Анализ кадров предприятия

 

       Ср.ЗП =

(7.2)

Ср.ЗП = = 48,20, т.р. 

       Отн. откл. ФЗП = ± (7.3)

Отн.откл.ФЗП = ± = ±(47960 – 46628,89)= + 1331,1 т.р.

       Влияние Ч_ППП на ФЗЛ = (± абс. откл. Ч_ППП) х Ср.ЗП план (7.4)

Влияние Ч_ППП на ФЗЛ = (-3) х 48,20 = -144,6, т.р.

       Влияние ЗП на ФЗП = (± абс. откл. по Ср. ЗП) х  Ч_ППП факт. (7.5)

Влияние ЗП на ФЗП = (+ 1,76) х 960 = + 1689,6, т.р.

     Из  таблицы видно, что за отчётный период план по объёму товарной продукции  перевыполнен на 400 т.р., что составляет 100,45% к плану, это является положительным  в работе предприятия.

       По  фонду заработной платы работающих наблюдается перерасход на 1540 т.р., что  составляет 103,32% к плану.

       В результате снижения численности на 3 человека наблюдается экономия фонда  заработной платы на 144,6 т.р.

       В результате увеличения среднегодовой  заработной платы наблюдается перерасход фонда заработной платы на 1689,6 т.р.

       Помимо  абсолютного отклонения на предприятии  наблюдается относительный перерасход фонда заработной платы на 1331,1 т.р.

       Таким образом, на предприятии имеются  резервы в размере 1689,6 т.р., что  привело к удорожанию себестоимости  продукции на 1331,1 т.р., что является крайне отрицательным в работе предприятия, что привело к ухудшению прибыли, рентабельности и ухудшению финансового  состояния предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       8 Анализ планового  состояния между  ростом производительности  труда и ростом  заработной платы 

       Рост  производительности труда должен всегда опережать рост средней заработной платы. При анализе выполнения планового  соотношения сравниваются фактическое  соотношение за отчётный год и  определённые выполнения планового  соотношения.(4, стр. 369)

       1. Соотношение между ростом производительности  труда и средней заработной  платы:

       Соотн. между ростом ПТ и Ср. ЗП = ± (% плана  по ПТ к прошлому году - % Ср. ЗП к прошлому году по плану) (8.1)

       Отношение со знаком « - » означает опережение средней заработной платы по сравнению  с планом роста производительности труда, что приведёт к относительному перерасходу фонда заработной платы, удержанию себестоимости продукции, снижению прибыли и рентабельности.

       2. Соотношение между ростом производительности  труда по факту:

       Соотн. между ростом ПТ по факту = ± (% факта  по ТП к прошл. году –- % факта по Ср. ЗП к прошл. году) (8.2)

       3. Выполнение планового соотношения:

Вып. план. соотношения = ± (соотношение факт –  соотношение план) (8.3)

Выполнение  планового соотношения со знаком « - » является положительным в  работе предприятия. 

       % плана к прошл. г. по ПТ = х 100% (8.4)

       % плана к прошл. г. по Ср.ЗП = х 100% (8.5)

       % факта к прошл. г. по ПТ = х 100% (8.6)

       % факта к прошл. г. по Ср.ЗП =

х 100% (8.7) 

       Таблица 8.1 – Анализ планового соотношения

 

       % вып. плана =

х100% (8.8)

% вып.  плана = х100% = 100,45

Отн. откл. по ФЗП = ± (факт ФЗП – план ФЗП) х % вып. плана х 100% (8.9)

       % к прошл. г. план =

х 100% (8.10)

       % к прошл. г. факт =

х 100% (8.11)

Плановое  соотношение между ростом ПТ и  Ср. ЗП =

       = ± ( % плана по ПТ к пр. г. - % плана по Ср. ЗП к пр. г.) (8.12)

Фактическое соотношение между ростом ПТ и  Ср. ЗП =

       = ± ( % факта по ПТ к пр. г. - % факта по Ср. ЗП к пр. г.) (8.13)

Выполнение  планового соотношения между  ростом ПТ и ср. ЗП =

       = ± (соотношение факт – соотношение  план) (8.14)

Плановое  соотношение между ростом ПТ и Ср. ЗП= (103,22 – 105,49) = -2,27% Фактическое соотношение между ростом ПТ и Ср.ЗП=(104,3–112,36) =-8,05%

Выполнение  планового соотношения между  ростом ПТ и ср. ЗП =

       = (-2,27) – (-8,05) = + 5,78%

 

        Заключение 

       Резервы – это запасы ресурсов, которые  необходимы для бесперебойной работы предприятия, а также возможности  повышения эффективности производства.

       На  основе производственного анализа  трудовых показателей выявлены следующие  резервы:

       1. Резервы перевыполнения плана  по объёму производительности  в размере 278,82 т.р., при условии  укомплектованности предприятия  рабочими кадрами в количестве 3 человек.

       2. Резервы увеличения производительности  труда и объёма товарной продукции  при условии ликвидации целодневных  простоев и прогулов, без уважительных  причин и при условии отработки  7 рабочих дней по балансу рабочего  времени за год.

       3. Резервы выполнения и перевыполнения  плана по выработке одного  рабочего в размере 539,15 рублей  к прошлому году при условии  укомплектованности численности  промышленно-производственного персонала  в количестве 3 человек.

       4. Резервы экономии фонда заработной  платы по численности в размере  1689,6 т.р. при условии соблюдения  плановой численности рабочих.

       5. Резервы дальнейшего увеличения  производительности труда на 1 работающего  в размере 3,53 т.р. при условии  ликвидации целодневных простоев  и внутрисменных потерь от  рабочего времени. 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы 

     1 Баканов М. И. «Теория анализа  финансово-хозяйственной деятельности».  – М., 2007 год.

     2 Исаев Л. И., Путевич И. В.  «Анализ производственно-хозяйственной  деятельности», Санкт-Петербург, 2005 год.

     3 Ковалёва В. В., Волкова О. Н.  «Анализ хозяйственной деятельности».  – М., 2008 год.

     4 Савицкая Г. В. «Анализ хозяйственной деятельности»-М., 2003 год.