Анализ производительности труда

     Предприятие располагает технологией сварки, аттестованной НАКС, аттестованными сварщиками, оборудованием и сварочными материалами.

     Технология  изготовления предусматривает быструю  переналадку производства на выпуск любого вида и типоразмера деталей, что дает возможность предприятию принимать заказы на мелкие партии и единичные детали с коротким сроком их изготовления.

     Возможности  производства позволяют получать на предприятии, по желанию заказчика, практически любую марку стали, применяемую для деталей трубопроводов, независимо от размера заказываемой партии деталей.

     Центральная заводская лаборатория (ЦЗЛ) оснащена измерительными приборами и испытательным оборудованием в соответствии с нормативно-технической документацией на методы испытаний выпускаемой продукции.             Лаборатория имеет свидетельство  об оценке состояния измерений, выданное ФГУ «Омский центр стандартизации, метрологии и сертификации».

     В связи с необходимостью внедрения  утвердившихся в мировой практике подходов, принципов построения и  функционирования Системы Менеджмента  Качества (СМК)  на промышленных предприятиях в соответствии с международными стандартами ISO серии 9001, на предприятии внедрена СМК  и проводятся работы по ее усовершенствованию.

     Основными заказчиками предприятия являются предприятия нефтегазоперерабатывающей  и добывающей промышленности, предприятия  коммунального хозяйства, с которыми установлено долгосрочное взаимовыгодное сотрудничество.

     Предприятие имеет постоянных поставщиков, с  которыми работает на принципах доверия  и учета требований к качеству поставок.

     Лидерство высшего руководства, его обязательство  и активное вовлечение являются решающими  при поддержании в рабочем состоянии результативности и эффективности системы менеджмента качества с целью достижения выгоды для всех заинтересованных сторон.

     Финансово – хозяйственная деятельность ЗАО  «Завод соединительных деталей» характеризуется  и анализируется на основании бухгалтерской отчетности: Бухгалтерский баланс (Приложение А),   Отчет о прибылях и убытках (Приложение  Б).

     Для того чтобы проанализировать эффективность  работы предприятия в целом, необходимо обратиться к показателям формы  Отчета о прибылях и убытках  – выручке, себестоимости и прибыли, исчисленных в тыс. руб. (табл. 1). 

Таблица 1 - Финансовые результаты деятельности организации 
         ЗАО «Завод соединительных деталей»

Наименование	За отчетный период (2010 г)	За аналогичный  период 2009 г.	За аналогичный  период 2008 г.
1	3	4	5
Доходы  и расходы по обычным  видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)	192 263	165 287	178 890
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	(155 396)	(115 558)	(127 148)
Валовая прибыль	36 867	49 729	51 742
Управленческие  расходы	(34 619)	(41 334)	(27 480)
Прибыль (убыток) от продаж	2 248	8 395	24 262
Прочие  доходы и расходы Прочие  доходы	10 691	4 124	22 069
Прочие  расходы	(4 988)	(348 814)	(17 151)
Чистая  прибыль (убыток) отчетного  периода	6 837	(324 532)	22 461

 

     Таким образом, на основе данных таблицы 1 составим таблицу 2 для осуществления анализа: 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 2 – Анализ финансовых результатов деятельности организации 
ЗАО «Завод соединительных деталей»

Наименование  показателя Отклонение 2010 г.  от 2009 г. Отклонение 2009 г.  от 2008 г. Отклонение 2010 г.  от 2008 г. тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % 1 2 3 4 5 6 7 Доходы  и расходы по обычным  видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей) 26 976 16,3 -13 603 -7,6 13 373 7,5 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 39 858 34,5 -11 590 -9,1 28 248 22,2 Валовая прибыль -12 862 -25,9 -2 013 -3,8 -14 875 -28,7 Управленческие  расходы -6 715 -16,2 13 854 50,4 7 139 26,0 Прибыль (убыток) от продаж -6 147 -73,2 -32 657 -65,4 26 510 -90,8 Прочие  доходы и расходы Прочие  доходы 6 567  59,0 -17 945 -813,0 -11 378 -51,6 Прочие  расходы -343 826 -98,6 331 663 1933,8 -12 163 -70,9 Чистая  прибыль (убыток) отчетного  периода -317 695 -97,9 -346 993 1344,9 15 624 -69,6

 

     По  данным выше приведенных таблиц за исследуемый период 2008-2010г.г. наблюдается тенденция значительного снижения прибыли от продаж, а именно: в 2009г. она снизилась на 65,4%, а в 2010г. на 73,2% по отношению к аналогичному периоду 2009г. Это связано со снижением валовой прибыли на 14875 тыс. руб. (28,7%) вследствие увеличения себестоимости проданных товаров за весь период на 22,2%, а также с увеличением управленческих расходов на 26,0% за три года.

       Также заметно снижение по строке «Прочие доходы» на 51,6%. Это объясняется снижением предоставления сопутствующих услуг. Что касается прочих расходов предприятия, то они в целом за 3 года уменьшились на 70,9%, несмотря  на увеличение в 2009г. на 1933,8%. Такой скачок был вызван приобретением нового оборудования.

     За  отчетный 2010 г. чистая прибыль составила 6 837 тыс. руб., что на 15624тыс. руб. (69,6%) меньше показателя 2008 г.

     На  основе имеющихся данных мы можем рассчитать рентабельность производства в 2010, 2008 годах. Рентабельность в 2009г. рассчитана не будет из-за полученного чистого убытка за этот год.  

     Рентабельность  производства, % = (Прибыль*100%)/Себестоимость      

     Рентабельность  производства в 2010г,% = (6 837*100%)/39 858 = 17,1%

     Рентабельность  производства в 2008г, % = (22 461*100%)/127 148 = 17,6%

     Если  сравнивать эти показатели, то видно, что рентабельность производства ЗАО «ЗСД» за период 2008-2010г.г. незначительно уменьшилась и составила в отчетном году 17,1%.

     Таким образом, можно сделать вывод, что  ЗАО «ЗСД» имеет низкую рентабельность производства. Это вызвано значительными затратами производства, при сравнительно небольшой прибыли от производства.  

     

2. Анализ  производительности труда и ее динамики

     Как уже говорилось ранее, производительность труда — характеристика эффективности производительной деятельности в течение определенного времени. А уровень производительности может быть измерен с помощью показателей выработки и трудоемкости. Таким образом, используя показатели таблицы 3, рассчитаем данные показатели и рассмотрим их в динамике. 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 3 - Исходные данные для расчета показателей выработки и   трудоемкости 

Показатели	2008г.	2009г.	2010г.
1	2	3	4
Среднесписочная численность рабочих (Ч), чел.	170	165	172
Объем произведенной продукции (ОП), тыс. руб.	178 890	165 287	192 263
Число человеко-дней, отработанных всеми работниками (Тд), чел.-дней	36 808	36300	36 120
Число человеко-дней, отработанных одним работником (Д), чел.-дней	217	220	210
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч	7,95	7,95	7,8
Удельный  вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (УД),%	81	82	80

 

     Расчет:

1. Выработка может считаться для разных периодов. Определим среднечасовую (Вч) и среднедневную (Вдн) выработку по формулам 4, 5:                                                                                      

     Вч(2008)=ОП_мес/Т_час= (ОП/12)/ (Тд/12 х П) =14 908/24 385 =0,611 тыс. руб./ ч.

     Вч(2009)=ОП_мес/Т_час=(ОП/ 12)/ (Тд/12 х П) =13 774/ 24 048 = 0,598 тыс. руб./ч.

     Вч(2010)=ОП_мес/Т_час= (ОП/12)/(Тд/12 х П)=16 022/ 23 478 = 0,682 тыс. руб./ ч.

     Изменение среднечасовой выработки:

     Вч(2009) - Вч(2008)= -0,013 тыс. руб./ ч.: снижение на 2,13%

     Вч(2010) - Вч(2009)= 0,084 тыс. руб./ ч.: повышение на 14,05%

     Вч(2010) - Вч(2008)= 0,071тыс. руб./ ч.: повышение на 11,62%

     Определим среднедневную выработку:

     В_дн(2008)=ОП_мес/Тд = 14 908/ 36 808 = 0,40502 тыс. руб./ день

     В_дн(2009)=ОП_мес/Тд =13 774/ 34 650 = 0,39752 тыс. руб./ день

     В_дн(2010)=ОП_мес/Тд =16 022/ 37 400 = 0,4284 тыс. руб./ день

     Изменение среднедневной выработки:

     В_дн(2009) - В_дн(2008)= -0,0075 тыс. руб./ день: снижение на 1,86%.

     В_дн(2010) - В_дн(2009)= 0,0309 тыс. руб./ день: повышение на 7,77%.

     В_дн(2010) - В_дн(2008)= 0,0234 тыс. руб./ день: повышение на 5,77%.

2. Определим показатель выработки за каждый исследуемый год:

     В (2008)= УД × Д × П × Вч = 0,81×217×7,95×0,611=853,794 тыс. руб./ чел.                                               

     В (2009)= 0,82×220×7,95×0,598= 857,64тыс. руб./ чел.                                               

     В (2010)= 0,8×210×7,8×0,682= 893,69 тыс. руб./ чел.

     Изменение выработки:

     В (2009) - В (2008)= 3,846 тыс. руб./ чел.: повышение на 0,45%.                                           

     В (2010) - В (2009)= 36,05 тыс. руб./ чел.: повышение на 4,2%.            

     В (2010) - В (2008)= 39,9 тыс. руб./ чел.: повышение на 4,7%.    

3. Определим трудоемкость за каждый год:

     Т_р  (2008)=Т/ОП = (Тд х П) /ОП = 292 624/ 178 890 = 1,64 чел.-ч.