Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта

 

 

Табл.5

 

Динамика  и структура доходов, сгруппированных  по источникам (по видам  продукции транспортного  предприятия)
Показатели	По бизнес-плану, tпл, тыс.руб.	По отчету tо, тыс.руб	Темп  роста, %	Доля  в общем итоге		Пересчитанный план на фактическую структуру, тыс.руб.	Отклонение  от пересчитанного плана, тыс.руб.	Доля  пересчитанного отклонения в общем  приросте, %
				По  плану	По отчету
1	2	3	4	5	6	7	8 = 3-7	9
1. Доходы от перевозок всего,  в том числе:	148600	145476	98	0,475	0,448	148659	-3183	-26
- песка собственной добычи;	112164	117743	105	0,755	0,809	236289	-118546	-986
- остальных грузов.	36436	27733	76	0,245	0,191	76677	-48944	-407
2. Доходы от погрузочно-разгрузочных работ всего, в т.ч.	95832	109164	114	0,306	0,336	95768	13396	111
- на добыче песка;	63326	74977	118	0,661	0,687	206871	-131894	-1097
- на выгрузке песка;	29207	29744	102	0,305	0,272	95455	-65711	-547
- на остальных грузах.	3299	4443	135	0,034	0,041	10641	-6198	-52
3. Доходы КОФ	2020	1194	59	0,021	0,011	6572	-5378	-45
4. Доходы других производств и  устройств	65281	67254	103	0,209	0,207	65410	1844	15
5. Итого доходов от обычных видов  деятельности (от производственной  уставной деятельности)	311733	323088	104	0,996	0,994	311714	11374	95
6.  Прочие доходы	1233	1897	154	0,004	0,006	1252	645	5
7. Всего доходов	312966	324985	104	1	1	312966	12019	1

 

 

 

Табл.6

Динамика  и структура доходов, сгруппированных  по коммерческому  признаку (по заказам  клиентуры)
Показатели	По бизнес-плану, tпл	По отчету, tо	При-рост,    ∆t	Доля  в итоге		По бизнес-плану		По отчету		Средняя цена				Индекс  средних цен
				По  бизнес-плану	По отчету	Объем реализов. продук-ции	Грузооборот	Объем реализов. продук-ции	Грузооборот	По бизнес-плану		По отчету
	тыс.  руб.	тыс. руб.	тыс. руб.			тыс.     тонн	тыс.    ткм	тыс.     тонн	тыс.   ткм	руб./ т	руб./ 1000ткм	руб./ т	руб./ 1000ткм
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1. Доходы от реализации песка  всего,	204697	222464	17767	0,65	0,68	4350	566500	4400	573200	47,06	361,34	50,56	388,11	1,07
в т.ч.:
- ОАО №1	65629	64049	-1580	0,32	0,29	1550	199950	1500	193500	42,34	328,23	42,70	331,00	1,01
- ОАО №2	113748	116324	2576	0,56	0,52	2200	277200	2200	277200	51,70	410,35	52,87	419,64	1,02
- Предприятие «А»	12664	25948	13284	0,06	0,12	250	40000	200	32000	50,66	316,60	129,74	810,88	2,56
- Предприятие «Б»	12656	16143	3487	0,06	0,07	350	49350	500	70500	36,16	256,45	32,29	228,98	0,89
2. Доходы от погрузочно-разгрузочных работ всего	3299	4443	1144	0,01	0,01	485		486		6,80		9,14		1,34
в т.ч.:
- ДСК – 1	234	1279	1045	0,07	0,29	85		84		2,75		15,23		5,54
- ДСК – 2	234	226	-8	0,07	0,05	85		86		2,75		2,63		0,96
- ДСК – 3	243	271	28	0,07	0,06	85		84		2,86		3,23		1,13
- АБЗ	1424	1454	30	0,43	0,33	175		176		8,14		8,26		1,01
- П база 1	1077	1128	51	0,33	0,25	30		31		35,90		36,39		1,01
- П база 2	87	85	-2	0,03	0,02	25		25		3,48		3,40		0,98
3. Доходы от перевозки прочих  грузов всего,	36436	27733	-8703	0,12	0,09	290	97595	289	97690	125,64	373,34	95,96	283,89	0,76
в т.ч.:
- Предприятие «В»	5743	2683	-3060	0,16	0,10	20	10700	535	12840	287,15	536,73	5,01	208,96	0,02
- Предприятие «Г»	6477	4582	-1895	0,18	0,17	75	42225	563	40536	86,36	153,39	8,14	113,04	0,09
- Предприятие «Д»	3443	2901	-542	0,09	0,10	25	6250	250	7250	137,72	550,88	11,60	400,14	0,08
- Предприятие «Е»	20773	17567	-3206	0,57	0,63	170	38420	226	37064	122,19	540,68	77,73	473,96	0,64
4. Прочие доходы	1233	1897	664	0,03	0,07		-		-
5. Всего доходы	312966	324985	12019	1,00	1,00	4640	664095	289	670890	67,45	471,27	1124,52	484,41	16,67
В том числе получены внутри корпорации	67301	68448	1147	0,22	0,21		-		-

 

 

    1) Чтобы оценить налоговую нагрузку по 4-м важнейшим налогам и долю выручки, расходуемую на их уплату, необходимо вычислить сумму налога на имущество (Ним.) по выражению:

Ним. = nим х Ā,

где: nим – ставка налога, равная 1% (установлена распоряжением Правительством г. Санкт-Петербурга для предприятий водного транспорта);

       Ā – среднегодовая стоимость облагаемого имущества, равная:

               по плану – 235473 тыс. руб.;

               за отчетный год - 228337 тыс. руб.

Общая сумма  налоговой нагрузки, тыс. руб.

Алгоритм

Наименование  налога	Сумма, тыс. руб.		Налоговая нагрузка, коп./ руб.
	по  плану	по отчету	по плану	по отчету
1.На  имущество (1%)	2355	2383	8	7
2. На прибыль (20%)	15775	2822	50	9
3. Налог на добавленную стоимость  (18%)	4535	6994	14	22
4. Страховые взносы в ВГФ (34%)	3512	3814	11	12
5. ИТОГО налоговые платежи (НП)	26177	16013	84	50
6. Выручка- нетто	312966	323088	-	-

      Налоговая нагрузка (ɣнп) на доходы определяется отношением суммы налоговых платежей в выручке-нетто:

ɣнп = , коп./руб.

 

в том  числе: по налогам: ɣприб. = , коп./руб.

                                                  ɣим. = , коп./руб.

                                                  ɣдс. =  , коп./руб.

                                                 

                                                  ɣстр.вз. = , коп./руб.

      где: В- выручка-нетто, тыс. руб.

    2) Анализ динамики перевозок и погрузочно-разгрузочных работ в натуральных и условно-натуральных измерителях выполняется по расшифровкам - статистическим выборкам (табл. 15, 16).

      Расчеты предлагается выполнять в следующих  формах аналитических таблиц под  номерами 1 ¸ 6. В таблицах для анализа информация о доходах сгруппирована по нескольким признакам:

• по признаку финансовой (налоговой) отчетности – табл. 1 ¸ 4;
• по производственному признаку транспортного предприятия (перевозки, погрузочно-разгрузочные работы, прочие работы и услуги) – табл. 5;
• по коммерческому признаку (по заказам клиентуры, грузовладельцев) – табл. 6.

      В ходе рассмотрения таблиц следует выделить существенные факторы, влияющие на динамику и структуру доходов в наибольшей мере, это могут быть объемы работ, цены, структура работ и доходов, их динамика. Индекс средних цен следует сравнить с индексом инфляции, заложенным Минфином при планировании государственного бюджета РФ на рассматриваемый год.

    Существует  определенная взаимосвязь между  затратами, объемом производства и прибыли. При соблюдении всех экономических закономерностей на предприятии темпы роста прибыли от увеличения объема работ должен опережать темп нарастания выручки от реализации продукции, поскольку постоянные затраты в составе себестоимости продукции снижаются и обеспечивают «эффект дополнительной прибыли».

      Точка безубыточности — это объем реализации, при котором  выручка покрывает все издержки предприятия, связанные с производством и реализацией продукции.

      Математические  выражения зависимости доходов  и прибыли от факторов, рекомендуемые  для анализа:

• по погрузочно-разгрузочным работам методом разниц:

P_прр = Q ´ (d_ср – S_ср);

где: P_прр – прибыль от погрузочно-разгрузочных работ, тыс.руб.;

     Q – объем погрузочно-разгрузочных работ, тыс.тонн;

      d_ср– доходная ставка средняя, руб./1000ткм;

      S_ср – средняя себестоимость погрузочно-разгрузочных работ, руб./1000ткм;

Показатель	Условные  обозначения	По плану	По отчёту
1. Прибыль от погрузочно-разгрузочных  работ	Pпрр	-159	880
ДСК1		-79	970
ДСК2		-79	-90

 

    3) Анализ средней себестоимости

      Средняя себестоимость по i-ому виду работ определяется независимо от состава клиентов по данным табл. 15 и 16 в последовательности:

      Прямые  расходы по i-ому виду работ (стр.1.6.) необходимо увеличить, добавив распределяемые расходы по управлению. Для этого определяется коэффициент распределяемых расходов К_распр по итогам стр.1.6.:

К _{распр пл} = (195153+38940)/195153 = 1,20

К _{распр отч} = (206743+44874)/206743 = 1,22

      Полная  сумма расходов по i-ому виду работ:

, тыс.руб.

R _пл = 1950*1,20 = 2340 т.р.

R _отч = 1788*1,22 = 2181 т.р.

      Средняя себестоимость i-того вида работ: