Анализ производственных запасов

В настоящее время  положение в отрасли сельскохозяйственного  производства можно признать неудовлетворительным для отечественных сельскохозяйственных товаропроизводителей. Постоянный рост цен на основные элементы затрат увеличивает материальные затраты на производство сельскохозяйственной продукции, низкие рыночные цены на производимую продукцию и незначительный спрос на неё не приносят должной прибыли. Эмбарго на экспорт зерновых культур, отмененное лишь 1 июля 2011 года, а также угроза введения заградительных таможенных пошлин на экспорт зерновых культур и товарные интервенции государства на зерновом рынке приводят к ограничению цен на производимую Обществом продукцию растениеводства на уровне порога рентабельности. Кроме этого, большим фактором риска в сельскохозяйственном производстве постоянно остаются неблагоприятные погодные условия зоны рискованного земледелия, в которой работает ОАО «Агрофирма Нива-Никольское».

Резкое сокращение поголовья  крупного рогатого скота в сельскохозяйственных предприятиях осложняет работу предприятия: закупать молодняк для доращивания и откорма приходится не только в Центральном, но и в Южном и Приволжском федеральных округах, вследствие чего увеличиваются дополнительные затраты по доставке, происходит значительная потеря веса покупаемого скота, ухудшается качество скота, значительно удлиняется срок постановки скота на доращивание и откорм. В связи с отсутствием на рынке молодняка требуемых для доращивания и откорма кондиций, в 2011 году продолжился резкий рост его цены.

Самое существенное отрицательное  влияние на деятельность сельскохозяйственных предприятий в России оказывает импорт товаров, как правило, низкокачественных, по ценам ниже внутреннего рынка Российской Федерации, производство которых широко дотируется государствами происхождения. Особенно это касается продукции мясного животноводства. Большинство переработчиков мяса КРС перешли на работу с импортным сырьём, в результате чего продукция предприятия становится практически невостребованной на рынке Российской Федерации. Еще в 2009 году по этой причине был потерян многолетний канал сбыта мяса КРС – ОАО «Мясокомбинат Клинский». Работающие же на отечественном сырье небольшие мясоперерабатывающие предприятия не нуждаются в таком количестве сырья, которое могут предложить производители, в т.ч. и ОАО «Агрофирма Нива-Никольское». Следовательно, ценовые параметры рынка устанавливаются не продавцами, а покупателями. Даже катастрофические погодные условия 2010 года лишь ненадолго смогли поднять цены на продукцию животноводства. Уже с апреля 2011 года цена сильно снизилась, при этом спрос практически отсутствует. К концу 2011 - началу 2012 года разница в ценах между закупаемым молодняком и продаваемым кондиционным скотом впервые за всю историю превысила порог 30% (рисунок 2).

 

Рисунок 2 – Диаграмма  продаж закупаемого молодняка и продаваемого кондиционного скота ОАО «Агрофирма Нива-Никольское»

В 2012 году ОАО «Агрофирма Нива-Никольская» сделок, признаваемых в соответствии с Федеральным законом "Об акционерных обществах" сделками, в совершении которых имеется заинтересованность, не совершало.

 

 

2.2 Анализ финансово-экономической  деятельности предприятия

 

Проведем анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Агрофирма Нива-Никольское» за 2010-2012гг. на основе бухгалтерской отчетности (Приложение А), включающий в себя анализ следующих направлений:

Анализ показателей  эффективности использования оборотных  средств:

• динамика структуры затрат;
• анализ формирования прибыли предприятия;
• анализ показателей рентабельности предприятия;
• анализ показателей структуры баланса;
• анализ показателей финансовой устойчивости;
• анализ показателей, характеризующих изменение оборотных активов;
• анализ показателей ликвидности.

Таблица 1 – Анализ показателей эффективности использования оборотных средств предприятия ОАО «Агрофирма Нива-Никольское»

Показатель	2010г	2011г	%	2012г	%
1 Объем реализованной продукции,  тыс.руб.	459707	446158	97,05	834971	187,15
2 Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс. руб.	496748	559809	112,69	621790	111,07
3 Коэффициент оборачиваемости,  раз	0,93	0,80	86,02	1,34	167,50
4 Коэффициент закрепления, раз	1,08	1,25	115,74	0,75	60
5 Длительность оборота,  дни	387	450	116,28	269	59,78

На основании проведенного анализа  можно сделать вывод об увеличении коэффициента оборачиваемости в 2012г. он составил 1,34 что на 67,5% выше чем в 2011г. что говорит о том, что быстрее оборачивается капитал, и  больше прибыли приносит каждый рубль актива организации. Соответственно произошло ускорение оборачиваемости оборотных средств и составило 269 дня, что на 181д, ниже 2011 года (450-269=181).

Таблица 2 -  Динамика структуры затрат ОАО «Агрофирма Нива-Никольская» за 2010-2012гг.

Показатель	2010г		2011г		2012г
	т. руб.	%	т.руб.	%	т.руб.	%
Материальные затраты	297564	50,49	353709	61,46	430152	61,47
Затраты на оплату труда	95538	16,21	107548	18,69	129631	18,53
Отчисления	19138	3,25	21760	3,78	29426	4,21
Амортизация	22389	3,80	29196	5,07	32500	4,64
Прочие	154744	26,25	63284	11,00	78013	11,15
ИТОГО полная себестоимость	589343	100	575497	100	699722	100

По данным таблицы 2 построим круговые диаграммы, на которых наглядно можно увидеть структуру затрат.

Рисунок 3 – Диаграмма структуры затрат ОАО «агрофирма Нива-Никольское» за 2011-2012гг.

Из данных диаграмм видно, что наибольший удельный вес приходится на материальные затраты, и составляет 61,46% и 61,47% в 2011 и 2012гг. соответственно. Затраты на оплату труда составляют 18,69% и 18,53%. Наименьший удельный вес приходится на социальные отчисления. Динамика структуры затрат остается стабильной, и изменяется незначительно.

Таблица 3 -  Анализ формирования прибыли предприятия

Показатель	2010г	2011г	%	2012г	%
1 Объем реализованной продукции, тыс. руб.	459707	446158	97,05	834971	187,15
2 Себестоимость реализованной  продукции, тыс. руб.	444758	422096	94,90	752977	178,39
3 Прибыль от реализации, тыс.  руб.	14949	24062	160,96	81994	340,76
4 Сальдо операционных доходов  и расходов, тыс. руб.	5434	12957	238,4	17074
5 Внереализационные доходы, тыс.  руб.	35211	38705	109,92	45962	118,75
6 Внереализационные расходы, тыс.  руб.	12668	25420	200,66	20622	81,13
7 Балансовая прибыль, тыс. руб.	12259	12993	105,99	80880	622,49
8 Налог на прибыль Ставка процента, %; Сумма налога, тыс. руб.	-	-	-	-	-
9 Чистая прибыль, тыс. руб.	12259	12993	105,99	80880	622,49

Анализируя формирование прибыли  на ОАО «Агрофирма Нива-Никольское»  можно сделать выводы: в 2012 г. увеличилась  прибыль от реализации и составила 81994 тыс.руб., что на 240,76% больше, чем в 2011г. В 2010 и 2011 гг. объем реализованной продукции и себестоимость продукции значительно не изменялись. Но изменения данных показателей в 2012 г., привело к значительному росту чистой прибыли.

По данным таблиц Б2 и Б3 (Приложение Б) проанализируем структуру активов и пассивов баланса ОАО «Агрофирма Нива-Никольское» за 2010-2012гг.

Рисунок 4 – Структура активов баланса ОАО «Агрофирма Нива-Никольское» за 2010-2012гг.

Наибольший удельный вес занимают оборотные активы предприятия, они составляют 75,2%, 78,35%, 71,98% в 2010-2012гг соответственно. На долю оборотных активов приходится 28,02% в 2012г. Динамика структуры активов стабильна, и изменения за 3 года практически не заметны. 

Анализируя структуру  пассив баланса можно сделать  выводы о том, что собственный  капитал превышает заемный. В 2012 г. доля собственного капитала составила 60,26%,  доля заемного капитала 39,74%, причем в доле заемного капитала наибольший удельный вес занимают краткосрочные кредиты, которые составляют 56,50% от заемного капитала (рисунок 5).

Рисунок 5 – Структура пассивов баланса ОАО «Агрофирма Нива-Никольское»

По данным таблицы Б.4 (Приложение Б) проанализируем показатели структуры баланса. Коэффициент финансовой автономии в 2012 г. снижается по сравнению с 2010, но увеличивается по сравнению с 2011г. и составляет 0,60, что на 0,02 выше, чем в 2011г. Согласно полученным показателям коэффициента автономии, можно сказать, что на данном этапе предприятие нуждается в заемных средствах, т.к. полученные коэффициенты выше допустимой нормы 0,5. Экономический смысл коэффициента финансовой зависимости состоит в определении, сколько единиц общей суммы финансовых ресурсов приходится на единицу источников собственных средств. При расчете данного коэффициента наблюдается с 2011г. тенденция к его понижению, на 0,06 и он составляет в 2012г. 1,66. Данная тенденция считается положительной. Коэффициент финансового риска в 2011г, увеличивается по отношению к показателю 2010г, но в 2012г., он снижается, что говорит о снижении зависимости предприятия от заемных средств.

На основании данных бухгалтерской  отчетности проведем анализ показателей финансовой устойчивости (таблица 4)

Таблица 4 – Анализ показателей финансовой устойчивости ОАО «Агрофирма Нива-Никольская»

Показатель	2010г.	2011г.	Темп роста,%	2012г.	Темп роста,%
1 Сумма износа,  тыс. руб.	22389	2919	13,03	32500	1113,39
2 Первоначальная стоимость основных средств, тыс. руб.	-	394795	-	480314	121,66
3 Основные средства и внеоборотные активы, тыс. руб.	168456	168256	99,88	247098	146,86
4 Собственный капитал, тыс. руб.	531410	450530	84,78	437724	97,16
5 Средства производства, тыс. руб.	510818	608880	119,20	634780	104,25
6 Капитал предприятия, тыс. руб.	881878	777056	88,13	679274	87,42
7 Коэффициент накопления износа (Ки)	-	0,07	-	0,07	100
8 Индекс постоянного актива (Кп.а)	0,32	0,32	100	0,56	175
9 Коэффициент реальной стоимости  имущества (Кр)	0,53	0,50	94,34	0,47	94