Анализ прибыли и рентабельности предприятия КОРУП «Диалог-Гомель»

 

           Р             Р/N                   1-(S/N)          1-(U/N+M/N+A/N)

         -------  = ---------------- = --------------- = ----------------------               (19)               

           F+E       (F/N) +(E/N)   (F/N) +(E/N)      (F/N) +(E/N)

 

где, Р- балансовая прибыль,

        F- средняя стоимость основных фондов,

        E- средние остатки материальных оборотных средств,

        N- выручка от реализации продукции,

        Р/N – рентабельность продаж,

      (F/N) +(E/N)- капиталоемкость продукции,

        S/N- затраты на рубль продукции, 

        U/N+M/N+A/N-зарплатоемкость, материалоемкость, фондоемкость продукции.

Заменяя постепенно базовый  уровень каждого фактора на фактический, можно определить  на сколько  изменился уровень рентабельности производственного капитала за счет зарплатоемкости, материалоемкости, фондоемкости продукции

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3 Краткая экономическая  характеристика организации.

 

Коммунальное оптово-розничное  унитарное предприятие «Диалог-Гомель»  зарегистрировано Гомельским областным исполнительным комитетом, решение облисполкома №177 от 12.03.1997, в реестре общереспубликанской регистрации за №23-527.

Собственником и учредителем  предприятия является Гомельский областной  Совет депутатов. Органом государственного управления является Гомельский  Областной исполнительный комитет в лице Управления торговли Гомельского облисполкома.

Предприятию выдано Свидетельство  о регистрации имущества, находящегося в коммунальной собственности за № 432088 от 05.07.1996

Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный, валютный и ссудный счета в банке и действует на основании полного хозяйственного расчета и самофинансирования.

Юридический адрес: 246007 г. Гомель, ул. Шилова, 12, комн. 1.

Согласно Уставу КОРУП «Диалог-Гомель» осуществляет следующие виды деятельности: оптовая и розничная торговля промышленными товарами; хранение и складирование; организация перевозок грузов.

В состав предприятия  входят пять хозрасчетных единиц: оптовое  звено и 4 розничные точки общей площадью 1418,45 м², торговой площадью – 816,8 м²:

Основными задачами являются: снабжение розничной торговой сети товарами народного потребления в ассортименте, необходимом для наиболее полного удовлетворения спроса населения, закуп товаров народного потребления у предприятий промышленности различных форм собственности, оптовых организаций, других юридических лиц и реализация их предприятиям розничной торговли и через собственную розничную сеть.

 

Организационная структура  управления предприятием выглядит следующим образом (Приложение 9).

 

Рассмотрим следующие  показатели предприятия КОРУП «  Диалог-Гомель»:

 

                                                                                                             Таблица 1.3.1

 

         Показатели деятельности КОРУП «Диалог-Гомель» за 2005/2006 гг.

 

 

Показатели	2005 г.	2006 г.	Отклоне-  ние (+; –)	Темпы  роста, %
1. Товарооборот
1.1. В действующих ценах, млн р.	6031,8	8212,7	+2180,9	136
1.2. В сопоставимых  ценах, млн р.	5296	7872	+2576	149
2. Выручка от реализации  товаров:
2.1. В действующих ценах,  млн р.	6677	9149	+2472	137
2.2. В сопоставимых  ценах, млн р.	5863	8769	+2906	150
3. Валовой доход:
Показатели	2005 г.	2006 г.	Отклоне-  ние (+; –)	Темпы  роста, %
3.1. В сумме, млн р.	1156	1605,6	+449,6	1,39
3.2. В % к выручке  от реализации   (стр. 3.1 : стр. 2.1 × 100)	17,3	17,5	+0,2	101
4. Сборы и отчисления  от валового дохода   Республиканский с/х 3,9% (2005г) и 1,15% Республиканский с/х 3% (2006) и 1,15%
4.1. В сумме, млн р.	58,38	66,63	+8,25	114
4.2. В % к выручке  от реализации  (стр. 4.1 : стр. 2.1 × 100)	0,68	0,53	-0,15	77,9
5. Расходы на реализацию:
5.1. В сумме, млн р.	994,19	1342,3	+348,11	135
5.2. В % к выручке  от реализации  (стр. 5.1 : стр. 2.1 × 100)	15	14,7	-0,3	98
6. Прибыль (убыток) от  реализации:
6.1. В сумме, млн р.	116,952	215,13	+98,178	183,9
6.2. В % к выручке  от реализации   (стр. 6.1 : стр. 2.1 × 100)	1,75	2,35	+0,6	134,3
7. Прибыль (убыток) от  операционных доходов   и расходов, млн р.	9,745	5,465	-4,28	56
8. Прибыль (убыток) от  внереализационных доходов и расходов, млн р.	-23,525	-35,788	-12,263	-152
9. Прибыль (убыток) за  отчетный период, млн р.	103,173	184,808	+81,635	179
10. Налоги и сборы,  платежи и расходы, производимые из прибыли, млн р.	47,473	67,464	+19,991	142
11. Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток), млн р.	11,177	33,023	+21,846	295
12. Торговая площадь  магазинов (площадь складов), м2	816,8	816,8	0	0
13. Товарооборот на 1 м2 площади   (стр. 1.2 : стр. 12), млн р.	6,5	9,6	+3,1	148
14. Среднегодовые товарные  запасы, млн р.	835	1048	+213	126
15. Время обращения  товаров   (стр. 14 : стр. 1.1 × 360), дней	49	45	-4	92
16. Скорость обращения  товаров   (стр. 1.1 : стр. 14), раз	7	7,8	+0,8	111
17. Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, млн р.	783,5	811,7	+28,2	104
18. Фондоотдача (стр. 1.1 : стр. 17), р.	7,7	10	+2,3	130
19. Среднесписочная численность  работников, чел.	95	99	+4	104
20. Производительность  труда   (стр. 1.2 : стр. 19), млн р.	56	80	+24	143
21. Средняя заработная плата на 1-го работника, р.	378,889	515,104	+136,215	136

 

Приведенные данные в таблице  свидетельствуют о том, что в 2006 году заметно увеличился товарооборот на предприятии в действующих ценах (+2180,9 млн.руб.) и в сопоставимых ценах (+2576 млн.руб.),увеличилась выручка от реализации на 2472 млн.руб. и соответственно вырос валовый доход предприятия (+449,6 млн. руб), что в проценте к выручки составляет 0,2%. В связи с этим увеличились и отчисления от валового дохода на 8,25 млн.руб. Это говорит о том, что торговая деятельность предприятия заметно улучшилась. Имеются высокие темпы роста товарооборота, выручки от реализации, валового дохода. 

В 2006 году заметно выросли  расходы на реализацию товаров на 348,11 млн.руб., но в проценте к выручке снизились на 0,3 % (темп роста составляет 98%).Так как предприятие «Диалог-Гомель» имеет высокие показатели по товарообороту, то прибыль от реализации заметно возросла по сравнению с 2005 годом на 98,178 млн.руб., что в проценте к выручке составляет 0,6%.Так же в 2006 году наблюдается уменьшение прибыли от  операционных расходов и доходов на 4,28 млн.руб.(темп роста составил 56%) и увеличение внереализационных расходов на 12,1263 млн.руб.(темп роста составил 152%) в связи с увеличением внутрихозяйственных расходов и расходов на ремонт склада.

В общем итоге прибыль  за отчетный период в 2006 году больше по сравнению с 2005 годом на 81,635 млн.руб., соответственно и налоги, производимые из прибыли увеличились на 19,991 млн.руб.

На предприятии «Диалог-Гомель»  имеется нераспределенная прибыль. В 2006 году она составила 33,023 млн.руб., что значительно больше, чем в 2005 году. Она может быть использована на формирование резервов, на покрытие убытков.

Торговая площадь магазинов  осталась без изменений, но товарооборот на 1 м² увеличился на 3,1 млн.руб. Такой результат был достигнут благодаря проведению перепланировки секций в магазине и максимальной загрузке торгового оборудования во всех торговых залах.

Наблюдается рост среднегодовых  товарных запасов (+213млн.руб), что свидетельствует  об ускорении оборачиваемости товаров. В связи с этим скорость обращения товаров увеличилась в 0,8 раз, а время обращения товаров снизилось на 4 дня. Это свидетельствует о деловой активности предприятия.

Увеличилась так же среднегодовая  стоимость основных производственных фондов  на 28,2 млн.руб.(темп роста составил 104%). Были приобретены торговое оборудование, легковой автомобиль. В связи с рациональным использованием основных фондов улучшается такие показатели как фондоотдача на 2,3р. и рост производительности труда на 24 млн.руб.

Так же на анализируемом предприятии имеется рост среднесписочной численности работников на 4 чел. В 2006 году рост производительности труда вырос на 26,9 млн.руб.(темп роста 144%), в то же время возросла и заработная плата на 136,215 млн.руб. Это явилось результатом проводимой ярко выраженной социальной политики предприятия, в арсенале которой использовалось повышение заработной платы.   

                                                                                                                Таблица 1.3.2

 

Показатели деятельности КОРУП  «Диалог- Гомель» за 2005-2006гг.

                                                           

Показатели	2005 г.	2006 г.	Отклонение (+; –)	Темпы  роста, %
1. Розничный товарооборот:
1.1. В действующих ценах, млн р.	5876,9	8099,7	+2222,8	138
1.2. В сопоставимых  ценах, млн р.	5296	7872	+2576	149
2. Выручка от реализации  товаров:
2.1. В действующих ценах,  млн р.	6677	9149	+2472	137
2.2. В сопоставимых  ценах, млн р.	5863	8769	+2906	150
3. Выручка от реализации  продукции собствен-  ного производства:	нет	нет	0	0
3.1. В действующих ценах, млн р.	- --	--	0	0
3.2. В сопоставимых  ценах, млн р.	---	--	0	0
Показатели	2005 г.	2006 г.	Отклонение (+; –)	Темпы  роста, %
4. Доля продукции собственного  производства   в выручке от реализации товаров, %	нет	нет	0	0
5. Валовой доход:
5.1. В сумме, млн р.	1156	1605,6	+449,6	139
5.2. В % к выручке  от реализации товаров  (стр. 5.1 : стр. 2.1 × 100)	17,3	17,5	+0,2	101
6. Сборы и отчисления  от валового дохода  Республиканский с/х  3,9% (2005г) Республиканский с/х 3% (2006)
6.1. В сумме, млн р.	58,38	66,63	+8,25	114
6.2. В % к выручке  от реализации  (стр. 6.1 : стр. 2.1 × 100)	1,75	2,35	+0,6	134,3
7. Расходы на реализацию:
7.1. В сумме, млн р.	994,19	1342,3	+348,11	135
7.2. В % к выручке  от реализации  (стр. 7.1 : стр. 2.1 × 100)	15	14,7	-0,3	98
8. Прибыль (убыток) от  реализации:
8.1. В сумме, млн р.	116,95	215,13	+98,18	184
8.2. В % к выручке  от реализации   (стр. 8.1 : стр. 2.1 × 100)	1,75	2,35	+0,6	134,3
9. Прибыль (убыток) от  операционных доходов   и расходов, млн р.	9,745	5,465	-4,28	56
10. Прибыль (убыток) от  внереализационных доходов и расходов, млн р.	-23,53	-35,79	-12,26	152
11. Прибыль (убыток) за  отчетный период, млн р.	103,17	184,81	+81,64	179
12. Налоги и сборы,  платежи и расходы, производимые из прибыли, млн р.	47,47	67,46	+19,99	142
13. Нераспределенная прибыль  (непокрытый убыток), млн р.	11,18	33,02	+21,84	295
14. Число посадочных  мест в общественном питании	нет	нет	0	0
15. Товарооборот на  одно посадочное место   (стр. 1.2 : стр. 14), млн р.	нет	нет	0	0
16. Среднегодовые товарные  запасы, млн р.	835	1048	+213	126
17. Время обращения  товаров   (стр. 16 : стр. 1.1 × 360), дней	49,8	45,9	-3,9	92,2
18. Скорость обращения  товаров   (стр. 1.1 : стр. 16), раз	7	7,8	+0,8	111
19. Среднегодовая стоимость  основных производственных фондов, млн р.	783,5	811,7	+28,2	104
20. Фондоотдача (стр. 1.1 : стр. 19), р.	7,5	10	+2,5	133
21. Среднесписочная численность  работников, чел.	95	99	+4	104
22. Производительность  труда   (стр. 1.2 : стр. 21), млн р.	61,7	88,6	+26,9	144
23. Средняя  заработная плата на 1-го работника,  р.	378,889	515,104	+136,215	136

 

На предприятии КОРУП « Диалог-Гомель» по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2006 год увеличился розничный товарооборот  в действующих ценах на 2222,8 млн.руб., в сопоставимых ценах на 2576 млн.руб., увеличилась выручка от реализации на 2472 млн.руб. и соответственно вырос валовый доход предприятия (+449,6 мл.руб). Это говорит о том, что торговая деятельность предприятия заметно улучшилась. Имеются высокие темпы роста товарооборота, выручки от реализации, валового дохода. 

В связи с увеличением розничного товарооборота в 2006 году заметно выросли расходы на реализацию товаров на 348,11 млн.руб., но в проценте к выручке снизились на 0,15% (темп роста составляет 135%).Так как предприятие «Диалог-Гомель» имеет высокие показатели по товарообороту, то прибыль от реализации заметно возросла по сравнению с 2005 годом на 98,178 млн.руб., что в проценте к выручке составляет 0,6%.

Так же в 2006 году  наблюдается  уменьшение прибыли от  операционных расходов и доходов на 4,28 млн.руб.(темп роста составил 56%) и увеличение внереализационных расходов на 12,1263 млн.руб.(темп роста составил 152%).

В общем итоге прибыль  за отчетный период в 2006 году больше по сравнению с 2005 годом на 81,635 млн.руб., соответственно и налоги, производимые из прибыли увеличились на 19,991 млн.руб.

На предприятии «Диалог-Гомель»  имеется нераспределенная прибыль. В 2006 году она составила 33,023 млн.руб., что значительно больше, чем в 2005 году(темп роста 295%). Она может  быть использована на формирование резервов, на покрытие убытков.

Наблюдается рост среднегодовых товарных запасов (+213 млн.руб), что свидетельствует об ускорении оборачиваемости товаров. В связи с этим скорость обращения товаров увеличилась в 0,7 раз, а время обращения товаров снизилось на 4 дня. Это свидетельствует о деловой активности предприятия

Так же на анализируемом  предприятии имеется рост среднесписочной  численности работников на 4 чел. В  связи с этим увеличилась производительность труда на 26,9 млн.руб. Положительной  тенденцией на предприятии является значительный рост средней заработной платы на 1 работника (+136,215 млн.руб).                                                                                       

                                                                                                                  Таблица 1.3.3.

 

Структура и динамика активов КОРУП «Диалог-Гомель» за 2005/2006 гг.

 

Показатели	На  01.01.2006 г.		На  01.01.2007 г.		Отклонение  (+; –)		Темпы  роста,  %
	сумма, млн р.	удель-  ный  вес, %	сумма, млн р.	удель-  ный  вес, %	сумма, млн р.	удель-  ный  вес, %
1. Внеоборотные активы  (стр. 190 ф. 1)	379,302	24	785,025	32	+405,723	+8	207
2. Оборотные активы  (стр. 290 ф. 1)	1204,145	76	1695,765	68	+491,62	-8	141
В том числе:
2.1. Запасы и затраты  (стр. 210 ф. 1)	59,669	5	105,122	6	+45,453	+1	176
2.2. Налоги по приобретенным  ценностям  (стр. 220 ф. 1)	129,060	11	172,142	10,2	+43,082	-0,8	133
_2.3. Готовая продукция и товары  (стр. 230 ф. 1)	775,139	64	1175,956	69	+400,817	+5	152
2.4. Товары отгруженные  (стр. 240 ф. 1)	нет	0	нет	0	0	0	0
2.5. Дебиторская задолженность  (стр. 250 ф. 1)	133,567	11	109,133	6,4	-24,434	-4,6	82
2.6. Финансовые вложения  (стр. 260 ф. 1)	нет	0	нет	0	0	0	0
2.7. Денежные средства  (стр. 270 ф. 1)	106,710	8,9	133,412	7,9	+26,702	-1	125
Показатели	сумма, млн р.	удель  ный  вес, %	сумма, млн р.	удель  ный  вес, %	сумма, млн р.	удель-  ный  вес, %	Темпы  роста,  %
2.8. Прочие оборотные  активы  (стр. 280 ф. 1)	нет	0	нет	0	0	0	0
Итого активов  (стр. 390 ф. 1)	1583,447	100	2480,790	100	+897,343	0	157