Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия промышленности

 

Из анализа  видно,что наибольший удельный вес  в структуре расходов предприятия  в 2010году имеют прочие затраты-30,69% и  затраты на оплату труда-29,14%,а в 2011 году амортизация-37,77% и прочие затраты-25,86%.

Представим  структуру расходов предприятия  графически:

 

2.4. Комплексная оценка эффективности деятельности предприятия

Комплексная оценка хозяйственной  деятельности представляет собой ее характеристику, полученную  в результате комплексного технико-экономического анализа и отражающую основные аспекты  производственных и финансовых процессов.

 

 

Таблица 18

Система показателей комплексной оценки эффективности деятельности предприятия

I группа Показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности	II группа Показатели оценки эффективности  управления	III группа Показатели оценки деловой  активности	IV группа Показатели оценки ликвидности  и рыночной устойчивости
1.Рентабельность активов  (по валовой прибыли)	1. Рентабельность оборота  (по чистой прибыли)	1. Отдача всех активов  – (выручка от реализации продукции  на 1руб. активов)	1. Коэффициент текущей  ликвидности
2. Рентабельность активов  (по чистой прибыли)	2. Рентабельность оборота  (по прибыли от реализации продукции)	2. Фондоотдача	2. Коэффициент абсолютной  ликвидности
3. Рентабельность собственных  средств	3. Рентабельность оборота  (по прибыли до налогообложения)	3. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	3. Индекс постоянного  актива (внеоборотные активы к  собственным средствам)
4. Рентабельность основных  производственных фондов	4. Рентабельность оборота  (по валовой прибыли)	4. Коэффициент оборачиваемости  запасов	4. Коэффициент автономии
		5. Коэффициент оборачиваемости  дебиторской задолженности	5.Коэффициент обеспеченности  запасов собственными оборотными  средствами
5.Рентабельность производственных  фондов		6. Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности
		7. Отдача собственного  капитала (выручка от реализации  на 1 руб. собственного капитала)

 

 

 

Таблица 19

Сводная таблица показателей комплексной  оценки эффективности деятельности предприятия

Группа показателей	Показатель	Значение
		2010 год	2011 год
I. Показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности	Рентабельность активов (по валовой  прибыли)	22,03	38,86
	Рентабельность активов (по чистой прибыли)	15,24	26,18
	Рентабельность собственных средств	21,84	35,90
	Рентабельность основных производственных фондов	27,01	47,00
	Рентабельность производственных фондов	31,30	55,24
II. Показатели оценки эффективности управления	Рентабельность оборота (по чистой прибыли)	31,53	38,12
	Рентабельность оборота (по прибыли  от реализации продукции)	34,83	49,12
	Рентабельность оборота (по прибыли  до налогообложения)	37,41	46,09
	Рентабельность оборота (по валовой  прибыли)	45,57	56,57
III. Показатели деловой активности	Отдача всех активов	0,48	0,64
	Фондоотдача	0,59	0,83
	Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств	2,62	3,18
	Коэффициент оборачиваемости запасов	42,77	74,44
	Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности	47,92	42,55
	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	-3,78	-5052,10
	Отдача собственного капитала	0,69	0,94
IV. Показатели ликвидности и рыночной устойчивости	Коэффициент текущей ликвидности	2,06	3,86
	Коэффициент абсолютной ликвидности	1,14	2,57
	Индекс постоянного актива	1,20	1,17
	Коэффициент автономии	0,74	0,72
	Коэффициент обеспеченности запасов  собственными оборотными средствами	-0,36	-0,17

 

 

 

 

 

Таблица 20

Ранжирование  показателей комплексной оценки эффективности деятельности предприятия методом суммы мест

Группа показателей	Показатель	Индекс
		2010 год	2011 год
I. Показатели оценки прибыльности хозяйственной деятельности	Рентабельность активов (по валовой  прибыли)	2	1
	Рентабельность активов (по чистой прибыли)	2	1
	Рентабельность собственных средств	2	1
	Рентабельность основных производственных фондов	2	1
	Рентабельность производственных фондов	2	1
II. Показатели оценки эффективности управления	Рентабельность оборота (по чистой прибыли)	2	1
	Рентабельность оборота (по прибыли  от реализации продукции)	2	1
	Рентабельность оборота (по прибыли  до налогообложения)	2	1
	Рентабельность оборота (по валовой  прибыли)	2	1
III. Показатели деловой активности	Отдача всех активов	2	1
	Фондоотдача	2	1
	Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств	2	1
	Коэффициент оборачиваемости запасов	2	1
	Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности	1	2
	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	1	2
	Отдача собственного капитала	2	1
IV. Показатели ликвидности и рыночной устойчивости	Коэффициент текущей ликвидности	2	1
	Коэффициент абсолютной ликвидности	2	1
	Индекс постоянного актива	1	2
	Коэффициент автономии	1	2
	Коэффициент обеспеченности запасов  собственными оборотными средствами	2	1
Сумма		38	25

 

 

По результатам расчетов можно  сделать вывод,что наиболее результативно  предприятие работало в 2011 году.

 

 

Выводы:

ОАО «Петролеспорт» - крупнейшая по площади  стивидорная компания Большого порта  Санкт-Петербурга (по итогам 2011 года). Входит в группу Global Ports, занимающую лидирующие позиции на рынке портовых услуг  Российской федерации. ОАО «Петролеспорт» - современный производственно-технологический портовый комплекс, на территории которого работает несколько специализированных терминалов, - контейнерный, паромный, рефрижераторный.

Анализ показателей ликвидности  позволяет сделать выводы о ликвидности  баланса ОАО «Петролеспорт», стабильной платежеспособности предприятия.

Анализ показателей финансовой устойчивости ОАО «Петролеспорт» показывает, что предприятие относится к  типу «абсолютная независимость». Кроме  того, для расширения производственной деятельности у предприятия имеются  возможности привлечения дополнительных заемных средств без риска  потери финансовой устойчивости;

Практически по всем показателям деловой  активности наблюдается увеличение оборачиваемости,что способствует сокращению срока оборотных средств  и улучшает деловую активность предприятия.

Практически все показатели рентабельности увеличились, кроме показателей рентабельности производства продукции и рентабельности реализации продукции, это обусловленно увеличением себестоимости производства продукции.

ОПФ предприятия  имеют высокий уровень износа активной части, поэтому необходимо ускорить темпы обновления основных фондов.

В 2011 году темп роста доходов превышает  темп роста фонда оплаты труда,это  является положительным фактором. Увеличились  темпы роста производительности труда (178,27%) и зарплатоотдачи (187,37%).

Анализ  бухгалтерской отчетности свидетельствует  об устойчивом финансовом состоянии  ОАО «Петролеспорт» и удовлетворительной структуре его баланса.

Основным  источником финансирования предприятия  являются собственные средства. Доля собственных средств в балансе  составляет более 70%.Доля нераспределенной прибыли составляет более 95% собственного капитала предприятия. Краткосрочные обязательства представлены, в основном, кредиторской задолженностью и ее доля в пассивах предприятия составляет менее 5%.

Меры  улучшения финансового состояния:

1. Эффективное использование собственных средств.

2. Смена изношенного оборудования или замена активов под новую продукцию.

3. Взыскание дебиторской задолжности.

4. Повысить  эффективность управления персоналом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.  Березина  А.Б., Емельянова Т.В., «Анализ и  диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия промышленности»,учебное  пособие. – СПб.: СПГУВК, 2011.- 73с.

 

2. Налоговый кодекс Российской Федерации, Части 1 и 2, по состоянию на 29 января 2010 года, «Омега-Л», Москва, 2010г., 589с.

3. Основные документы Бухгалтерского учета, ПРИОР, Москва, 2001г.

4.Савицкая Г.В., Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности,      учебное пособие, «Инфра-М», изд.5, 2009г., 416с.

3. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности, учебник для вузов, М.: «Инфра-М», 2009, 415с.
4. Табурчак П.П., Тумин В.М., Сапрыкин М,С., Анализ диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Учебное пособие, - Ростов –на –Дону: Феникс, 2002г., 352с.
5. Басовский Л.Е., Теория экономического анализа, Учебное пособие, -М.: ИНФРА-М, 2002. -222с.
6. Бердникова Т.Б., Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Учебное пособие, М.: ИНФРА-М, 2002. -215с.
7. Бердникова Т.Б., Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Учебное пособие для вузов, М.: ИНФРА-М, 2005. -215с.