |
0 |
0 |
в том числе по лизингу |
911 |
0 |
0 |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
0 |
0 |
Продолжение приложения 1
Товары, принятые на комиссию |
930 |
0 |
0 |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
451 |
534 |
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
0 |
0 |
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
0 |
0 |
Износ жилищного фонда |
970 |
0 |
0 |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
0 |
0 |
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
0 |
0 |
Приложение 2
Форма № 2 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2008 г. ОАО «Прогресс» (тыс.руб.)
Показатель |
За отчетный период |
За аналогич–ный период прошлого года | |
наименование |
код | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
72610 |
70052 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
76788 |
69618 |
Валовая прибыль |
029 |
–4178 |
434 |
Коммерческие расходы |
030 |
5081 |
5084 |
Управленческие расходы |
040 |
0 |
0 |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
–9259 |
–4650 |
Прочие доходы и расходыПроценты к получению |
060 |
149 |
69 |
Проценты к уплате |
070 |
0 |
0 |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
0 |
Прочие операционные доходы |
090 |
1870 |
913 |
Прочие операционные расходы |
100 |
2032 |
1043 |
Внереализационные доходы |
120 |
12669 |
9427 |
Внереализационные расходы |
130 |
955 |
13232 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
2442 |
–8516 |
Отложенные налоговые активы |
141 |
0 |
0 |
Отложенные налоговые |
142 |
0 |
0 |
Текущий налог на прибыль |
150 |
388 |
419 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
2054 |
–8935 |
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые |
200 |
0 |
0 |
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
0 |
0 | |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
0 |
0 | |
Продолжение приложения 2
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года | |||
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
210 |
0 |
3 |
0 |
24 |
Прибыль (убыток) прошлых лет |
220 |
0 |
41 |
0 |
65 |
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
230 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
240 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Отчисления в оценочные резервы |
241 |
Х |
0 |
Х |
0 |
Списание дебиторских и |
250 |
0 |
83 |
0 |
55 |
Приложение 3
Форма №3 ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА за 2007 г. ОАО «Прогресс» (тыс.руб.)
Показатель |
Уставный капитал |
Добавоч-ный капитал |
Резервный капитал |
Нераспре-деленная прибыль (непокры–тый убыток) |
Итого | |
наименование |
код | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему году |
101 |
58 |
98123 |
0 |
4838 |
103019 |
200 __г. (предыдущий год) Изменения в учетной политике |
102 |
Х |
Х |
Х |
0 |
0 |
Результат от переоценки объектов основных средств |
103 |
Х |
0 |
Х |
0 |
0 |
Остаток на 1 января предыдущего года |
104 |
Х |
0 |
0 |
0 |
0 |
Результат от пересчета иностранных валют |
106 |
Х |
0 |
Х |
Х |
0 |
Чистая прибыль |
107 |
Х |
Х |
Х |
0 |
0 |
Дивиденды |
108 |
Х |
Х |
Х |
0 |
0 |
Отчисления в резервный фонд |
110 |
Х |
Х |
0 |
0 |
0 |
Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций |
121 |
0 |
Х |
Х |
Х |
0 |
увеличения номинальной стоимости акций |
122 |
0 |
Х |
Х |
Х |
0 |
реорганизации юридического лица |
123 |
0 |
Х |
Х |
0 |
0 |
Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций |
131 |
0 |
Х |
Х |
Х |
0 |
уменьшения количества акций |
132 |
Х |
Х |
Х |
0 | |
реорганизации юридического лица |
133 |
0 |
Х |
Х |
0 |
0 |
Использ прибыли ФМП |
134 |
0 |
0 |
0 |
–1196 |
–1196 |
Остаток на 31 декабря предыдущего года |
140 |
58 |
77891 |
0 |
23874 |
101823 |
200 __г. (отчетный год)
Изменения в учетной политике |
141 |
Х |
Х |
Х |
0 |
0 |
Результат от переоценки объектов основных средств |
142 |
Х |
0 |
Х |
0 |
0 |
Остаток на 1 января предыдущего года |
100 |
58 |
77891 |
0 |
14938 |
92887 |
Результат от пересчета иностранных валют |
140 |
Х |
0 |
Х |
Х |
0 |
Чистая прибыль |
141 |
Х |
Х |
Х |
2054 |
2054 |
Дивиденды |
142 |
Х |
Х |
Х |
0 |
0 |
Отчисления в резервный фонд |
143 |
Х |
Х |
0 |
0 |
0 |
Увеличение величины капитала за счет: дополнительного выпуска акций |
144 |
0 |
Х |
Х |
Х |
0 |
увеличения номинальной стоимости акций |
145 |
0 |
Х |
Х |
Х |
0 |
реорганизации юридического лица |
146 |
0 |
Х |
Х |
0 |
0 |
Списание дооценки при выбытие ОС |
147 |
0 |
–4589 |
0 |
4589 |
0 |
Уменьшение величины капитала за счет: уменьшения номинала акций |
148 |
0 |
Х |
Х |
Х |
0 |
уменьшения количества акций |
149 |
0 |
Х |
Х |
Х |
0 |
реорганизации юридического лица |
150 |
0 |
Х |
Х |
0 |
0 |
Продолжение приложения 3
Использ прибыли ФМП |
151 |
0 |
0 |
0 |
–1411 |
–1411 |
Остаток на 31 декабря отчетного года |
152 |
58 |
73302 |
0 |
20170 |
93530 |
Показатель |
Остаток |
Поступило |
Использо–вано |
Остаток | |
наименование |
код | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Резервы, образованные в соответствии с законодательством |
160 |
0 |
0 |
0 |
0 |
(наименование резерва) данные предыдущего года | |||||
данные отчетного года |
161 |
0 |
0 |
0 |
0 |
162 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
(наименование резерва) данные предыдущего года | |||||
данные отчетного года |
163 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
164 |
0 |
0 |
0 |
0 |
(наименование резерва) данные предыдущего года | |||||
данные отчетного года |
165 |
0 |
0 |
0 |
0 |
166 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
(наименование резерва) данные предыдущего года | |||||
данные отчетного года |
167 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Оценочные резервы |
168 |
0 |
0 |
0 |
0 |
(наименование резерва) данные предыдущего года | |||||
данные отчетного года |
169 |
0 |
0 |
0 |
0 |
170 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
(наименование резерва) данные предыдущего года | |||||
данные отчетного года |
171 |
0 |
0 |
0 |
0 |
172 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
(наименование резерва) данные предыдущего года | |||||
данные отчетного года |
173 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Резервы предстоящих расходов |
174 |
0 |
0 |
0 |
0 |
(наименование резерва) данные предыдущего года | |||||
данные отчетного года |
175 |
0 |
0 |
0 |
0 |
176 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
(наименование резерва) данные предыдущего года | |||||
данные отчетного года |
177 |
0 |
0 |
0 |
0 |