Анализ использования персонала предприятия и фондов заработной платы

 

      Как видно по данным табл. 3, предприятие не обеспечено персоналом в соответствии с плановой потребностью.  

      Поскольку изменения качественного состава  персонала происходит в результате его движения, то проведем анализ движения работников ООО «Викбор» (табл. 4).² 
 

      Таблица 4

      Анализ  движения работников ООО «Викбор» в 2007 – 2009 г.г. 

 

      По  данным таблицы 4 можно сделать вывод об относительной стабильности кадров на предприятии. Коэффициент оборота по приему в 2009г./2007г. превышает коэффициент оборота по приему в 2009 г./2008г. на 0.25. В основном текучесть кадров наблюдается среди рабочих и станочников, причем коэффициент текучести в 2009/2007 г. равен коэффициенту оборота по выбытию, что свидетельствует о том, что в основном работники увольнялись по собственному желанию. Коэффициент постоянства кадров стабилен в 2009/2007 г. и 2009/2008 г., что также положительно характеризует предприятие.

      Полноту использования персонала предприятия  можно оценить по количеству отработанных дней в году, а также по степени  использования фонда рабочего времени. Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем  за год и средней продолжительности  рабочего дня (ФРВ = ЧР*Д*П). Проведем анализ в целом по предприятию за 2007 – 2009 г.г. (табл. 5). 

      Таблица 5

      Использование трудовых ресурсов предприятия в 2007 – 2009 г.г.³

 

      В 2009  к 2007гг. фонд рабочего времени не изменялся по сравнению с 2009 г.к 2008г , в том числе за счет изменения:

• численности рабочих:

      DФРВ_ЧР = (ЧР₂₀₀₉ – ЧР₂₀₀₈ )*Д₂₀₀₈ *П₂₀₀₈ = (4 - 4)*201*7,965 = 0 ч.

• количества отработанных дней один рабочим:

      DФРВ_Д = ЧР₂₀₀₉*(Д₂₀₀₉ – Д₂₀₀₈ )*П₂₀₀₈ = 4*(201 – 200)*7,965 = + 31,86 ч.

• продолжительности рабочего дня:

      DФРВ_П = ЧР₂₀₀₉*Д₂₀₀₉ *(П₂₀₀₉ – П₂₀₀₈ ) = 4*200*(7,975-7,965) = + 8 ч.

      Очевидно, в ООО «Викбор» использование трудовых ресурсов уменьшились в 2009 г к 2008г. по сравнению с 2009 г к 2007г. Целодневные потери рабочего времени возрос на 1 дня на каждого рабочего предприятия, уменьшение ФРВ произошло за счет некачественных показателей: количества отработанных дней и продолжительности рабочего дня.   

    2.4 Анализ эффективности  использования персонала  предприятия        

      Важнейшим показателем эффективности использования  труда является производительность труда. Об эффективности использования  труда в организации судят  по таким показателям:

• темп роста производительности труда;
• доля прироста продукции за счет повышения производительности труда;
• относительная экономия фонда оплаты труда.

      Из  данных таблицы 6 видно, что объем выполненных работ в 2009 г. повысился по сравнению с 2007 г., но уменьшился по сравнению с 2008г. увеличение и уменьшение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка. 

      Таблица 6 

      Анализ  производительности труда ООО «Викбор» в 2007 – 2009 г.г.

 

      Объем выполненных работ в 2009/2007 г. повысился по сравнению с 2009/2008 г. на 3508,2%, это объясняется увеличением выпуска продукции. Увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка.

      Значения  приращения численности работающих и их производительности труда неодинаково. Первый фактор количественный, характеризующий  экстенсивность использования труда; уменьшение численности работающих положительно сказывается на показателях  экономичности производства – себестоимости  и других, так как дополнительные работники означают и дополнительные затраты на оплату труда.

      Второй  фактор – качественный. На годовую  выработку работающего влияет –  использование рабочего времени  в течении года (экстенсивность труда), но в основном она зависит от «чистой» производительности, характеризуемой среднечасовой выработкой одного рабочего (интенсивность труда).

      Индекс производительности труда в 2009 /2007г. составил 35,08 (604,3/18,25), по сравнению с 2009/2008г. составил 0,457  

5. Анализ использования фонда заработной платы

 

    Анализ  использования фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного  и относительного отклонения фактической  его величины от плановой. 

    Абсолютное  отклонение (∆ФЗП) определяется сравнением фактически использованных средств  на оплату труда (ФЗПф) с базисным фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям работников:

∆ФЗП = ФЗП1 – ФЗП0 (2)

    Однако  абсолютное отклонение рассчитывается без учёта степени выполнения плана по производству продукции. Учесть этот фактор поможет расчёт относительного отклонения фонда заработной платы (∆ФЗПот).

    Для этого переменная часть фонда  заработной платы (ФЗПпер) корректируется на коэффициент выполнения плана по производству продукции (Кпп). К переменной части фонда заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты, относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально объёму производства продукции.

Постоянная  часть оплаты труда (ФЗПпост) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства – это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных. Относительное отклонение фонда заработной платы:

∆ФЗПот = ФЗП1 - (ФЗП0 - Iвп) (3)

где Iвп - индекс выпуска продукции

В процессе последующего анализа определяют факторы, вызвавшие абсолютное и относительное  отклонения по фонду заработной платы.

Факторная модель переменной части фонда зарплаты представлена на рис. 1 

 

Рис. 1 Схема  факторной системы переменного  фонда зарплаты

Согласно  этой схеме модель будет иметь  следующий вид.

(4)

Для расчёта  влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду  зарплаты необходимы следующие данные:

Фонд  заработной платы:

по плану:

(5)

по плану, пересчитанному на объём производства, при плановой структуре:

(6)

по плану, пересчитанному на фактический объём  производства продукции и фактическую структуру:

(7)

фактически:

  (8)

Отклонение  от плана:

абсолютное:

(9)

относительное:

  (10)

Расчёт  влияния факторов на изменение переменной части фонда оплаты труда проводят по формулам:

влияние объёма производства продукции:

(11)

влияние изменения структуры произведённой  продукции:

(12)

влияние изменения удельной трудоёмкости продукции:

 (13

влияние изменения оплаты труда:

(14)

В конце  анализа необходимо провести проверку произведённых расчётов:

Факторная модель постоянной части фонда оплаты труда представлена на рис.2

Согласно  этой схеме модель будет иметь  следующий вид: