Анализ экономического потенциала и финансового состояния ЗАО «Талдомлес»

 

   В таблице 1 представлена динамика основных показателей, по показателю реализации продукции следует отметить, что линия тренда продаж от года к году убывающая – реализация в 2009 году составила в сопоставимых ценах 50,7% от уровня 2008 года, а в 2010 году 88,4% от уровня 2009 года.

   По  выпуску товарной продукции в 2010 году ситуация несколько улучшается по сравнению с 2008 годом – рост составляет 18,8% в сопоставимых ценах.

   Рассматривая  остальные показатели, постараемся выявить причину этих явлений.

   Снижение  вывозки в 2009 году было незначительным по сравнению с 2008 годом, но в структуре вывозке более серьезное отставание наблюдается по группе круглых лесоматериалов – наиболее дорогостоящих сортиментов, притом, что объем вывозки тех. дров значительно выше  уровня 2008 года. Это может быть связано с ухудшением породного состава имеющегося лесосечного фонда, преобладанием лиственных пород низкого качества, что приводит к дополнительной отбраковке, например от такого дорогостоящего сортимента как фанерное сырье. В 2010 году наоборот объем вывозки круглых лесоматериалов опережает уровень 2009 года, что сразу сказалось на объеме товарной продукции.

   Снижение  против 2008 года по позициям реализации и товарного выпуска связано также и со снижением объема производства пиломатериалов, особенно значительном в 2010 году. Причина тут может быть в увеличении объема прямых продаж сортиментов и уменьшении объема сырья, используемого для лесопиления.

   По  среднесписочной численности рабочих  наблюдается резкое снижение, но не за счет рабочих на лесозаготовках, это связано с переходом на сортиментную вывозку и консервацией объектов нижнего склада, что вызвало сокращение численности.

   Себестоимость товарной продукции в действующих  ценах растет, но затраты на рубль  товарной продукции снижаются, если в 2008, 2009 годах они превышали стоимость 1 рубля товарной продукции, то в 2010 году на 1 рубль товарной продукции приходится 82,7 коп. затрат.

   Это в свою очередь положительно сказывается  на прибыли от реализации, рентабельности продаж и рентабельности основной деятельности, которые в 2010 году приобрели положительные значения.

   Резко снизилась среднегодовая стоимость  основных фондов. Связано это также  с консервацией значительного количества объектов и вывода их из состава основных средств. Результатом такого снижения стал резкий рост фондоотдачи в 7,3 раза -0,44руб./руб., против 0,06руб./руб. в 2009 году.

   В течение всего наблюдаемого периода происходит рост среднегодовой и комплексной выработки, что связано в основном со снижением численности рабочих.

   В целом по основным показателям можно  понять, что в результате произведенных преобразований в технологическом процессе, снизились показатели реализованной продукции и товарного выпуска, но значительно улучшились относительные показатели эффективности производства и реализации – значения производительности, использования основных фондов, прибыли и рентабельности.

   Раздел 3. Оценка и анализ экономического потенциала и финансового состояния предприятия

3.1. Построение сравнительно-аналитического баланса нетто

 

   Используя имеющиеся данные баланса и данные для варианта 65, рассчитываем недостающие показатели, чтобы сравнять валюту баланса в активе и пассиве. Для балансирования баланса, из-за значительной величины дополнительного капитала в пассиве добавляем значительную сумму в строке прочих оборотных активов. (Приложение).

   Полученные  данные применяем для заполнения таблицы 2.

                                                                     Таблица 2

   Сравнительно-аналитический  баланс-нетто 

 

   Рассмотрим  изменения, произошедшие в балансе за отчетный год. Общая сумма имущества выросла на 8043 тыс. руб. Большая часть увеличения произошла за счет оборотных активов – на 6484 тыс. руб.

   Это подтверждается и расчетом относительных  показателей, отношения изменения к итогу баланса – по внеоборотным активам рост составил 19,38%, по оборотным 80,62%.

   Рост  внеоборотных активов происходит за счет увеличения стоимости незавершенного строительства, величина основных средств снижается из-за начисления износа.

   В оборотных активах наибольший рост получен за счет увеличения запасов и затрат и дебиторской задолженности.

   Сумма собственных средств в обороте  на конец года снижается на 2010 тыс. руб.

   Данные изменения в имуществе – более высокий темп прироста оборотных активов по сравнению с внеоборотными показывает тенденцию к ускорению оборачиваемости всей совокупности средств предприятия.

   Но  в структуре баланса доля оборотных  активов снижается на 0,86%, а доля внеоборотных активов увеличивается на 0,86%. Это свидетельствует о капитализации прибыли.

   При характеристике изменений источников формирования имущества видно, что происходит снижение собственных средств предприятия и рост величины заемного капитала в абсолютном и относительном выражении.

   Основная  причина – это отсутствие нераспределенной прибыли на конец года, использование  прибыли составило 458 тыс. руб., что привело к убытку по этой позиции в сумме 223 тыс. руб. В структуре баланса уменьшение собственного капитала составило 0,7 пункта.

   В заемных средствах рост произошел  за счет кредитов банков на 7655 тыс. руб., к итогу баланса рост составил 95,51%. Кредиторская задолженность выросла не столь значительно, ее удельный вес снизился на 1,94%.

   К ухудшению финансового положения предприятия служит значительное увеличение суммы дебиторской задолженность, по сравнению с кредиторской. Отчасти это, в совокупности с ростом запасов и затрат привело к необходимости привлечения дорогостоящих заемных средств – кредитов.

3.2. Анализ изменения производственного потенциала

 

   Важнейшей частью хозяйственных средств предприятия  являются активы, характеризующие его  производственную мощность – основные средства, производственные запасы и  незавершенное производство. Анализ изменения производственного потенциала проводится по данным формы №1 «Баланс предприятия» (Приложение), на основе которого составляется таблица 3.

                                                         Таблица 3

   Изменение производственного потенциала 

 

   Рост  производственного потенциала за отчетный год составил 4891 тыс. руб., его доля в имуществе предприятия выросла на 5,0%. Изменения произошли по всем составляющим производственного потенциала, доля основных средств снизилась и по сумме и в относительном выражении, основная причина износ, по сумме наиболее значительно выросли производственные запасы на 4223 тыс. руб., незавершенное производство выросло на 1756 тыс. руб.

   Наблюдается изменение в структуре производственного  потенциала, на конец года большая  часть приходится на оборотные активы, относящиеся к производственного  потенциалу.  Это не значит, что  предприятие не уделяет внимание вложениям в основные средства. Просто большая часть оборудования приобретена в лизинг и по группе основных средств пока  отражаться не может.

3.3. Оценка и анализ наличия и состояния основных

средств предприятия

 

   Основные  средства предприятия, как правило, имеют значительный удельный вес в имуществе и определяют уровень развития материально-технической базы. Поэтому имущественное положение предприятия может быть охарактеризовано результатами оценки состояния основных средств предприятия проводится на основании исходных данных (вариант 65) и представляется в табл. 4.

   Таблица 4

   Характеристика  наличия и состояния основных средств предприятия