Аналіз фінансового стану підприємства на базі ТОВ СНЦ «МИР СЕМ» за 2008-2010 роки

Міністерство освіти та науки України

Коледж інформаційних технологій та землевпорядкування

Національного авіаційного університету

 

 

 

 

 

 

 

Аналіз  фінансового  стану підприємства

на базі

ТОВ СНЦ «МИР СЕМ»

за 2008-2010 роки

    

 

 

 

 

 

 

 

                                                       Виконала

                                                                      студентка V курсу

                                                             групи БФ-52

                                                                     Ковальчук Олена                                                     

                                                            Михайлівна

                   

 

 

 

 

Київ 2011

 

Метою складання Балансу  є надання користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан підприємства на звітну дату.

Під час аналізу баланса  підприємства використовують вертикальний     ( таб.1.1.) і горизонтальний (таб. 1.2.) аналіз фінансової звітності.

Таблиця 1.1.

Вертикальний аналіз балансу ТОВ СНЦ «МИР СЕМ» за 2008-2010 роки.

Показники	Роки			Частка %, до суми балансу
	2008	2009	2010	2008	2009	2010
Актив балансу
І. Необоротні активи	167	975	1406	8,03	53,54	39,10
ІІ. Оборотні активи
Виробничі запаси	173	23	114	8,31	1,26	3,18
Поточні біологічні активи	157	-	-	7,54	-	-
Незавершене виробництво	-	171	392	-	9,39	10,90
Готова продукція	339	155	146	16,28	8,51	4,07
Дебіторська заборгованість за товари, роботи	746	460	1492	35,83	25,26	41,50
Поточні фінансові інвестиції	345	-	-	16,57	-	-
Грошові кошти	2	37	46	0,09	2,04	1,24
Інші оборотні активи	153	-	-	7,35	-	-
Всього за розділом ІІ	1915	846	2190	91,97	46,46	60,90
БАЛАНС	2082	1821	3596	100	100	100
Пасив балансу
І. Власний капітал	1818	1725	3071	87,32	94,80	85,4
Статутний капітал	24	24	24	1,15	1,30	0,66
Додатковий капітал	30	95	95	1,43	5,20	2,64
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1764	1606	2952	84,90	88,20	82,10
ІІ. Забезпечення таких витрат і  платежів	-	6	-	-	0,30	-
Цільове фінансування	-	6	-	-	0,30	-
ІІІ. Довгострокові зобов’язання	-	-	-	-	-	-
ІV. Поточні зобов’язання	264	90	525	12,64	4,90	14,60
Кредиторська заборгованість	252	4	175	12,10	0,20	4,90
Поточні зобов’язання	4	86	15	0,20	4,72	0,40
Інші поточні зобов’язання	8	-	-	0,40	-	-
БАЛАНС	2082	1821	3596	100	100	100

 

Вертикальний аналіз балансу (таб. 1.1.) дає змогу зробити висновок про стуктуру балансу, а також проаналізувати динаміку цієї структури.

1. Частка обігових активів підприємства є значною і у 2010 році становила 61%., що на 14% вище ніж у попередньому році. Зростання частки оборотних коштів позначається позитивно на показниках фінансової стійкості та ліквідності що свідчить про збільшення запасів, розмірів виробництва, готівки для придбання матеріально – речових факторів виробництва.

2. Частка основних засобів має тенденцію до зменшення,  причому у 2010, вона знизилась на 14%. Це явище свідчить про зменшення матеріально-технічної бази та технічного озброєння підприємства.

3. Власний капітал  підприємства становить 94,8 на  початок 2010 р., і 87,3% на кінець року, від загальної суми пасивів, що свідчить про платоспроможність підприємства, високі показники ліквідності та фінансової стійкості та низький рівень ризику підприємства стати банкрутом.

4. Довгострокових зобов’язань  підприємство не має, проте  збільшилась частка короткострокових зобов’язань, що є негативним явищем в діяльності підприємства.

Таблиця 1.2

Горизонтальний аналіз балансу ТОВ СНЦ «МИР СЕМ»

Показники	Роки			Абсолютне відхилення, тис.грн.		Відносне відхилення, %
	2008	2009	2010	2009/ 2008	2010/ 2009	2009/ 2008	2010/ 2009
Актив балансу
І. Необоротні активи	167	975	1406	+808	+431	583,8	144,2
ІІ. Оборотні активи
Виробничі запаси	173	23	114	-150	+91	13,30	495,6
Готова продукція	339	155	146	-184	-9	45,7	94,2
Дебіторська заборгованість за товари, роботи	645	460	-	-158	-460	71,3	-
Грошові кошти	2	37	46	+35	+9	1850,0	124,3
Всього за розділом ІІ	1915	846	2190	-1069	+1344	44,20	258,8
БАЛАНС	2082	1821	3596	-261	+1775	87,5	197,5
Пасив балансу
І. Власний капітал	1818	1725	3071	-93	+1346	94,90	178
Статутний капітал	24	24	24	-	-	-	-
Додатковий капітал	30	95	95	+65	-	316,60	-
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1764	1606	2952	-140	+1346	91,00	183,81
ІІ. Забезпечення таких витрат і  платежів	-	6	-	+6	-6	-	-
Цільове фінансування	-	6	-	+6	-6	-	-
ІІІ. Довгострокові зобов’язання	-	-	-	-	-	-	-
ІV. Поточні зобов’язання	264	90	525	-174	+435	34,10	583,30
Кредиторська заборгованість	252	4	175	-248	+171	1,60	4375,0
Поточні зобов’язання	4	86	15	+82	-71	2150,0	17,40
Інші поточні зобов’язання	8	-	-	-8	-	-	-
БАЛАНС	2082	1821	3596	-261	+1775	87,50	197,50

 

Наведені дані (таб. 1.2.) дають змогу зробити такі висновки:

1. Загальна сума активів  збільшилась на 1344 тис. грн., обо  на 158.8%. Збільшення відбулось за  рахунок значного збільшення  оборотних активів. Абсолютна величина оборотних активів становила 2190 тис. грн., що більше на 200% у порівнянні з попереднім. Це відбулось в наслідок збільшення обсягів виробництва  і реалізації продукції.

2. Що стосується структури  оборотних коштів, то можна зазначити, що вона значно покращилася. Виробничі запаси збільшились за рік на 91 тис.грн., або на 495%, грошові кошти збільшилися на 9 тис.грн, або на 24%. Усе це свідчить про збільшення оборотних коштів і позитивні тенденції у його роботі. Водночас зменшилась частка дебіторської заборгованості. Це означає, що партнери  підприємства вчасно розраховуються  за послуги, що надавались підприємством. З ішого боку підприємство має надійних партнерів, тому слід очікувати надходження коштів у наступних періодах.

3. Аналіз пасивів підприємства показує, що довгострокові зобов’язання підприємства відсутні, короткострокові зобов’язання збільшились на 435 тис. грн. Підприємство не вчасно розраховується за виконані роботи та отримані послуги, що може призвести до збоїв у постачанні. Проте поточні зобов’язання зменшились на 71 тис.грн.

Слід зазначити, що динаміка показників ліквідності є позитивною. Але збільшення кредиторської заборгованості зменшує його ліквідність і фінансову  стійкість.

Метою складання Звіту  про фінансові результати є надання користувачам повної, правдивої і неупередженої інформації про доходи, витрати, прибутки та збитки від діяльності підприємства за звітний період (див. таб. 1.3).

Таблиця 1.3.

Звіт про фінансові  результати

Показники	Роки			Абсолютне відхилення, тис.грн.		Відносне відхилення, %
	2008	2009	2010	2009/ 2008	2010/ 2009	2009/ 2008	2010/ 2009
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	1598	2715	4403	+1117	+1688	169,9	162,2
Податок на додану вартість	(266)	(453)	(734)	+187	+281	170,3	162,0
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	1332	2262	3669	+930	+1407	169,8	162,2
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	(780)	(2628)	(2594)	+1848	-34	336,9	98,7
Валовий: Прибуток	552	-	1075	-552	+1075	-	-
збиток	-	366	-	+366	-366	-	-
Адміністративні витрати	(128)	(107)	(351)	-21	+244	83,6	328,0
Інші операційні витрати	(13)	(91)	(27)	+78	-64	700,0	29,7
Фінансові результати від операційної  діяльності :   прибуток	1154	-	697	-1154	+697	-	-
збиток	-	(564)	-	+564	-564	-	-
Інші фінансові доходи	-	453	-	+453	-453	-	-
Інші доходи	-	-	734	-	+734	-	-
Фінансові витрати	-	(47)	(85)	+47	+38	-	180,9
Інші витрати	(176)	-	-	-176	-	-	-
Фінансові результати від звичайної  діяльності до оподаткування: прибуток	978	-	1346	-978	+1346	-	-
збиток	-	(158)	-	+158	-158	-	-
Чистий: прибуток	978	-	1346	-978	+1346	-	-
збиток	-	(158)	-	+158	-158	-	-

 

Аналізуючи дані, наведені у звіті про фінансові результати (таб. 1.3.), ми можемо зробити такі висновки, що підприємство має істотні резерви збільшення чистого прибутку. Про це свідчить той факт, що дохід (виручка) від реалізації продукції підприємства у звітному періоді порівняно з минулим періодом зросла на 1688 тис. грн., або на 62%, тоді як чистий прибуток  збільшився на 1346 тис.грн., що є відмінним показником, особливо враховуючи те, що у 2009 році підприємство спрацювало у збиток. Основною причиною цього зростання у звітному періоді порівняно з відповідним минулим періодом  є знизиження собівартості реалізованої продукції, що дало змогу підприємству отримати більший прибуток.

 

Наступним звітом, який складає  підприємство, є звіт про рух грошових коштів (див. таб. 1.4). Він містить інформацію про грошові потоки підприємства за звітний період.

 

                                                                                                                Таблиця 1.4

Звіт про рух грошових коштів

 

Показники	Роки			Абсолютне відхилення, тис.грн.		Відносне відхилення, %
	2008	2009	2010	2009/ 2008	2010/ 2009	2009/ 2008	2010/ 2009
І. Рух коштів у результаті операційної  діяльності Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування	731,2	-158	697	-889,2	+855	21,6	441,1
ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної  діяльності	-	-	-	-	-	-	-
ІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності	-	-	-	-	-	-	-

 

Як видно із таб. 1.4, чистий рух коштів від операційної діяльності становив у звітному періоді 697 тис.грн., що на 855 тис. грн. більше за попередній, інвестиційної діяльності підприємство не здійснює.

Позитивний вплив на рух грошових кошиів від операційної  діяльності мали такі фактори як, збільшення прибутку, збільшення поточних зобов’язань. Негативний вплив мали такі фактори  як, збільшення податку на прибуток, збільшення поточних зобов’язань у 5 разів.

Підсумаовуючи вищезгадане, ми можемо зробити такі висновки: 2010 рік був для підприємства більш вдалим за попередній за рахунок збільшення кількості запасів – на 90%, що дає змогу нарощувати виробництво; збільшення оборотного капіталу на 97%, що дозволило підприємству отримати прибуток у звітному році, збільшення кількості грошових коштів на 24,3%, збільшує можливості підприємства, для того щоб вчасно розраховуватись за своїми зобов’язаннями.  Все це, дало підприємству змогу розвивати свою діяльність, покращувати її показники, збільшити прибутковість.

 

2.2. Оцінка показників фінансового стану підприємства

Стійкий фінансовий стан підприємства формується в процесі  всієї його виробничо-господарської  діяльності. Тому оцінку фінансового  стану можна об'єктивно здійснити не через один, навіть найважливіший, показник, а тільки за допомогою комплексу, системи показників, що детально й усебічно характеризують господарське становище підприємства.

Показники оцінки фінансового  стану підприємства мають бути такими, щоб усі ті, хто пов'язаний із підприємством економічними відносинами, могли одержати відповідь на запитання, наскільки надійне підприємство як партнер у фінансовому відношенні, а отже, прийняти рішення про економічну доцільність продовження або встановлення таких відносин з підприємством. У кожного з партнерів підприємства - акціонерів, банків, податкових адміністрацій - свій критерій економічної доцільності.

Ясна річ, що у задовільному фінансовому стані зацікавлене передовсім саме підприємство. Однак задовільний фінансовий стан будь-якого підприємства формується в процесі його взаємовідносин із постачальниками, покупцями, акціонерами, банками та іншими юридичними і фізичними особами. З іншого боку, безпосередньо від підприємства залежить міра його економічної привабливості для всіх цих юридичних осіб, що завжди мають можливість вибору між багатьма підприємствами, спроможними задовольнити той самий економічний інтерес.

Відтак необхідно систематично, детально і в динаміці аналізувати  фінанси підприємства, оскільки від поліпшення фінансового стану підприємства залежить його економічна перспектива.