Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Анализ прибыли и рентабельности продукции

В результате анализа показателей рентабельности проданных товаров, можно сделать следующие выводы.

Рентабельность, исчисленная по прибыли от реализации продукции к себестоимости реализованных товаров в отчетном периоде составила 27,3% и увеличилась по сравнению с планом на 13,2%. Это значит, что фактически на 1 рубль, вложенный в переменные затраты произведенной и реализованной продукции, получено 27,3 копеек  прибыли от реализации, что больше на 13,2 копеек планового показателя.

Рентабельность, исчисленная по прибыли от реализации к выручке-нетто от реализации продукции, по факту  составила 21,4%, и увеличилась по сравнению с планом на 7,2%. Из этого следует, что на 1 рубль выручки-нетто приходилось 21,4 копеек  прибыли от реализации, вместо 12,4 копеек плана.

Рассчитаем влияние факторов на данный показатель методом цепных подстановок по формуле:

R=Прибыль от реализации/Выручка-нетто *100%.                          

∆Rобщ= Rфакт- Rплан = 21,4-12,4=+9%;

Rплан= Прибыль от реализацииплан/Выручка-неттоплан *100% =120/970*100%=12,4%;

Rусл= Прибыль от реализациифакт/Выручка-неттоплан *100% =240/970*100%=24,7%;

Rфакт= Прибыль от реализациифакт/Выручка-неттофакт *100% =240/1120*100%=21,4%;

Изменение рентабельности за счет:

увеличение прибыли от реализации

∆Rпр= Rусл- Rплан = 24,7-12,4=+12,3%;

- изменение структуры реализованной продукции

∆Rпр= Rфакт- Rусл=21,4-24,7=-3,3%

Балансовая увязка +9,9%=+12,3%+(-3,3%)=+9,9%

Следовательно, увеличение рентабельности продаж произошло за счет увеличение прибыли.

              3

3. анализ финансового состояния предприятия

Таблица Баланс (млн. руб.)

Руководство предприятия должно иметь четкое представление, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность и в какие сферы деятельности вкладывать капитал. Забота об обеспеченности необходимыми финансовыми ресурсами – ключевой момент в деятельности любого предприятия. От того на сколько оптимальное соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия и его устойчивость.

Представим в таблице структуру источников капитала.

Анализируя данные таблицы можно сделать вывод, что на предприятии основной удельный вес среди источников формирования активов занимает собственный капитал, за отчетный период его доля по сравнению с началом года увеличилась на 10,3%.

В процессе следующего анализа более детально изучим динамику и структур собственного и заемного капитала, выясним причины изменения отдельных их составляющих и дадим оценку этим изменениям.

Данные анализа представим в таблице.

Анализируя данные таблицы можно, сделать следующие выводы уставной капитал составлял на начало года 3200 млн. рублей, за отчетный период он увеличился на 3600 млн. рублей и составил на конец отчетного периода 6800 млн. рублей в связи с ростом абсолютного показателя собственного капитала удельный вес уставного фонда увеличился так на начало года удельный вес составлял 81% от общей структуры собственного капитала, то на конец отчетного периода удельный вес составил 91,9% общей структуры капитала.

Резервный капитал создан в соответствии с учредительными документами предприятия, в течение всего периода в стоимостном выражении изменился увеличился на 20 млн. рублей и составил 50 млн. рублей на конец периода в связи с ростом абсолютного показателя собственного капитала удельный вес резервного фонда уменьшался так на начало года удельный вес составлял 0,8% от общей структуры собственного капитала, то на конец отчетного периода удельный вес составил 0,7% общей структуры капитала.

Добавочный капитал в отчетном периоде произошло увеличение на 50 млн. рублей, в общей структуре собственного капитала составил 2,5% и по сравнению с началом периода снизился на 0,5% и составил 2,0% в общей структуре собственного капитала.

Нераспределенная прибыль показывает на сколько увеличилась величина собственного капитала за счет результатов его деятельности так с начало года по конец отчетного периода нераспределенная прибыль увеличилась со 120 млн. рублей до 200 млн. рублей, т есть предприятие получило 80 млн. рублей прибыли (чистой прибыли) к распределению.

Можно сделать вывод, что на предприятии основной рост источников собственного капитала произошло за счет увеличение уставного фонда, что способствует повышению финансовой устойчивости.

Далее проведем анализ структуры заемного капитала.

Структура заемного капитала