Анализ формы № 2 Отчет о прибылях и убытках

 

27.  Осуществляя  хозяйственную  деятельность,  организация должна  поддерживать сумму остатка денежных  средств:

а) на минимально возможном  уровне;

б) на оптимальном  уровне;

в) на максимально  возможном уровне.

 

28.  Рост величины созданного  резервного капитала при прочих  равных условиях свидетельствует:

а) об увеличении размера чистых активов;

б) об уменьшении размера  чистых активов;

в) о неизменной величине чистых активов.

 

29.  К собственным источникам  финансирования долгосрочных инвестиций  относятся: 

а) кредиты банков;

б) долевое участие в  строительстве;

в) чистая прибыль.

 

30.    Отчетность, формируемая  путем объединения показателей  бухгалтерских отчетов взаимосвязанных  предприятий, входящих в группу, и характеризующая имущественное и финансовое положение группы предприятий в целом на отчетную дату, а также финансовый результат деятельности группы за отчетный период, называется:

а) сегментарной;

б) сводной;

в) консолидированной.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 3

 

Используя бухгалтерскую (финансовую) отчетность организации за 2008 год, выполните  три задачи. Использованную бухгалтерскую (финансовую) отчетность обязательно  приложить к  контрольной работе. Организацию студент выбирает самостоятельно.

 

ЗАДАЧА №1

         

Рассчитайте и проанализируйте  финансовые коэффициенты платежеспособности организации:

                                                                                                                       (тыс. руб.)

Показатели	На начало периода	На конец периода	Отклонение, (+.-)
1	2	3	4
1. Денежные средства и  краткосрочные финансовые вложения	1569	2594	1025
2. Краткосрочная дебиторская  задолженность	72435413	56297965	-16137448
3. Запасы, НДС, долгосрочная  дебиторская задолженность	2389574	2831111	441537
4. Оборотные активы, всего	74867050	59149553	-15717497
5. Внеоборотные активы, всего	64669281	79717201	15047920
6. Активы, всего	139536331	138886754	-649577
7. Собственный капитал	82963864	107256944	24293080
8. Заемный капитал, всего	56572467	31609810	-24962657
9. Текущие обязательства	56331049	30864052	-25466997
10. Долгосрочные обязательства	241418	745758	504340
11. Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,00003	0,00008	0,00005
12. Коэффициент «критической  оценки»	1,29	1,83	0,54
13. Коэффициент текущей  ликвидности	1,33	1,82	0,49
14. Коэффициент маневренности  функционирующего капитала	0,13	0,1	-0,03
15. Доля оборотных средств  в активах	0,54	0,43	-0,11
16. Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами	0,24	0,47	0,23

 

Определите показатели в  таблице (порядок расчета и расчет показателей организации представьте  под таблицей). Напишите выводы об изменении  платежеспособности организации за отчетный период, сравните полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями.

 

Решение:

 

1. Находим сумму строк 250 и 260 баланса

1569+0=1569

2594+0=2594

2. Записываем значение строки 240 баланса

72435413

56297965

3. Находим сумму строк 210, 220 и 230

1428244+918744+42586=2389574

1422809+1242232+166070=2831111

4. Записываем итог II раздела баланса

74867050

59149553

5. Записываем итог I раздела баланса

64669281

79717201

6. Записываем значение строки 300 баланса

139536331

138866754

7. Записываем итог III раздела баланса

82963864

107256944

8. Находим сумму IV и V разделов баланса

241418+56331049=56572467

745758+30864052=31609810

9. Записываем итог V раздела баланса

56331049

30864052

10. Записываем итог IV раздела баланса

241418

745758

11. Находим коэффициент абсолютной ликвидности

 

К_{аб.ликв.}= 

К_аб.лик.= 

К_аб.лик.=  = 0,00008

12. Находим коэффициент «критической оценки»

 

К_{кр.оцен.}= 

 

К_{кр.оцен}==1,29

К_{кр.оцен}==1,83

13. Находим коэффициент текущей ликвидности

 

К_{тек.лик.}= 

 

К_{тек.лик.}= =1,33

К_{тек.лик.}= =1,82

14. Находим коэффициент маневренности функционирующего капитала

 

К_{ман.фун.кап.}=

К_{ман.фун.кап.}= =0,13

К_{ман.фун.кап.}= =0,1

15. Находим долю оборотных средств в активах

 

Доля об.ср.=

Доля об.ср.= =0,54

Доля об.ср.= =0,43

16. Находим коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

 

К_{обесп.соб.оборт.ср.}= 

 

К_{обесп.соб.оборт.ср.}=  =0,24

К_{обесп.соб.оборт.ср.}=  =0,47

 

Вывод: Проведя анализ финансовых показателей мы можем сделать  вывод, что предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость, т.к. у него отсутствуют неплатежи и причины их возникновения, отсутствуют нарушения внутренней и внешней финансовой дисциплины.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами на начало года составил 0,24, а на конец года 0,47, т.е. увеличился на 0,23, а это означает, что предприятие за счет собственных оборотных средств полностью обеспечивает свои оборотные активы, и имеет абсолютную финансовую устойчивость.

Рост коэффициента текущей ликвидности, на начало года он составил 1,33, а на конец года 1,82, свидетельствует о превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами, что обеспечивает резервный запас для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Чем больше этот запас, тем больше уверенность кредиторов в том, что долги будут погашены. Нормативное значение этого коэффициента >1,5, но оптимальным считается ~ 2-3,5. Можно сказать, что баланс предприятия ликвиден, т.к., платежная готовность предприятия остается достаточно высокой, на это указывает то, что значения коэффициентов находятся в соответствии с нормативными.

 

ЗАДАЧА №2

          Проанализируйте достаточность  источников финансирования для формирования запасов организации:

                                                                 

                    

                                                                                                          (тыс. руб.)

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение (+, -)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1.   Источники собственных  средств	82963864	107256944	24293080	1,29
2. Внеоборотные активы	64669281	79717201	15047920	1,23
3. Наличие собственных  оборотных средств	18294583	27539743	9245160	1,51
4. Долгосрочные кредиты  и заемные средства	1147397	1712503	565106	1,49
5. Капитал функционирующий	18536001	28285501	9749500	1,53
6. Краткосрочные кредиты  и заемные средства	56331049	30864052	-25466997	0,55
7. Общая величина основных  источников формирования запасов	26440626	29897307	3456681	1,13
8. Общая величина запасов	1428244	1422809	-5435	0,996
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	16866339	26116934	9250595	1,55
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных  заемных источников формирования  запасов	17107757	26862692	9754935	1,57
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов	25012382	28474498	3462116	1,14
12. Трехкомпонентный показатель  типа финансовой ситуации S = {(n.9), (п.10), (п.11)}	{1;1;1}	{1;1;1}

 

Определите показатели в  таблице (порядок расчета и расчет показателей организации представьте  под таблицей), определите тип финансовой ситуации организации. Оцените динамику показателей за отчетный период. Напишите вывод.

 

Решение:

1. Записываем величину собственного капитала - строка 490 баланса

82963864

107256944

2. Записываем величину внеоборотных активов – строка 190 баланса

64669281

79717201

3. Находим величину собственных оборотных средств – строка 490-190

82963864-64669281=18294583

107256944-79717201=27539743

4. Находим долгосрочные кредиты и займы – итог IV раздела баланса + доходы будущих периодов (строка 640) + резервы предстоящих расходов (строка 650)

241418+8905+897074=1147397

745758+8905+975840=1712503

5. Находим значение капитала функционирующего – собственный капитал – внеоборотные активы + долгосрочные обязательства

82963864-64669281+241418=18536001

107256944-79717201+745758=28285501

6. Находим значение краткосрочных кредитов и заемных средств – итог V раздела баланса

56331049

30864052

7. Находим общую величину основных источников формирования запасов – Собственный капитал + долгосрочные обязательства+ Краткосрочные кредиты и займы – Внеоборотные активы

26440626

29897307

8. Находим общую величину запасов – стока 210

1428244

1422809

9. Находим излишек или недостаток собственных средств – п.3- п.8

18294583-1428244=17107757>0

27539743-1422809=26116934>0

10. Находим излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов – п.5-п.8

18536001-1428244=17107757>0

28285501-1422809=26862692>0

11. Находим излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов – п.7-п.8

26440626-1428244=25012382>0

29897307-1422809=28474498>0

12. Составляем трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации

{1;1;1}

{1;1;1}

Вывод: Трехфакторный показатель типа финансовой устойчивости имеет следующий вид: М=1,1,1 – абсолютная финансовая усойчивость.Такой тип финансовой устойчивости означает, что все запасы предприятия покрываются собственными оборотными средствами, т.е. организация не зависит от внешних кредиторов.