Анализ трудовых ресурсов

∆ ФРВ_П = ЧР_ф*Д_ф*∆П = 24*228*0 = 0 ч

5376 + 768 + 0 = 6144 ч

Фонд  рабочего времени увеличился на 5376 ч за счет увеличения численности  рабочих и на 768 ч за счет увеличения количества дней, отработанных одним рабочим. Отработанных дней больше,  чем было  запланировано. Внутрисменных и целодневных потерь нет. Сокращение или снижение потерь рабочего времени – один из резервов увеличения выпуска продукции. Устранив потери рабочего времени, предприятие сможет произвести большее количество продукции без привлечения дополнительных трудовых ресурсов.

 

3.2. Анализ производительности труда

 

Производительность  труда – это показатель эффективности  процесса труда, способность конкретного  труда создавать в единицу  рабочего времени определенное количество продукции. Чем выше производительность труда, тем больше продукции получит  предприятие при одних и тех  же затратах.

Наиболее  обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка  продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки  рабочих, но и от удельного веса рабочих  в общей численности работающих, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности  рабочего дня. Проанализируем показатели производительности труда в динамике за три года  в таблице 3.6.

Таблица 3.6.

Исходные  данные для факторного анализа производительности труда

 

Показатель	годы			Отклонение 2010г от 2008г.
	2008	2009	2010
1	2	3	4	5
1. Среднегодовая численность персонала,  чел	34	38	42	4
в т. ч. рабочих, чел	18	21	24	3
2. Удельный вес рабочих в общей  численности работников (Уд)	0,53	0,55	0,57	0,02
3. Отработано дней одним рабочим  за год (Д)	226	224	228	4
4. Отработано всеми рабочими за  год, час	32544	37632	43776	6144
1	2	3	4	5
5. Средняя продолжительность рабочего  дня, (П)	8	8	8	-
6. Производство продукции, тыс.  руб.	9550	10500	12481	1981
7. Среднегодовая выработка одного  работника, т.р. (ГВ)	280	276	297	21
8. Среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб.	531	500	520	20
9. Среднедневная выработка рабочего, тыс.руб.	2,35	2,23	2,28	0,05
10. Среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.	0,29	0,28	0,286	0,006

 

Надо  заметить, что использованием рабочего времени стало более рациональным и эффективным. Полностью сократились  внутрисменные и целодневные  потери.

Из таблицы  видно, что среднегодовая выработка  одного рабочего, занятого в основном производстве, в 2010 году по сравнению с 2009 увеличилась на 4 % или на 20 тысяч руб., по сравнению с 2008 годом снизилась на 2,07% или на 11 тысяч руб.

Рассчитаем, за счет чего произошли такие изменения.

На основании  данных таблицы произведем этот расчет способом абсолютных разниц:

1) изменения  удельного веса рабочих в общей  численности персонала предприятия.

∆ГВуд = ∆УД*Д2008*П2008*ЧВ2008 = 0,02*224*8*0,28 = 10 т.р.

2) изменения  количества отработанных дней  одним рабочим за год.

∆ГВд = УД2009*∆Д*П2008*ЧВ2008 = 0,57*4*8*0,28 = 5т.р

3) изменения  продолжительности рабочего дня.

∆ГВп = УД2009*Д2009*∆П*ЧВ2008 = 0,57*228*0*0,28 = 0 т.р.

4) изменения  среднечасовой выработки рабочих.

∆ГВчв = УД2009*Д2009*П2009*∆ЧВ = 0,57*228*8*0,006 = 6 т.р.

 

Среднегодовая выработка работающего возросла  на 21 т.р. по сравнению с планом за счет: увеличения доли рабочих в  общей численности работающих на 10 т.р., за счет увеличения количества отработанных дней одним рабочим на 5 т.р., за счет увеличения часовой выработки одного работающего на 6 т.р.

По результатам  расчетов можно сделать вывод  о том, что увеличение всех факторов в большей или меньшей степени  повлияли на увеличение среднегодовой  выработки. Но большее значение стоит  уделить росту среднечасовой  выработки, потому, что именно ее изменение  привело к большему росту среднегодовой  выработки.

Анализ  использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной взаимосвязи  с оплатой труда.

 

3.3. Анализ использования фонда заработной платы

 

С ростом производительности труда создаются  реальные предпосылки повышения  его оплаты. В свою очередь, повышение  уровня оплаты труда способствует росту  его мотивации и производительности. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет  исключительно большое значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности  его экономии за счет роста производительности труда. Данные для анализа фонда  заработной платы представлены в таблице 3.7.

 

Таблица 3.7.

Анализ использования  фонда заработной платы

за 2010 год

 

 

Категории производственных рабочих	Среднесписочная численность рабочих, чел		Среднегод.з/пл 1 раб., т. р.		Фонд заработной платы, т. р.		Экономия, перерасход
							всего	в т.ч. за счет изменения
	план	факт	план	факт	план	факт		числ. раб.	ср. з/пл
1. Рабочий пилорамы	4	4	38,40	42,00	153,60	168,00	14,40	0,00	14,40
2. Станочник	2	2	24,00	32,40	48,00	64,80	16,80	0,00	16,80
3. Лесоруб	4	4	38,40	42,00	153,60	168,00	14,40	0,00	14,40
4. Обрубщик сучьев	3	4	25,20	30,00	75,60	120,00	44,40	25,20	19,20
5. Вальщик леса	3	4	30,00	33,00	90,00	132,00	42,00	30,00	12,00
6. Чокеровщик	2	2	24,00	31,20	48,00	62,40	14,40	0,00	14,40
7. Раскряжевщик леса	3	4	25,20	28,20	75,60	112,80	37,20	25,20	12,00
Итого	21	24	205,2	238,80	644,40	828,00	183,6	80,40	103,20

 

По данным таблицы можно сделать вывод, что фактически фонд заработной платы  увеличился, то есть получился перерасход средств на 183,6 тыс. руб. Что произошло  за счет увеличения численности рабочих  на 80,4 тыс. руб., это составляет 43,79 %, на 103,20 тыс. руб. и за счет увеличения средней заработной платы, что составляет 56,21 %.

Таким образом, предприятие полностью обеспечено трудовыми ресурсами, особенно кадрами, наиболее значимых профессий, а именно производственных рабочих, которые  занимаются выпуском готовой продукции. Основная возрастная группа представлена возрастом 40-50 лет. В категории трудовой стаж, наибольшее количество работников имеют стаж от 15 до 20 лет, также высокий  показатель работников, проработавших  свыше 20 лет. Это говорит о том, что на предприятии работают люди более старшего возраста. Показатель текучести кадров увеличился незначительно, но это может привести снижению эффективного использования рабочей силы. Фонд рабочего времени увеличился за счет увеличения численности рабочих  и увеличения количества отработанных дней. Использование рабочего времени  стало более эффективным и  рациональным.

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В данной работе рассматривается и анализируется  деятельность предприятия «», основными  видами деятельности которого являются: производство и реализация лесоматериалов, заготовка и переработка древесины.

По данным расчетов, приведенных  в работе, наблюдается тенденция  роста валовой продукции, что  связано с расширением производства. Увеличение стоимости основных фондов говорит о том, что предприятие  постоянно увеличивает производственные мощности, что позволяет увеличить  объемы производства. В 2009 году объем реализации возрос почти в три раза по сравнению с предыдущим годом, это произошло за счет:

- реализации продукции, оставшейся  с предыдущего года на складе. В тот период данная продукция  пользовалась спросом;

- предприятие вышло на новые  рынки сбыта. 

Предприятие стабильно получает прибыль, увеличивающуюся из года в год. Что  касается показателя рентабельности, то он снижается, это характеризуется  тем, что себестоимость по отношению  к прибыли (выручке) очень высокая, так как заготовка древесины  и производство лесоматериалов это  очень трудоемкое производство с  огромными капиталовложениями.

Увеличение фонда оплаты труда  связано, во-первых, с увеличением  численности персонала и средней  заработной платы, которая ежегодно повышается. Необходимость повышения  численности персонала связано  с введением в эксплуатацию нового оборудования, расширением производства.

Можно сказать, что предприятие вполне платежеспособно, финансово устойчиво, но при всем этом, ему необходимы наиболее ликвидные, быстрореализуемые активы, т.е. денежные средства, которых всегда не хватает. Необходимо разработать новую политику по сбыту продукции. Огромные запасы на складах, хотя, по сути, и являются ликвидными активами, но как показывает практика, существуют проблемы с реализацией, что значительно тормозит развитие предприятия.

Пик развития предприятия пришелся на 2009 год – в связи с плановой потребностью было приобретено новое оборудование и как следствие увеличился штат сотрудников, причем только производственных рабочих. Но текучесть кадров по прежнему существует, хотя уровень ее не такой значительный, но все равно необходимо принимать меры  по выявлению и устранению причин увольнений. Как показывает практика основной причиной остается низкая заработная плата при очень трудоемком производстве в тяжелых условиях.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. – М.: Дело и сервис, 2005.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 4-е изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2001.
3. В.В., Савруков Н.Т. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. Конспект лекций. ЧИЭМ СП6ГТУ.Чебоксары, 2001.
4. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. Пособие для Вузов / под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
5. Петров В.И. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия // Современное управление – 2001. - №12.
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО “Новое знание”, 2001.
7. Стражев В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: М.: , 2003.