Анализ ООО «РОСГОССТРАХ»

1.4 Организационная структура бухгалтерии

 

Руководство бухгалтерией осуществляется главным бухгалтером. Ему подчиняются  его заместители. Структура бухгалтерии, как и организации в целом, линейная. Главному бухгалтеру подчиняются  все остальные бухгалтера.

Согласно учетной политике ООО «Росгосстрах» бухгалтерский  учет в Обществе ведется с применением  компьютерной технологии обработки  учетной информации на основе программного обеспечения MBS Navision.

Для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных учетных  документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской  отчетности ведутся регистры бухгалтерского учета:

. Книга-Главная;

. Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам;

. Кассовая книга.

Хозяйственные операции оформляются  первичными документами по формам, содержащимся в альбомах унифицированных  форм первичной учетной документации и утвержденным в установленном  порядке.

Формы первичных учетных  документов, не предусмотренные унифицированными формами, утверждаются внутренними  распорядительными документами  Общества.

Формы первичных учетных  документов, утвержденные Обществом  на момент принятия настоящей Учетной  политики.

Обработка учетной информации на основе первичных бухгалтерских  документов осуществляется в соответствии с графиком документооборота на ПК (частично) и в регистрах бухгалтерского учета.

 

Глава 2. Анализ эффективности деятельности страховой компании

Хотелось бы сразу отметить факт, что бухгалтерский баланс страховых старый новые формы вступают в силу, начиная  с отчетности за 9 месяцев 2012 г. 

приказ Минфина № 109н  от 27.07.2012

Анализ эффективности  деятельности страховой компании начнем с анализа динамики и структуры  баланса организации.

Охарактеризуем необходимость  проведения анализа динамики и структуры  статей бухгалтерского баланса, дадим  основные понятия.

Цель анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы  наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о прибыли и отчета о денежных средствах и помочь менеджерам компании принять решение в отношении  того, каким образом продолжать свою деятельность.

Рассмотрим перечень и  определение основных понятий, которые  служат основой для составления  финансовых отчетов предприятий.

Активы предприятия –  это его ресурсы, которые должны принести предприятию выгоды в будущем. Активы предприятия должны принадлежать ему (а не быть, например, арендованными) и должны быть ранее приобретенными (а не находящимися в стадии приобретения).

Обязательства предприятия  трактуются, как источники приобретения активов, заимствованные на время у  других лиц (не владельцев предприятия).

Собственный капитал предприятия  рассматривается как остаток  активов после вычета из них суммы  всех обязательств. Иногда собственный  капитал называют чистыми (т.е. освобожденными от долгов) активами. Собственный капитал  складывается из инвестиций владельцев предприятия и величины прибыли, получаемой в результате хозяйственной  деятельности и оставленной (реинвестированной) предприятию.

Доходы представляют собой  увеличение активов предприятия, обусловленных  главным образом производством  и поставкой товаров и услуг  в рамках основной деятельности предприятия. Предприятие может получать доходы также от инвестиционной деятельности как результат владения и продажи  активов.

Затраты (издержки, расходы) представляют собой уменьшение активов  или увеличение обязательств (пассивов) или сочетание того и другого  в связи с производством и  поставкой товаров и услуг  в рамках деятельности предприятия.

Прибыль предприятия за период времени – это разность между  доходами предприятия за данный период и его издержками, вызвавшими получение  этих доходов.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия  следует сгруппировать статьи баланса  в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На этой основе осуществляется анализ структуры имущества предприятия.

1. Сгруппируем активы баланса в следующие группы.

а) иммобилизованные активы,  в том числе: основные средства; не материальные активы; незавершенное  строительство;

б) мобильные оборотные  средства, в том числе: инвестиции; материалы и предметы потребления; дебиторская задолженность по операциям  страхования и сострахования; дебиторская задолженность по операциям перестрахования;  прочая дебиторская задолженность; доля перестраховщиков в страховых резервах; денежные средства и ценные бумаги; отложенные налоговые активы; иные активы.

3. Сгруппируем пассивы  баланса в следующие группы:

а) Собственный капитал, в  том числе: уставный капитал; резервный  капитал; добавочный капитал; фонды  специального назначения; нераспределенная прибыль;

б) страховые резервы и  заемный капитал, в том числе: страховые резервы;  резерв предупредительных  мероприятий; кредиторская задолженность  по операциям страхования и сострахования; кредиторская задолженность по операциям перестрахования; кредиторская задолженность по налогам и сборам; кредиторская задолженность по оплате труда; прочая кредиторская задолженность; прочие пассивы.

4. Проанализируем итоги  групп, анализ произведем в  следующих таблицах.

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

Анализ динамики и структуры актива баланса

Актив	2010 г.		2011 г.		Абсолют. откл. в тыс.руб.	Темп роста, %
	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6(4-2)	7(5-3)
Иммобилизованные активы, в т.ч.:	2 401 615	7,42	2 407 844	5,51	6 229	100,26
основные средства;	2 302 466	7,11	2 385 160	5,46	82 694	103,59
нематериальные активы;	10 049	0,03	8 577	0,02	-1 472	85,35
незавершенное строительство;	89 100	0,28	14 107	0,03	-74 993	15,83
Мобильные оборотные средства, в т.ч.:	29 978 388	92,58		94,49	-29 978 388	0,00
инвестиции;	18 042 103	55,72	23 941 579	54,76	5 899 476	132,70
материалы и предметы потребления;	100 437	0,31	163 110	0,37	62 673	162,40
дебиторская задолженность  по операциям страхования и сострахования;	3 696 128	11,41	4 335 872	9,92	639 744	117,31
дебиторская задолженность  по операциям перестрахования;	852 659	2,63	703 613	1,61	-149 046	82,52
прочая дебиторская задолженность;	905 245	2,80	963 500	2,20	58 255	106,44
доля перестраховщиков в  страховых резервах;	4 802 497	14,83	9 041 564	20,68	4 239 067	188,27
денежные средства и ценные бумаги;	1 260 034	3,89	1 887 993	4,32	627 959	149,84
отложенные налоговые  активы;	96 571	0,30	71 509	0,16	-25 062	74,05
иные активы.	222 714	0,69	207 564	0,47	-15 150	93,20
Итого:	32 380 003	100,00	43 724 148	100,00	1144145	135,03

 

Таблица 2

Анализ динамики и структуры пассива баланса

Пассив	2010 г.		2011 г.		Абсолют. отклонения в тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6(4-2)	7(5-3)
Собственный капитал, в т.ч.:	9 201 708	28,42	12399630	28,3588	3 197 922	134,754
уставный капитал;	2 500 000	7,721	2 500 000	5,71766	0	100
резервный капитал;	1 000 000	3,088	1 000 000	2,28707	0	100
добавочный капитал;	444 852	1,374	439 813	1,00588	-5 039	98,8673
фонды специального назначения;	2 674 319	8,259	4 086 887	9,34698	1 412 568	152,82
нераспределенная прибыль;	2 582 537	7,976	4 372 930	10,0012	1 790 393	169,327
Страховые резервы и заемный  капитал, в т.ч.:	23178295	71,58	31324518	71,6412	8 146 223	135,146
страховые резервы;	21 609 914	66,74	29 304 52	67,0205	7 694 238	135,605
резерв предупредительных  мероприятий;	43 267	0,134	37 208	0,0851	-6 059	85,9963
кредиторская задолженность  по операциям страхования и сострахования;	277 575	0,857	228 921	0,52356	-48 654	82,4718
кредиторская задолженность  по операциям перестрахования;	929 030	2,869	1 459 748	3,33854	530 718	157,126
кредиторская задолженность  по налогам и сборам;	22 079	0,068	25 256	0,05776	3 177	114,389
кредиторская задолженность  по оплате труда;	2 669	0,008	4 306	0,00985	1 637	161,334
прочая кредиторская задолженность;	96 841	0,299	91 991	0,21039	-4 850	94,9918
прочие пассивы.	196 920	0,608	172 936	0,39552	-23 984	87,8204
Итого:	32380003	100	43724148	100	1144145	135,03

 

По результатам анализа  сделаем вывод:

Анализируя динамику и  структуру актива и пассива баланса  можно сказать, что стоимость имущества фирмы возросла на 1144145 тыс. руб., в том числе набольший рост отмечается по долям перестраховщиков страховых резервах 188,27% (+4239067тыс.руб.), рост по материалам и предметам потребления 162,4% (62673тыс.руб.) , денежным средствам 149,84%(627959тыс.руб.), инвестициям 132,7%(5899476тыс.руб.). Наибольший прирост в абсолютной денежной сумме отмечен по инвестициям.

Главным факторами роста  имущества фирмы является увеличение инвестиций. Общее увеличение имущества  фирмы на 35,03%.

Общая стоимость имущества фирмы по балансу на 01.01.11 равна валюте баланса на начало отчетного периода – 32380003 тыс. руб., на конец отчетного периода – 43724148 тыс. руб., то есть увеличилась за отчетный период на 1144145 тыс. руб. (+35,03%).

Стоимость внеоборотных активов равна сумме строк актива баланса, стр.110 «Нематериальные активы», стр.120 «Инвестиции», стр.210 «Основные средства», стр.220 «Незавершенное строительство»:

В 2010 году – 20 443 718 тыс. руб.;

В 2011 году  – 26 349 423 тыс. руб.

увеличилась на 5905705 тыс. руб. Увеличение произошло в основном за счет финансовых вложений.

Стоимость оборотных средств  равна сумме строк актива баланса, стр.162 «Доля перестраховщиков в  резерве незаработанной премии», стр.163 «Дол перестраховщиков в резервах убытков», стр.190 «Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты», стр.200 «Прочая дебиторская  задолженность, платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты», стр.240 «Запасы», стр.260 «Денежные средства», стр.270 «Иные активы»:

на 01.01.2010 – 7068213 тыс. руб.;

на 01.01.2011 – 12056167 тыс. руб.

то есть увеличились на 4987954 тыс. руб.

Сумма свободных денежных средств равна строке 260 актива баланса  «Денежные средства»:

на 01.01.2010 – 1260034 тыс. руб.;

на 01.01.2011 – 1887993 тыс. руб.

то есть увеличилась на 627959тыс. руб. Увеличение произошло за счет средств на расчетных счетах фирмы.

Стоимость собственного капитала равна сумме строк пассива  баланса, стр.490 итог по разделу капитал  и резервы, стр.660 «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов), стр.665 «Доходы будущих периодов», стр.670 Резервы предстоящих расходов» на 01.01.2010  – 6533518 тыс. руб.; на 01.01.2011– 8322399тыс. руб. То есть увеличилась на 1788881 тыс. руб. Увеличение собственного капитала произошло за счет увеличения уставного капитала фирмы.

Далее проведем анализ ликвидности  баланса.