Автор: Пользователь скрыл имя, 08 Февраля 2011 в 14:41, курсовая работа
Целью настоящей работы является анализ движения денежных средств предприятия.
Основными задачами являются:
Изучение и анализ движения денежных средств предприятия;
Анализ движения и структуры денежных средств;
Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей;
Анализ сбалансированности денежных средств;
Анализ коэффициентов ликвидности;
Анализ оборачиваемости денежных средств;
Поиск оптимизации движения денежных потоков предприятия.
2.6. Анализ оборачиваемости денежных средств
Рассчитаем коэфицент оборачиваемости капитала:
оборотов
оборотов
Рассчитаем продолжительность оборота капитала вднях:
дней
дней
На лицо снижение оборачиваемости капитала, это связанно с более быстрыми темпами роста потребляемых оборотных средств по сравнению с ростом чистой выручки. Снижение оборачиваемости негативно влияет на финансовое состояние предприятия, так как увеличиваются затраты на поддержание необходимого уровня оборотных средств для обеспечения непрерывности производства, что снижает финансовые возможности предприятия.
Рассчитаем сумму дополнительно вовлечённых в оборот средств вследствие замедления оборачиваемости:
В связи с замедлением оборачиваемости на 12,54 дней произошло вовлечение денежных средств в оборот на сумму 7164,85 млн. руб. Если бы капитал в отчётном году оборачивался не за 80,72 дней, а за 68,18 дней, то для обеспечения выручки в 205691 млн. руб. потребовалось на 7164,85 млн. руб. меньше.
Рассчитаем период нахождения капитала в денежной наличности за 2008 и 2009 годы:
дней
дня
На основании рассчитанных коэфицентов можно сделать вывод, что за отчётный год период нахождения капитала в денежной наличности уменьшился на 0,93 дня, что можно оценить положительно. Учитывая отсутствие просроченных платежей, можно сделать вывод об улучшении сбалансированности денежных потоков.