Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия промышленности

 

 

По  результатам полученных показателей  деловой активности можно сделать  следующие выводы:

-Произошло повышение оборотных  активов ,что является положительным  фактором;

-повысилась оборачиваемость запасов,что   приводит к увеличению поступления  денежных средств( т.е. повышению  скорости превращения запасов  из материальной в денежную  форму);

-увеличилась оборачиваемость собственного  капитала, что говорит о повышение  эффективности его использования.

 

2.4.2. Оценка рентабельности предприятия

 

Рентабельность – один из основных стоимостных качественных показателей эффективности производства на предприятии, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования средств в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг). Если деловая активность предприятия в финансовой сфере проявляется, прежде всего в скорости оборота ресурсов, то рентабельность предприятия показывает степень прибыльности его деятельности.

 

 

Таблица 9

Расчет показателей рентабельности

 

№ п/п	Наименование показателей	2010	2011	Изменение (+ или -)
				Абсолют-ное, (+/-)	Темп роста (4)*100% (3)
1	2	3	4	5	6
1.	Исходные данные для расчета
1.1.	Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ и услуг, В, тыс.руб.	3 709 548	5 652 275	1 942 727	152,37
1.2.	Себестоимость производства продукции, СПП, тыс.руб.	-2 019 279	-2 454 595 322	-2 452 576 043	121558,01
1.3.	Валовая прибыль, ПВ, тыс.руб.	1 690 269	3 197 680	1 507 411	189,18
1.4.	Полная себестоимость реализованной продукции, СРП, тыс. руб.	-2417442	-2455016715	-2452599273	101554,32
1.5.	Прибыль от реализации (от продаж),  ПР, тыс.руб.	1 292 106	2 776 287	1 484 181	214,87
1.6.	Прибыль до налогообложения (бухгалтерская  прибыль), ПБ, тыс.руб.	1 387 579	2 605 030	1 217 451	187,74
1.7.	Чистая прибыль, ПЧ, тыс.руб.	1 169 642	2 154 304	984662	184,18

1.8.	Средняя стоимость активов, , (имущества), тыс. руб.	7 673 921			8 229 604		555683		107,24
1.9.	Средняя стоимость внеоборотных активов, , тыс.руб.	6 257 073,50			6 450 071		192997,50		103,08
1.10	Средняя стоимость оборотных активов, , тыс.руб.	1416847,5			1779533		362 685,50		125,60
1.11	Средняя стоимость основных средств, , тыс.руб.	4 048 728,50			4 501 168		452439,50		111,17
1.12	Средняя стоимость материальных элементов  оборотных производст-венных фондов, , тыс.руб.	86 729,50			75 930		-10 799,50		87,55
1.13	Средняя стоимость собственного капитала, , тыс. руб.	5 355 484			6 000 208,50		644724,50		112,04
1.14	Средняя стоимость инвестиций, ,тыс.руб.	6 946 300,50			7 617 165,50		670865,00		109,66
1.15	Средняя стоимость краткосрочных  обязательств, , тыс.руб.	727 620,50			612 438,50		-115182,00		84,17
2.	Расчет показателей рентабельности
2.1.	Рентабельность производства и реализации продукции
2.1.1	Рентабельность производства продукции,	-83,71		-0,13
2.1.2	Рентабельность реализации продукции,	-53,45		-0,11
2.1.3	Рентабельность продаж,	37,41		46,09
2.1.4.	Рентабельность оборота,	31,53		38,11
2.2	Рентабельность фондов1
2.2.1	Рентабельность производственных фондов , по валовой прибыли	40,87		69,86
	по прибыли от продаж	31,24		60,66
	по прибыли до налогообложения	33,55		56,91
2.3	Рентабельность активов (имущества) и источников их формирования
2.3.1.	Рентабельность совокупных активов,	18,08		31,65
2.3.2.	Рентабельность внеоборотных активов,	22,18		40,39
2.3.3.	Рентабельность оборотных активов,	97,93		146,39
2.3.4.	Рентабельность чистого оборотного капитала,	201,32		223,21
2.3.5.	Рентабельность собственного капитала,		21,84	35,90
2.3.6.	Рентабельность инвестиций,		16,84	28,28

 

 

Выводы: анализ результатов работы предприятия  за 2010-2011г.г. показал, что по показателям  рентабельности производства продукции  и рентабельности реализации продукции  произошло снижение темпа роста,это  обусловленно увеличением себестоимости  производства продукции. По остальным  показателям рентабельности идет значительное увеличение.Это связано с повышением прибыли в 2011 году,темпы роста  по которой составили: прибыль от реализации – 152,37%, валовая прибыль – 189,18%,прибыль до налогообложения – 187,74% и чистая прибыль – 184,18%

 

2.3Анализ наличия и эффективности использования ресурсов предприятия

2.3.1. Анализ основных производственных фондов

Основные производственные фонды (ОПФ) определяют технический уровень предприятия и его производственную мощность. От степени использования ОПФ зависит не только объем выпуска продукции, но и ее себестоимость, рентабельность производства. Поэтому, повышение эффективности использования ОПФ позволяет расширить производство без дополнительных капитальных вложений.

При анализе  основных фондов решаются следующие  задачи:

а) изучаются состав, структура и движения фондов;

б) оценивается техническое состояние фондов, степень их обновления и технического совершенствования;

в) изучаются обобщающие показатели использования фондов (фондоотдача, фондоемкость и рентабельность), а также факторы, влияющие на данные показатели;

г) оценивается экстенсивность и интенсивность использования оборудования (использование по времени и по производительности;

д) анализируется использование производственной мощности производственных подразделений и предприятия в целом;

е) выявляются резервы повышения эффективности использования ОПФ.

 

2.3.1.1. Структура и динамика

 

Таблица 10

Анализ  структуры и динамики ОПФ по первоначальной (учетной) стоимости

Группа ОПФ	Стоимость ОПФ				Темп роста, %	Изменение структуры, %, (+/-)
	2010 год		2011 год
	Тыс.руб.	Удельный вес, %	Тыс.руб.	Удельный вес, %
1.Здания	148 919 922	2,38	196 867 855	2,89	132,20	0,51
2.Сооружения и передаточные устройства	3 028 058 633	48,39	3 356 169 765	49,33	110,84	0,94
3.Машины и оборудование	2 379 540 980	38,03	2 569 570 314	37,77	107,99	-0,26
4.Транспортные средства	598 918 547	9,57	566 763 575	8,33	94,63	-1,24
5.Производственный и хозяйственный  инвентарь	57 386 098	0,92	61 053 004	0,90	106,39	-0,02
6.Офисное оборудование	44 105 504	0,70	51 908 270	0,76	117,69	0,06
7.Земельные участки	891 600	0,01	891 600	0,01	100	0,00
ВСЕГО                     в том числе:	6 257 821 284	100	6 803 224 383	100	108,72	-
активные	2 978 459 527	47,60	3 136 333 889	46,10	105,30	-1,50
пассивные	3 279 361 757	52,40	3 666 890 494	53,90	111,82	1,50

 

Наибольший удельный вес в структуре  основных производственных фондов  имеет группа «Сооружения и передаточные устройства» (в 2010г. - 48,39%, в 2011г. – 49,33%) и группа «Машины и оборудования» (в 2010г. – 38,03% и в 2011г. – 37,77%). По всем группам идет увеличение темпа роста в 2011 году,кроме группы «Транспортные средства»(94,63%).

 

 

 

 

Анализ  структуры и динамики ОПФ по остаточной стоимости

Таблица 11

Группа ОПФ	Стоимость ОПФ				Темп роста, %	Измене-ние структу-ры, %, (+/-)
	Предыдущий год		Отчетный год
	Тыс.руб.	Удель-ный вес, %	Тыс.руб.	Удель-ный вес, %
1.Здания	103 918 274	1,66	141 069 654	2,07	135,75	0,41
2.Сооружения и передаточные устройства	2 609 543 874	41,70	2 780 684 176	40,87	106,56	-0,83
3.Машины и оборудование	1 011 479 203	16,16	956 431 747	14,06	94,56	-2,10
4.Транспортные средства	88 032 149	1,41	38 174 801	0,56	43,36	-0,85
5.Производственный и хозяйственный  инвентарь	18 531 399	0,30	17 179 815	0,25	92,71	-0,04
6.Офисное оборудование	15 587 505	0,25	14 539 320	0,21	93,28	-0,04
7.Земельные участки	891 600	0,00	891 600	0,00	100	0,00
ВСЕГО	3 847 984 004	100	3 948 971 113	100	102,62	-
в том числе:
активные	1 099 511 352	28,57	994 606 548	25,19	90,459	-3,39
пассивные	2 748 472 652	71,43	2 954 364 565	74,81	107,491	3,39

 

 

 

В структуре  ОПФ по остаточной стоимости наибольший удельный вес имеют теже группы,однако по большинству групп темпы роста уменьшились.

2.3.1.2. Состояние и движение

Износ основных фондов – это частичная или полная утрата основными фондами потребительских свойств и стоимости, как в процессе эксплуатации, так и при их бездействии.

Физический  износ – выражается в потере ими технических свойств и характеристик в результате эксплуатации, атмосферных воздействий и условий хранения.

Для оценки уровня физического износа основных производственных фондов в экономике  используются показатели состояния, к  которым относятся: коэффициент  износа и коэффициент годности.

Коэффициент износа

1).                                            ,

где, ΣА_i – амортизированная часть стоимости объекта основных фондов

Ф_п – Первоначальная (учетная) стоимость объекта основных фондов.

Коэффициент годности:

2)                                         

Динамика изменения стоимости  основных фондов характеризуется коэффициентами движения. К ним относятся:

3) коэффициент поступления:

4) коэффициент обновления:

  ,

где, Ф_К – суммарная стоимость основных фондов на конец года (анализируемого периода);

Ф_пос.i – стоимость основных фондов, поступивших на баланс предприятия за анализируемый период;

Ф^н_пос.i – стоимость поступивших на баланс предприятия новых основных фондов.

5) коэффициент выбытия:

,

 

где, Ф_Н – суммарная стоимость основных фондов на начало года (анализируемого периода);

Ф_выб.i  - стоимость основных фондов, выбывших с баланса предприятия за анализируемый период.

6) коэффициент прироста:

7) коэффициент интенсивности обновления:

Таблица 12

Показатели  состояния ОПФ предприятия

Группа ОПФ	Коэффициент износа		Изменение, (+/-)
	Предыдущий год	Отчетный год
1.Здания	0,30	0,28
2. Сооружения и передаточные устройства	0,14	0,17	0,03
3. Машины и оборудование	0,57	0,63	0,06
4. Транспортные средства	0,85	0,93	0,08
5. Производственный и хозяйственный  инвентарь	0,68	0,72	0,04
6. Офисное оборудование	0,65	0,72	0,07
ВСЕГО	0,39	0,42	0,03
активные	0,63	0,68	0,05
пассивные	0,16	0,19	0,03