Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО ПСК «Сибирь»

Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2012 в 19:22, курсовая работа

Описание работы

Реальные условия функционирования предприятия обусловливают необходимость проведения объективного и всестороннего финансового анализа хозяйственных операций, который позволяет определить особенности его деятельности, недостатки в работе и причины их возникновения, а также на основе полученных результатов выработать конкретные рекомендации по оптимизации деятельности.

Скачать полностью (242.68 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Курсовая по АХД 09.11.2012 1-4 часть.doc

— 1.48 Мб (Скачать)

Таблица № 2.1 - Вертикальный анализ баланса ООО ПСК «Сибирь» за 2009 г. (тыс.руб)

Наименование статей баланса	Код строки	На начало отчетного периода	В % к итогу	На конец отчетного периода	В % к итогу	Изменение
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	0	0,00	0	0,00	0,00
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	0	0,00	0	0,00	0,00
организационные расходы	112	0	0,00		0,00	0,00
деловая репутация организации	113	0	0,00		0,00	0,00
Основные средства	120	23229	26,11	24586	24,54	-1,57
в том числе: земельные участки и объекты природопользования	121	0	0,00	0	0,000	0,00
здания, машины и оборудование	122	23229	26,11	24586	24,54	-1,57
Незавершенное строительство	130	0	0,00	0	0,00	0,00
Доходные вложения в материальные ценности	135		0,000		0,00	0,00
в том числе: имущество для передачи в лизинг	136	0	0,00	0	0,00	0,00
имущество, предоставляемое по договору проката	137	0	0,00	0	0,00	0,00
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	0,00	0	0,00	0,00
в том числе: инвестиции в дочерние общества	141	0	0,00		0,00	0,00
инвестиции в зависимые общества	142	0	0,00	0	0,00	0,00
инвестиции в другие организации	143	0	0,00	0	0,00	0,00
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144	0	0,00	0	0,00	0,00
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	0	0,00	0	0,00	0,00
Отложенные налоговые активы	150	59	0,065	68	0,06	0,00

Продолжение таблицы 2.1
Наименование статей баланса	Код строки	На начало отчетного периода	В % к итогу	На конец отчетного периода	В % к итогу	Изменение
ИТОГО по разделу I	190	23288	26,17	24654	24,60	-1,57
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы,	210	12919	14,520	14857	14,82	0,31
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	12849	14,44	14776	14,74	0,30
животные на выращивании и откорме	212	0	0,00		0,00	0,00
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	0	0,00	0	0,00	0,00
готовая продукция и товары для перепродажи	214	0	0,00	0	0,000	0,00
товары отгруженные	215	0	0,00	0	0,000	0,00
расходы будущих периодов	216	70	0,07	81	0,080	0,00
прочие запасы и затраты	217	0	0,00	0	0,000	0,00
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	0	0,00	0	0,000	0,00
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты),	230	0	0,00	0	0,000	0,00
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты),	240	41483	46,63	47705	47,610	0,98
в том числе: покупатели и заказчики	241	17621	19,80	20264	20,220	0,42
векселя к получению	242	0	0,00	0	0,000	0,00
задолженность дочерних и зависимых обществ	243	0	0,00	0	0,000	0,00
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	244	0	0,00	0	0,00	0,00
авансы выданные	245	15700	17,64	18055	18,02	0,37
прочие дебиторы	246	8162	9,17	9386	9,36	0,19
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0,00	0	0,00	0,00

Продолжение таблицы 2.1
Наименование статей баланса	Код строки	На начало отчетного периода	В % к итогу	На конец отчетного периода	В % к итогу	Изменение
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251	0	0,00	0	0,000	0,00
собственные акции, выкупленные у акционеров	252	0	0,00	0	0,00	0,00
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	0	0,00	0	0,00	0,00
Денежные средства,	260	11266	12,66	12967	12,94	0,28
в том числе: касса	261	0	0,00	0	0,00	0,00
расчетные счета	262	11266	12,66	12967	12,94	0,28
валютные счета	263	0	0,00	0	0,00	0,00
прочие денежные средства	264	0	0,00	0	0,00	0,00
Прочие оборотные активы	270	0	0,00	0	0,00	0,00
ИТОГО по разделу II	290	65668	73,82	75529	75,39	1,57
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	88956	100,00	100183	100,00
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	235	0,264176	235	0,23	-0,03
Добавочный капитал	420	0	0,000000	0	0,00	0,00
Резервный капитал	430	2	0,002248	2	0,00	0,00
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	0	0,000000	0	0,00	0,00
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	2	0,002248	2	0,00	0,00
Фонд социальной сферы	440	0	0,000000	0	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	0	0,000000	0	0,00	0,00
Непокрытый убыток прошлых лет	465	0	0,000000	0	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	32333	36,347183	38822	38,75	2,40
Непокрытый убыток отчетного года	475	0	0,000000	0	0,00	0,00

Продолжение таблицы 2.1
Наименование статей баланса	Код строки	На начало отчетного периода	В % к итогу	На конец отчетного периода	В % к итогу	Изменение
ИТОГО по разделу III	490	32570	36,613607	39059	38,98	2,37
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА			0,000000		0,00	0,00
Займы и кредиты	510	0	0,000000	0	0,00	0,00
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	0	0,000000		0,00	0,00
	511	0	0,000000	0	0,00	0,00
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512	0	0,000000	0	0,00	0,00
Отложенные налоговые обязательства	520	70	0,078691	81	0,08	0,00
ИТОГО по разделу IV	590	70	0,078691	81	0,08	0,00
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		0
Займы и кредиты	610	5110	5,744413	5156	5,14	-0,60
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611	5110	5,744413	5156	5,14	-0,60
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612	0	0,000000	0	0,00	0,00
Кредиторская задолженность,	620	51206	57,563290	55887	55,78	-1,78
в том числе: поставщики и подрядчики	621	23626	26,55	25212	25,16	-1,39
векселя к уплате	622	0	0,00	0	0,00	0,00
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623	0	0,00	0	0,00	0,00
задолженность перед персоналом организации	624	9606	10,79	10086	10,06	-0,73
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	0	0,00	0	0,00	0,00

Продолжение таблицы 2.1
Наименование статей баланса	Код строки	На начало отчетного периода	В % к итогу	На конец отчетного периода	В % к итогу	Изменение
задолженность перед бюджетом	626	0	0,00	0	0,00	0,00
авансы полученные	627	11335	12,74	13035	13,01	0,27
прочие кредиторы	628	6569	7,38	7554	7,54	0,16
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	0	0,00	0	0,00	0,00
Доходы будущих периодов	640	0	0,00	0	0,00	0,00
Резервы предстоящих расходов	650	0	0,00	0	0,00	0,00
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0,00	0	0,00	0,00
ИТОГО по разделу V	690	56316	63,30	61043	60,93	-2,38
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	88956	100	100183	100,00

Таблица № 2.2 - Вертикальный анализ баланса ООО ПСК «Сибирь» за 2009 г. (тыс.руб)
Наименование статей баланса	Код строки	На начало отчетного периода	В % к итогу	На конец отчетного периода	В % к итогу	Изменение
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	0	0,00	0	0,00	0,00
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	0	0,00	0	0,00	0,00
организационные расходы	112	0	0,00	0	0,00	0,00
деловая репутация организации	113	0	0,00	0	0,00	0,00
Основные средства	120	24586	24,54	22216	17,61	-6,93
в том числе: земельные участки и объекты природопользования	121	0	0,00	0	0,00	0,00
здания, машины и оборудование	122	24586	24,54	22216	17,61	-6,93
Незавершенное строительство	130	0	0,00	0	0,00	0,00
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0,00	0	0,00	0,00
в том числе: имущество для передачи в лизинг	136	0	0,00	0	0,00	0,00
имущество, предоставляемое по договору проката	137	0	0,00	0	0,00	0,00
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	0,00	0	0,00	0,00
в том числе: инвестиции в дочерние общества	141	0	0,00	0	0,00	0,00
инвестиции в зависимые общества	142	0	0,00	0	0,00	0,00
инвестиции в другие организации	143	0	0,00	0	0,00	0,00
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144	0	0,00	0	0,00	0,00
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	0	0,00	0	0,00	0,00
Отложенные налоговые активы	150	68	0,06	81	0,06	0,00

Продолжение таблицы 2.2
Наименование статей баланса	Код строки	На начало отчетного периода	В % к итогу	На конец отчетного периода	В % к итогу	Изменение
ИТОГО по разделу I	190	24654	24,60	22297	17,67	-6,93
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы,	210	14857	14,82	17973	14,25	-0,58
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	14776	14,749	17447	13,83	-0,91
животные на выращивании и откорме	212	0	0,00	0	0,00	0,00
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	0	0,00	0	0,00	0,00
готовая продукция и товары для перепродажи	214	0	0,00	0	0,00	0,00
товары отгруженные	215	0	0,00	0	0,00	0,00
расходы будущих периодов	216	81	0,08	526	0,41	0,34
прочие запасы и затраты	217	0	0,00	0	0,00	0,00
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	0	0,00	0	0,00	0,00
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты),	230	0	0,00	0	0,00	0,00
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты),	240	47705	47,61	60964	48,34	0,72
в том числе: покупатели и заказчики	241	20264	20,22	34601	27,43	7,21
векселя к получению	242	0	0,00	0	0,00	0,00
задолженность дочерних и зависимых обществ	243	0	0,00	0	0,00	0,00
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	244	0	0,00	0	0,00	0,00
авансы выданные	245	18055	18,02	7664	6,07	-11,95
прочие дебиторы	246	9386	9,36	18699	14,82	5,46

Продолжение таблицы 2.2
Наименование статей баланса	Код строки	На начало отчетного периода	В % к итогу	На конец отчетного периода	В % к итогу	Изменение
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0,00	10550	8,36	8,37
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251	0	0,00	0	0,00	0,00
собственные акции, выкупленные у акционеров	252	0	0,00	0	0,00	0,00
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	0	0,00	0	0,00	0,00
Денежные средства,	260	12967	12,94	14331	11,36	-1,58
в том числе: касса	261	0	0,00	0	0,00	0,00
расчетные счета	262	12967	12,94	14331	11,36	-1,58
валютные счета	263	0	0,00	0	0,00	0,00
прочие денежные средства	264	0	0,00	0	0,00	0,00
Прочие оборотные активы	270	0	0,00	0	0,00	0,00
ИТОГО по разделу II	290	75529	75,39	103818	82,32	6,93
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	100183	100,00	126115	100,00
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	235	0,23	235	0,18	-0,05
Добавочный капитал	420	0	0,00	0	0,00	0,00
Резервный капитал	430	2	0,00	2	0,00	0,00
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	0	0,00	0	0,00	0,00
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	2	0,00	2	0,00	0,00
Фонд социальной сферы	440	0	0,00	0	0,00	0,00
Целевые финансирование и поступления	450	0	0,00	0	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	0	0,00	0	0,00	0,00

Продолжение таблицы 2.2
Наименование статей баланса	Код строки	На начало отчетного периода	В % к итогу	На конец отчетного периода	В % к итогу	Изменение
Непокрытый убыток прошлых лет	465	0	0,00	0	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	38822	38,75	54860	43,49	4,75
Непокрытый убыток отчетного года	475	0	0,00	0	0,00	0,00
ИТОГО по разделу III	490	39059	38,98	55097	43,68	4,70
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		0	0,00	0	0,00	0,00
Займы и кредиты	510	0	0,00	0	0,00	0,00
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	0	0,00	0	0,00	0,00
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512	0	0,00	0	0,00	0,00
Отложенные налоговые обязательства	520	81	0,08	64	0,05	-0,03
ИТОГО по разделу IV	590	81	0,08	64	0,05	-0,03
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		0	0,00	0	0,00	0,00
Займы и кредиты	610	5156	5,14	147	0,11	-5,03
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611	5156	5,14	147	0,11	-5,03
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612	0	0,00	0	0,00	0,00
Кредиторская задолженность,	620	55887	55,78	70807	56,14	0,36
в том числе: поставщики и подрядчики	621	25212	25,16	24817	19,67	-5,49
векселя к уплате	622	0	0,00	0	0,000	0,00
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623	0	0,00	0	0,00	0,00

Продолжение таблицы 2.2
Наименование статей баланса	Код строки	На начало отчетного периода	В % к итогу	На конец отчетного периода	В % к итогу	Изменение
задолженность перед персоналом организации	624	10086	10,06	10809	8,57	-1,50
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	0	0,00	0	0,00	0,00
задолженность перед бюджетом	626	0	0,00	0	0,00	0,00
авансы полученные	627	13035	13,01	18550	14,70	1,70
прочие кредиторы	628	7554	7,54	1453	1,15	-6,39
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	0	0,00	0	0,00	0,00
Доходы будущих периодов	640	0	0,000	0	0,00	0,00
Резервы предстоящих расходов	650	0	0,00	0	0,00	0,00
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0,00	0	0,000	0,00
ИТОГО по разделу V	690	61043	60,935	70954	56,269	-4,67
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	100183	100	126115	100,00

Горизонтальный анализ

Горизонтальный анализ предполагает изучение абсолютных показателей статей отчетности организации за определенный период, расчет темпов их изменения и оценку.

При горизонтальном анализе строятся аналитические таблицы, в которых абсолютные показатели отчетности дополняются относительными, то есть просчитывается изменение абсолютных показателей в сумме и в процентах.

В условиях инфляции ценность горизонтального анализа несколько снижается, так как производимые с его помощью расчеты не отражают изменение показателей, связанных с инфляционными процессами, но результаты горизонтального анализа используются при межхозяйственных сравнениях.

Горизонтальный анализ используется также для дополнения вертикального анализа финансовых показателей

Пользуясь данными таблиц 3,4 проведем горизонтальный анализ баланса

Из данных табл. 3-4 также наблюдается рост по таким статьям, как «Внеоборотные активы» и «Краткосрочные займы и кредиты», что подтверждает выводы, о наращивании темпов производства и росте доли собственного капитала в общих источниках финансирования.

Таблица № 2.3 Горизонтальный анализ баланса ООО ПСК « Сибирь» за 2009 г.
Наименование статей баланса	Код строки	На начало отчетного периода	В %	На конец отчетного периода	В % к итогу (гр.5/гр.3*100)	Изменение (гр.6-гр.4)
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	0	100,00	0	0,00	0,00
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	0	100,00	0	0,00	0,00
организационные расходы	112	0	100,00	0	0,00	0,00
деловая репутация организации	113	0	100,00	0	0,00	0,00
Основные средства	120	23229	100,00	24586	105,84	5,84
в том числе: земельные участки и объекты природопользования	121	0	100,00	0	0,00	0,00
здания, машины и оборудование	122	23229	100,00	24586	105,84	5,84
Незавершенное строительство	130	0	100,00	0	0,00	0,00
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	100,00	0	0,00	0,00
в том числе: имущество для передачи в лизинг	136	0	100,00	0	0,00	0,00
имущество, предоставляемое по договору проката	137	0	100,00	0	0,00	0,00
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	100,00	0	0,00	0,00
в том числе: инвестиции в дочерние общества	141	0	100,00	0	0,00	0,00
инвестиции в зависимые общества	142	0	100,00	0	0,00	0,00
инвестиции в другие организации	143	0	100,00	0	0,00	0,00
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144	0	100,00	0	0,00	0,00
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	0	100,00	0	0,00	0,00
Отложенные налоговые активы	150	59	100,00	68	115,25	15,25
ИТОГО по разделу I	190	23288	100,00	24654	105,87	5,87

Продолжение таблицы 2.3
Наименование статей баланса	Код строки	На начало отчетного периода	В %	На конец отчетного периода	В % к итогу (гр.5/гр.3*100)	Изменение (гр.6-гр.4)
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы,	210	12919	100,00	14857	115,00	15,00
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	21849	100,00	14776	67,63	-32,37
животные на выращивании и откорме	212	0	100,00	0	0,00	0,00
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	0	100,00	0	0,00	0,00
готовая продукция и товары для перепродажи	214	0	100,00	0	0,00	0,00
товары отгруженные	215	0	100,00	0	0,00	0,00
расходы будущих периодов	216	70	100,00	81	115,71	15,71
прочие запасы и затраты	217	0	100,00	0	0,00	0,00
расходы будущих периодов	220	0	100,00	0	0,00	0,00
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты),	230	0	100,00	0	0,00	0,00
в том числе: покупатели и заказчики	231	0	100,00	0	0,00	0,00
векселя к получению	232	0	100,00	0	0,00	0,00
задолженность дочерних и зависимых обществ	233	0	100,00	0	0,00	0,00
авансы выданные	234	0	100,00	0	0,00	0,00
прочие дебиторы	235	0	100,00	0	0,00	0,00
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты),	240	41483	100,00	47705	115,00	15,00
в том числе: покупатели и заказчики	241	17621	100,00	20264	115,00	15,00
векселя к получению	242	0	100,00	0	100,00	0,00


Продолжение таблицы 2.3
Наименование статей баланса	Код строки	На начало отчетного периода	В %	На конец отчетного периода	В % к итогу (гр.5/гр.3*100)	Изменение (гр.6-гр.4)
задолженность дочерних и зависимых обществ	243	0	100,00	0	0,00	0,00
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	244	0	100,00	0	0,00	0,00
авансы выданные	245	15700	100,00	18055	115,00	15,00
прочие дебиторы	246	8162	100,00	9386	115,00	15,00
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	100,00	0	0,00	0,00
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251	0	100,00	0	0,00	0,00
собственные акции, выкупленные у акционеров	252	0	100,00	0	0,00	0,00
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	0	100,00	0	0,00	0,00
Денежные средства,	260	11266	100,00	12967	115,10	15,10
в том числе: касса	261	0	100,00	0	0,00	0,00
расчетные счета	262	11266	100,00	12967	115,10	15,10
валютные счета	263	0	100,00	0	0,00	0,00
прочие денежные средства	264	0	100,00	0	0,00	0,00
Прочие оборотные активы	270	0	100,00	0	0,00	0,00
ИТОГО по разделу II	290	65668	100,00	75529	115,02	15,02
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	88956	100,00	100183	112,62	12,62
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ		0	100,00	0	0,00	0,00
Уставный капитал	410	235	100,00	235	0,00	0,00
Добавочный капитал	420	0	100,00	0	0,00	0,00
Резервный капитал	430	2	100,00	2	0,00	0,00
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	2	100,00	2	0,00	0,00

Продолжение таблицы 2.3
Наименование статей баланса	Код строки	На начало отчетного периода	В %	На конец отчетного периода	В % к итогу (гр.5/гр.3*100)	Изменение (гр.6-гр.4)
Фонд социальной сферы	440	0	100,00	0	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	0	100,00	0	0,00	0,00
Непокрытый убыток прошлых лет	465	0	100,00	0	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	32333	100,00	38822	120,07	20,07
Непокрытый убыток отчетного года	475	0	100,00	0	0,00	0,00
ИТОГО по разделу III	490	32570	100,00	39059	119,92	19,92
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	0	100,00	0	0,00	0,00
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	0	100,00	0	0,00	0,00
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512	0	100,00	0	0,00	0,00
Отложенные налоговые активы	520	70	100,00	81	115,71	15,71
ИТОГО по разделу IV	590	70	100,00	81	115,71	15,71
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	5110	100,00	5156	100,90	0,90
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611	5110	100,00	5156	100,90	0,90
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612	0	100,00	0	0,00	0,00
Кредиторская задолженность,	620	51206	100,00	55887	109,14	9,14
в том числе: поставщики и подрядчики	621	23626	100,00	25212	106,71	6,71

Продолжение таблицы 2.3
Наименование статей баланса	Код строки	На начало отчетного периода	В %	На конец отчетного периода	В % к итогу (гр.5/гр.3*100)	Изменение (гр.6-гр.4)
векселя к уплате	622	0	100,00	0	0,00	0,00
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623	0	100,00	0	0,00	0,00
задолженность перед персоналом организации	624	9606	100,00	10086	105,00	5,00
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	0	100,00	0	0,00	0,00
задолженность перед бюджетом	626	0	100,00	0	0,00	0,00
авансы полученные	627	11335	100,00	13035	115,00	15,00
прочие кредиторы	628	6569	100,00	7554	114,99	14,99
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	0	100,00	0	0,00	0,00
Доходы будущих периодов	640	0	100,00	0	0,00	0,00
Резервы предстоящих расходов	650	0	100,00	0	0,00	0,00
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	100,00	0	0,00	0,00
ИТОГО по разделу V	690	56316	100,00	61043	108,39	8,39
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	88956	100,00	100183	112,62	12,62

Таблица № 2.4- Горизонтальный анализ баланса ООО ПСК «Сибирь» за 2010 г.
Наименование статей баланса	Код строки	На начало отчетного периода	В %	На конец отчетного периода	В % к итогу (гр.5/гр.3*100)	Изменение (гр.6-гр.4)
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	0	0,00	0	0,00	0,00
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	0	0,00	0	0,00	0,00
организационные расходы	112	0	0,00	0	0,00	0,00
деловая репутация организации	113	0	0,00	0	0,00	0,00
Основные средства	120	24586	0,00	22216	90,36	-9,64
в том числе: земельные участки и объекты природопользования	121	0	0,00	0	0,00	0,00
здания, машины и оборудование	122	24586	0,00	22216	90,36	-9,64
Незавершенное строительство	130	0	0,00	0	0,00	0,00
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0,00	0	0,00	0,00
в том числе: имущество для передачи в лизинг	136	0	0,00	0	0,00	0,00
имущество, предоставляемое по договору проката	137	0	0,00	0	0,00	0,00
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	0,00	0	0,00	0,00
в том числе: инвестиции в дочерние общества	141	0	0,00	0	0,00	0,00
инвестиции в зависимые общества	142	0	0,00	0	0,00	0,00
инвестиции в другие организации	143	0	0,00	0	0,00	0,00
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144	0	0,00	0	0,00	0,00
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	0	0,00	0	0,00	0,00
отложенные налоговые активы	150	68	0,00	81	119,12	19,12
ИТОГО по разделу I	190	24654	0,00	22297	90,44	-9,56

Продолжение таблицы2. 4
Наименование статей баланса	Код строки	На начало отчетного периода	В %	На конец отчетного периода	В % к итогу (гр.5/гр.3*100)	Изменение (гр.6-гр.4)
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы,	210	14857	100,00	17973	120,97	20,97
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	14776	100,00	17447	118,08	18,08
животные на выращивании и откорме	212	0	100,00	0	0,00	0,00
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	0	100,00	0	0,00	0,00
готовая продукция и товары для перепродажи	214	0	100,00	0	0,00	0,00
товары отгруженные	215	0	100,00	0	0,00	0,00
расходы будущих периодов	216	81	100,00	526	649,38	549,38
прочие запасы и затраты	217	0	100,00	0	0,00	0,00
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	0	100,00	0	0,00	0,00
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты),	230	0	100,00	0	0,00	0,00
в том числе: покупатели и заказчики	231	0	100,00	0	0,00	0,00
векселя к получению	232	0	100,00	0	0,00	0,00
задолженность дочерних и зависимых обществ	233	0	100,00	0	0,00	0,00
авансы выданные	234	0	100,00	0	0,00	0,00
прочие дебиторы	235	0	100,00	0	0,00	0,00
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты),	240	47705	100,00	60964	127,79	27,79
в том числе: покупатели и заказчики	241	20264	100,00	34601	170,75	70,75
векселя к получению	242	0	100,00	0	0,00	0,00

Продолжение таблицы 2.4
Наименование статей баланса	Код строки	На начало отчетного периода	В %	На конец отчетного периода	В % к итогу (гр.5/гр.3*100)	Изменение (гр.6-гр.4)
задолженность дочерних и зависимых обществ	243	0	100,00	0	0,00	0,00
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	244	0	100,00	0	0,00	0,00
авансы выданные	245	18055	100,00	7664	42,45	-57,55
прочие дебиторы	246	9386	100,00	18699	199,22	99,22
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	100,00	10550	0,00	0,00
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251	0	100,00	0	0,00	0,00
собственные акции, выкупленные у акционеров	252	0	100,00	0	0,00	0,00
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	0	100,00	0	0,00	0,00
Денежные средства,	260	12967	100,00	14331	110,52	10,52
в том числе: касса	261	0	100,00	0	0,00	0,00
расчетные счета	262	12967	100,00	14331	110,52	10,52
валютные счета	263	0	100,00	0	0,00	0,00
прочие денежные средства	264	0	100,00	0	0,00	0,00
Прочие оборотные активы	270	0	100,00	0	0,00	100,00
ИТОГО по разделу II	290	75529	100,00	103818	137,45	37,45
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	100183	100,00	126115	125,88	25,88
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ		0	100,00	0	0,00	0,00
Уставный капитал	410	235	100,00	235	0,00	0,00
Добавочный капитал	420	0	100,00	0	0,00	0,00
Резервный капитал	430	2	100,00	2	0,00	0,00

Продолжение таблицы 2.4
Наименование статей баланса	Код строки	На начало отчетного периода	В %	На конец отчетного периода	В % к итогу (гр.5/гр.3*100)	Изменение (гр.6-гр.4)
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	0	100,00	0	0,00	0,00
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	2	100,00	2	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	0	100,00	0	0,00	0,00
Непокрытый убыток прошлых лет	465	0	100,00	0	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	38822	100,00	54860	141,31	41,31
Непокрытый убыток отчетного года	475	0	100,00	0	0,00	0,00
ИТОГО по разделу III	490	39059	100,00	55097	141,06	41,06
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА				0	0,00	0,00
Займы и кредиты	510	0	100,00	0	0,00	0,00
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511	0	100,00	0	0,00	0,00
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512	0	100,00	0	0,00	0,00
отложенные налоговые обязательства	520	81	100,00	64	79,01	-20,99
ИТОГО по разделу IV	590	81	100,00	64	79,01	-20,99
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		0	100,00	0	0,00	0,00
Займы и кредиты	610	5156	100,00	147	2,85	-97,15
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611	5156	100,00	147	2,85	-97,15
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612	0	100,00	0	0,00	0,00

Продолжение таблицы 2.4
Наименование статей баланса	Код строки	На начало отчетного периода	В %	На конец отчетного периода	В % к итогу (гр.5/гр.3*100)	Изменение (гр.6-гр.4)
Кредиторская задолженность,	620	55887	100,00	70807	126,70	26,70
в том числе: поставщики и подрядчики	621	25212		24817	98,43	-1,57
векселя к уплате	622	0	100,00	0	0,00	0,00
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623	0	100,00	0	0,00	0,00
задолженность перед персоналом организации	624	10086	100,00	10809	107,17	7,17
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	0	100,00	0	0,00	0,00
задолженность перед бюджетом	626	0	100,00	0	0,00	0,00
авансы полученные	627	13035	100,00	18550	142,31	42,31
прочие кредиторы	628	7554	100,00	1453	19,23	-80,77
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	0	100,00	0	0,00	0,00
Доходы будущих периодов	640	0	100,00	0	0,00	0,00
Резервы предстоящих расходов	650	0	100,00	0	0,00	0,00
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	100,00	0	0,00	0,00
ИТОГО по разделу V	690	61043	100,00	70954	116,24	16,24
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	100183	100,00	126115	125,88	25,88

2.2. Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия

Платежеспособность – готовность предприятия погасить свою краткосрочную задолженность собственными средствами.

Коэффициент текущей ликвидности показывает в какой степени все текущие финансовые обязательства предприятия обеспечены имеющимися у него готовыми средствами платежа на определенную дату. (от 1 до 2). Значение нижней границы коэффициента, равное 1, обусловлено тем, что оборотных средств должно быть столько же, сколько возникает краткосрочных обязательств. Превышение оборотных активов (в два раза) над краткосрочными обязательствами создает условия для устойчивого развития производственно-финансовой деятельности, в результате чего формируется рабочий капитал, или «чистые оборотные активы».

Коэффициент абсолютной ликвидности определяет отношение наиболее ликвидных активов к текущим обязательствам, т.е. какую часть краткосрочной задолженности может погасить предприятие в ближайшее время. Нормальное значение данного показателя от 0,2 до 0,25.

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств показывает какая часть краткосрочной задолженности будет погашена, если предприятие сможет реализовать свои запасы.

Коэффициент общей ликвидности показывает платежеспособность предприятия в целом.

Промежуточный коэффициент покрытия определяют как частное от деления совокупной суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности. Теоретическое значение этого показателя признается достаточным на уровне 0,5 - 0,7.

В состав краткосрочных обязательств входят: задолженность по краткосрочным кредитам и займам; кредиторская задолженность; задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов; прочие краткосрочные обязательства.

Таблица 2,6- Показатели платежеспособности и ликвидности предприятия

№ п/п	Наименование показателей	Расчет	2009	2010	Откл.
1	Коэффициент ликвидных средств I класса	ДС/АБ	0,129	0,114	-0,016
2	Коэффициент легкореализуемых активов	ЛА/АБ	0,476	0,483	0,007
3	Коэффициент среднереализуемых активов	СА/АБ	0,624	0,626	0,001
4	Коэффициент труднореализуемых активов	НА/АБ	0,246	0,177	-0,069
5	Коэффициент абсолютной ликвидности	ДС/КО	0,232	0,202	-0,030
6	Промежуточный коэффициент покрытия	(ДС+ЛА)/КО	1,086	1,063	-0,022
7	Коэффициент текущей ликвидности	ОА/КО	1,351	1,466	0,115

	2009	2010
ДС	12967	14331
ЛА	47705	60964
СА	62562	78937
НА	24654	22297
АБ	100183	126115
КО	55887	70807
ОА	75529	103818

Ликвидность – возможность реализации материальных и других ценностей и превращение их в денежные средства. Коэффициенты оценки ликвидности характеризуют возможность предприятия своевременно рассчитываться по своим текущим финансовым обязательствам за счет оборотных активов различного уровня ликвидности.

По степени ликвидности все имущество можно разделить:

Первоклассные ликвидные средства (ДС) (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);
Легкореализуемые активы (ЛА) (дебиторская задолженность платежи по которым ожидаются в течении года; готовая продукция и товары отгруженные);
Среднереализуемые активы (СА) (сырье и материалы; животные на выращивании и откорме; МБП;НЗП; издержки обращения; РБП; ДЗ, платежи по которым ожидаются более чем через год после отчетной даты и прочие запасы и затраты);
Труднореализуемые или неликвидные активы (НМА; ОС и оборудование к установке; капитальные и долгосрочные финансовые вложения).

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2010 г. составил 0,202, что говорит о платежеспособности предприятия, так как предельное значение данного показателя составляет от 0,2 до 0,25.

Промежуточный коэффициент покрытия на конец 2009 г. составил 1,086 , на конец 2010 г. данный показатель уменьшился , и составил 1,063, что не соответствует нормативному значению (от 0,5 до 07). Это говорит о низкой платежеспособности предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности на конец 2010 года составил 1,466 (причем, он снизился на 0,115 относительно 2009 года), что соответствует нормативному значению (от 1 до 2). Это свидетельствует о том, что предприятие может покрыть свои краткосрочные обязательства.

В целом за период данные показатели имели значения, не позволяющие предприятию своевременно рассчитаться по своим обязательствам.

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Финансовая устойчивость отражает стабильность характеристик, полученных при анализе финансового состояния предприятия в свете долгосрочной перспективы, и связана с общей структурой финансов и зависимостью предприятия от кредиторов и инвесторов. Финансовая устойчивость определяется соотношением собственных и заемных средств предприятия в составе источников средств. Финансовая устойчивость предприятия - характеристика уровня риска деятельности предприятия с точки зрения сбалансированности или превышения доходов над расходами.

Таблица 2.7 - Расчет основных показателей рыночной устойчивости предприятия

Показатели	Алгоритм расчета по балансу
Показатели	Алгоритм расчета по балансу
1. Коэффициент финансовой автономности (Ка)	стр.490/стр700
2. Коэффициент финансового рычага (Кфр)	(стр.590+стр.690)/стр.490
3. Коэффициент маневренности (Кн)	(стр.490-(стр.190-стр.590))/стр.490
4.Коэффициент обеспеченности предприятия собственными средствами (Кобесп.)	(стр.490-(стр.190-стр.590))/стр.290
5. Коэффициент финансовой зависимости (доля заемного капитала Кз)	(стр.590+стр.690)/стр700

Таблица 2.8 - Динамика основных показателей рыночной устойчивости предприятия

Показатели	Граничное значение	2009 год			2010 год
Показатели	Граничное значение	На н.г.	На к.г.	Откл. (+,-)	На н.г.	На к.г.	Откл. (+,-)
1. Коэффициент финансовой автономности (Ка)	>=0.5	0,39	0,44	0,05	0,44	0,45	0,01
2. Коэффициент финансового рычага (Кфр)	<=1	1,56	1,29	-0,27	1,29	1,28	-0,01
3.Коэффициент маневренности (Кн)	>=1	0,37	0,60	0,23	0,60	-0,11	-0,71
4.Коэффициент обеспеченности предприятия собственными средствами (Кобесп.)	>=1	0,19	0,32	0,13	0,32	-0,24	-0,56
5. Коэффициент финансовой зависимости (доля заемного капитала Кз)	<=0.5	0,61	0,56	-0,05	0,56	0,56	0,00

Информация о работе Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО ПСК «Сибирь»