Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы

        Влияние факторов на изменение фонда рабочего времени можно установить способом абсолютных разниц:

     а) численности рабочих:

                         ∆ФРВчр = (ЧРф – ЧРпл) × Дпл × Ппл ,                       (2)

     б) количества отработанных дней одним  рабочим:

                         ∆ФРВд = ЧРф × (Дф –  Дпл) × Ппл ,                           (3)

     в) продолжительности рабочего дня:

                          ∆ФРВп = ЧРф × Дф × (Пф – Ппл ),                              (4)

      Возможно, что рабочее время согласно установленному трудовому режиму используется полностью: нет ни простоев, ни прогулов. Но возможны и  потери рабочего времени как результат прогулов и простоев оборудования от неэффективного использования рабочего времени.

      Различают понятия явочные дни, целодневные  и внутрисменные простои, неявки и прогулы. Рабочий может явиться  на работу и не работать в течение всей смены или части смены. Отсюда понятие целодневных и внутрисменных простоев. Прогул - это неявка на работу по неуважительным причинам, то есть без законных к тому оснований.

      При анализе важно установить, какие  из причин, вызвавшие потери рабочего времени, зависят от трудового коллектива (прогулы, простои оборудования по вине рабочих) и какие не обусловлены его деятельностью (отпуска). Устранение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом, не требующим капитальных вложений, но позволяющим быстро получить отдачу.

      Сокращение  потерь рабочего времени – один из резервов увеличения выпуска продукции. Однако надо иметь в виду, что  потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объёма производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда. 
 

1.4 Анализ  фонда  заработной платы 

     Вступившим в силу с 1.01.2002 г. Трудовым кодексом Российской Федерации (ТК РФ) даны понятия таких терминов, как «оплата труда» и «заработная плата». Под «оплатой труда» понимается система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, иными нормативными правовыми актами, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами и трудовыми договорами.[3]

       С ростом производительности создаются реальные предпосылки для повышения уровня оплаты труда. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом , чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста оплаты труда. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства .

     В связи с этим анализ использования  средств на оплату труда  на каждом предприятии имеет большое значение . В процессе его, следует осуществлять  систематический контроль  за использованием ФЗП (фонд заработной платы), выявлять возможности экономии средств за счет  роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.[13]

     ФЗП по действующей инструкции органов  статистики включают в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим  издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

     Наибольший  удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость  продукции.

     Приступая к анализу использования фонда заработной платы в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой величины.

     Однако  следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует  использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.

     Абсолютное  отклонение определяется путем сравнения  фактически использованных средств  на оплату труда с плановым фондом в целом по хозяйствующему субъекту, структурным подразделениям и категориям работников:

                         ±ФЗП абс = ФЗПф –  ФЗПпл,                                  (5)

     где ±ФЗП абс – изменение фонда  заработной платы;

     ФЗПф, ФЗПпл –  фактический и плановый фонд заработной платы.

     После рассчитывается относительное отклонение. Из фактически начисленной суммы  зарплаты вычесть плановый фонд, откорректированный на коэффициент выполнения плана  по объему выпуска продукции. Корректировка  осуществляется только переменной части  фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции.  

    ±ФЗП отн = ФЗПф - ФЗПск = ФЗПф - (ФЗПпер × iвп + ФЗПпост.),      (6) 

     где ±ФЗП отн – относительное отклонение по фонду заработной платы;

     ФЗПф  –  фонд заработной платы фактический;

     ФЗПпер, ФЗПпост — переменный и постоянный фонд заработной платы;

     ФЗПск - фонд заработной платы, скорректированный  на индекс объема производства продукции;

     iвп – индекс объема производства продукции. 

     К переменной части фонда заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально объёму производства продукции.

     Постоянная  часть оплаты труда (ФЗПпост) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства – это зарплата рабочих  по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных.

     По  результатам проведенных расчетов необходимо дать оценку. В ходе последующего анализа следует определить факторы  абсолютного и относительного отклонения по фонду заработной платы.

     Изменения в фонде зарплаты могут произойти  вследствие изменений в постоянной части заработной платы. Это требует  анализа причин изменения постоянной части фонда заработной платы.

     Средняя зарплата зависит от количества рабочих  дней, отработанных одним работником за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой  заработной платы.

     Для определения количественного влияния  факторов можно использовать способ абсолютных разниц либо способ цепных подстановок. По результатам анализа  количественного влияния факторов необходимо дать оценку и определить меры по эффективному использованию фонда оплаты труда.

     Анализ  фонда оплаты труда дополняется  анализом фонда заработной платы  управленческого персонала. Фонд зарплаты управленческого персонала оказывает  существенное влияние на изменение общехозяйственных расходов, а следовательно, и на себестоимость. На изменение фонда заработной платы управленческого персонала оказывают влияние два фактора: изменение численности персонала и изменение должностного оклада.

     Анализ по фонду заработной платы управленческого персонала осуществляется в следующей последовательности. Устанавливается абсолютное отклонение по фонду заработной платы. Определяется количественное влияние факторов способом цепных подстановок либо способом абсолютных разниц. Выявляются причины изменения фонда зарплаты.[7]

     Затем проанализируем причины изменения  постоянной части оплаты труда , куда входят зарплата рабочих , служащих, а  так же все виды доплат. Фонд заработной платы этих категорий  работников зависит от  от среднесписочной численности  и среднего заработка за соответствующий период времени .

      Среднегодовая зарплата работников, кроме того зависит  так же от количества отработанных  дней в среднем одним работником за год , средней продолжительности  рабочей смены и среднечасового заработка.  
 

1.5 Технико-экономическая характеристика цеха 03-34 корпуса «Шасси» механосборочного производства и  ОАО «АВТОВАЗ» в целом

 

     Открытое  акционерное общество "Волжский автомобильный завод" (сокращенное  название ОАО "АВТОВАЗ") - крупнейший производитель легковых автомобилей в России и Восточной Европе. Его доля в валовом внутреннем продукте нашей страны составляет около 1 %. Юридический и фактический адрес: 445633, Самарская обл., г. Тольятти, Южное шоссе, 36.

       20 июля 1966 года состоялось подписание постановления правительства о строительстве Волжского автомобильного завода в городе Тольятти. Эта дата считается днем рождения автогиганта, создание которого открыло новую страницу в истории автомобильной промышленности нашей страны.

     Гигантский  промышленный комплекс в городе Тольятти был сооружен в рекордно короткие, фантастические сроки. Работы по проектированию, строительству и монтажу начались в 1966 году при участии более 40 крупных  проектных организаций и ведомств.

      Уже в апреле 1970 с конвейера сошли первые автомобили ВАЗ-2101, а в августе этого же года началось серийное производство долгожданных ''копеек''.

      Среднесписочная численность работников ОАО «АВТОВАЗ»  составляет 80 000 человек. В 2009 году компания выпустила  300 000 тысяч автомашин. За три первых месяца 2010 года в России продано 8,6 тысячи автомобилей LADA 4х4, что на 70% больше, чем за тот же период 2009 года. По итогам первого квартала знаменитый внедорожник АВТОВАЗа вошел в десятку наиболее продаваемых на отечественном рынке моделей легковых автомобилей и стал здесь лидером роста продаж.

      Уставный  капитал общества составляет 9 250 270 100 рублей.

      Уставный  капитал разделен на 1 850 054 020 акций следующих категорий одинаковой номинальной стоимости:

      - привилегированные акции типа «А» 461 764 300 штук, что составляет 24,96% уставного капитала;

      - обыкновенные акции 1 388 289 720 штук, что составляет 75,04% уставного капитала.

      Основные  виды деятельности:

      • производство автомобилей, запасных частей, продукции станкостроения,

      инструмента, в том числе режущего, товаров народного потребления и оказание услуг населению;

      • проектная, научно-исследовательская, проведение технических, технико-экономических и иных экспертиз и консультаций;

      • строительные, монтажные, пуско-наладочные и отделочные работы;

      • производство продукции производственно-технического назначения;

      • информационное обслуживание, связь;

      • защита сведений, составляющих коммерческую тайну и иную

      конфиденциальную  информацию;

      • торговая, торгово-посредническая, закупочная, сбытовая;

      • организация и проведение выставок, выставок-продаж, ярмарок, аукционов,

      торгов  как в Российской Федерации, так и за ее пределами, в том числе в иностранных государствах;

      • транспортирование грузов на всех видах транспорта;

      • фрахтовые операции с речным, морским, автомобильным, авиационным и другими видами транспорта;

      • оказание услуг складского хозяйства;

      • организация и ведение гостиничного хозяйства;

      • оказание сервисных услуг, в том числе по визовому оформлению российским и зарубежным фирмам и гражданам;

      • организация и эксплуатация объектов туристического, спортивного,

      оздоровительного  и профилактического назначения;

      • оказание медицинских услуг в порядке, установленном действующим